Definición de beneficio imponible

Qué es el beneficio imponible?

El beneficio imponible es un cálculo utilizado en la legislación fiscal para determinar la renta imponible de una persona física en función de las ganancias o pérdidas de los fondos mantenidos en cuentas de inversión imponibles. El término „imponible” se refiere a los beneficios que pueden ser objeto de imposición.

Se toma neto de elementos como los gastos de la cuenta de inversión, la depreciación y las donaciones benéficas. Esencialmente, es la renta imponible después de contabilizar las deducciones permitidas. En el caso de una persona física, los beneficios imponibles suelen considerarse los ingresos derivados de medios pasivos, en lugar de los ingresos derivados de un salario, un sueldo o unas propinas. Los ingresos pasivos son aquellos que se reciben pero que requieren poco esfuerzo por parte del beneficiario para mantenerlos.

En muchas jurisdicciones, el beneficio imponible también se calcula para determinar qué parte del beneficio neto de una empresa está sujeta a impuestos en esa jurisdicción. Cuando se aplica a los beneficios de las empresas de esta manera, el beneficio imponible se calcula deduciendo los ajustes fiscales del beneficio neto.

Comprender el beneficio evaluable

Los beneficios imponibles son una medida fiscal importante en aquellos casos en los que los contribuyentes pueden ver que gran parte de sus ingresos imponibles proceden de inversiones mantenidas en cuentas de inversión imponibles. Las cuentas de inversión imponibles suelen denominarse cuentas de corretaje en los Estados Unidos.S. Se trata de cuentas de inversión que se financian con dinero por el que ya se han pagado impuestos y cualquier crecimiento de la inversión inicial también está sujeto a impuestos. Esto se puede contrastar con las cuentas de inversión no imponibles o de impuestos diferidos, que se financian con dólares antes de impuestos (o después de impuestos en el caso de una IRA Roth) y el dinero en la cuenta puede crecer libre de impuestos.

Los ingresos de las cuentas de inversión se consideran ingresos pasivos porque generan ingresos para el inversor sin que éste tenga que hacer nada para obtenerlos. Estos ingresos, combinados con los obtenidos por las propinas, los sueldos y los salarios, representan la renta imponible del individuo, o el total de los ingresos obtenidos por el trabajo, la venta de inversiones o el cobro de los rendimientos de las inversiones, la venta de propiedades, el cobro de los alquileres de las propiedades y cualquier otra fuente de ingresos de un individuo durante un periodo fiscal. La renta imponible es la parte de esa renta que puede utilizarse para calcular la carga fiscal del individuo y suele determinarse deduciendo de la renta imponible determinados gastos permitidos.

Para calcular los beneficios empresariales, las empresas deducen los ajustes fiscales del beneficio neto para determinar el beneficio imponible.

Ejemplo de beneficios evaluables

En Hong Kong, por ejemplo, los beneficios imponibles se utilizan para determinar los impuestos que debe pagar una persona. Los beneficios de las cuentas de inversión menos los gastos de la cuenta se utilizan para calcular el impuesto sobre la renta. Estos ingresos fiscales son importantes para las jurisdicciones que dependen de los impuestos para la mayor parte de su capital presupuestario.

Nigeria es una de las jurisdicciones en las que se utiliza el beneficio imponible para determinar el impuesto de sociedades. En Nigeria, el impuesto de sociedades se determina calculando el beneficio imponible como el beneficio neto, es decir, el beneficio total obtenido por la empresa durante el período de referencia, más los gastos no admisibles y los ingresos imponibles no declarados, menos los gastos admisibles no declarados y los ingresos no imponibles declarados. Los gastos no permitidos en Nigeria incluyen la depreciación, las sanciones y las multas. Los gastos permitidos incluyen los gastos que son total, razonable, exclusiva y necesariamente (WREN) incurridos en la generación de los ingresos de la empresa durante un año fiscal determinado o período de base.

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  3. Departamento de Hacienda. "Una breve guía de los impuestos administrados por el Departamento de Hacienda 2018 – 2019," Página 2. Accedido el 4 de marzo de 2020.

  4. Federal Inland Revenue Services (Nigeria). "Impuestos/Levies recaudados por FIRS," Páginas 1-8. Accedido el 4 de marzo de 2020.

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