Definición de beneficiario de un fideicomiso

Qué es un beneficiario de fideicomiso?

Un beneficiario de un fideicomiso es la persona o grupo de personas para las que se crea un fideicomiso. El creador del fideicomiso o el otorgante designa a los beneficiarios y a un fiduciario, que tiene la obligación fiduciaria de gestionar los activos del fideicomiso en el mejor interés de los beneficiarios, tal y como se indica en el contrato de fideicomiso.

Además de transferir el patrimonio a los beneficiarios, como los hijos, los particulares también crean fideicomisos para asegurarse ciertas protecciones fiscales sobre las donaciones y el patrimonio.

Puntos clave

  • Los fideicomisos suelen establecerse para transferir el patrimonio a los hijos, pero también pueden utilizarse para protegerse de los impuestos sobre donaciones y sucesiones.
  • Un beneficiario de un fideicomiso es la persona o grupo de personas para las que se creó el fideicomiso.
  • La persona que crea un fideicomiso también determina el beneficiario del mismo y nombra a un fideicomisario para que gestione el fideicomiso en beneficio del beneficiario.
  • Los derechos de los beneficiarios suelen depender del tipo de fideicomiso y de las leyes estatales.
  • Sin embargo, todos los beneficiarios suelen tener derecho a supervisar la actividad del fideicomiso y emprender acciones legales si sospechan que el fiduciario ha incumplido su deber fiduciario.

Cómo funciona un beneficiario del fideicomiso

Los beneficiarios de un fideicomiso suelen ser de dos categorías.

Un tipo de beneficiario tiene, en última instancia, derecho a tomar la propiedad y el control del capital del fideicomiso y de los ingresos que genera, tal y como se indica en el contrato de fideicomiso. Por ejemplo, un padre puede establecer un fideicomiso para un hijo, dando al beneficiario el control de sus activos cuando el hijo alcance la edad de madurez o tras el fallecimiento del padre. Este acuerdo es habitual en los fideicomisos revocables, que distribuyen los activos a los beneficiarios tras el fallecimiento del otorgante. La identidad de los beneficiarios depende del otorgante, que puede cambiar los beneficiarios o rescindir el fideicomiso en vida.

Los beneficiarios de un fideicomiso irrevocable generalmente no pueden ser cambiados y los términos del fideicomiso normalmente no pueden ser modificados sin el permiso de los beneficiarios. Sin embargo, el fideicomitente sigue decidiendo cómo distribuir el capital y los ingresos del fideicomiso a los beneficiarios. Por ejemplo, una persona puede crear una cuenta fiduciaria para financiar los gastos de educación de un hijo. El fideicomitente puede designar al fiduciario para que distribuya los fondos con el fin de cumplir este objetivo, sin dar al hijo el control total sobre el gasto de los ingresos del fideicomiso.

Ejemplo de beneficiario de un fideicomiso

Un otorgante ha nombrado a un beneficiario, Sam, en un fideicomiso. El fideicomitente determina cómo se administrarán los fondos del fideicomiso y a qué fines se destinarán. Por ejemplo, puede establecer que una determinada cantidad de fondos se destine a la educación de Sam, el beneficiario, durante un periodo de tiempo determinado y a una edad determinada.

Derechos del beneficiario del fideicomiso

La ley estatal rige en última instancia los derechos que tienen los beneficiarios de los distintos fideicomisos, pero suelen tener un poder general para supervisar al fiduciario y la actividad del fideicomiso. Los fideicomisarios suelen enviar informes anuales a los beneficiarios en los que se describen las ganancias, pérdidas y gastos de los activos del fideicomiso, como las comisiones pagadas. Si un fideicomisario no envía al menos un informe anual, los beneficiarios pueden solicitar al tribunal una contabilidad de las inversiones del fideicomiso.

Si los beneficiarios sospechan que el fiduciario ha incumplido su deber fiduciario de gestionar los activos del fideicomiso de forma prudente y con la debida diligencia, pueden emprender acciones legales para sustituir o demandar al fiduciario. Estas acciones suelen llevarse a cabo mediante la presentación de una petición ante el tribunal testamentario local. En algunos casos, el fideicomisario puede ser considerado responsable de la pérdida del capital del fideicomiso y de los ingresos no percibidos debido a su mala conducta. El fideicomiso es un instrumento de inversión que puede ser utilizado por el fideicomitente para transferir su patrimonio a los hijos, pero también puede ser utilizado para protegerse de los impuestos sobre las donaciones y el patrimonio.

Si todos los beneficiarios son "adultos en su sano juicio" y están de acuerdo en poner fin a un fideicomiso, pueden emprender acciones legales para hacerlo. En la mayoría de los casos, el tribunal tendría que dictaminar que los objetivos del otorgante para crear el fideicomiso se han cumplido o no pueden cumplirse razonablemente antes de que el fideicomiso pueda ser rescindido.

Cómo funcionan las distribuciones de fideicomisos?

La mayoría de las veces, la distribución de los activos de un fideicomiso puede adoptar uno de los tres enfoques siguientes. En primer lugar, los activos pueden desembolsarse directamente, es decir, los activos del fideicomiso no tienen restricciones. En segundo lugar, las distribuciones pueden escalonarse en el tiempo y, en tercer lugar, el fiduciario puede determinar cuándo se distribuyen los activos. Es importante que el otorgante del fideicomiso determine cómo se realiza la distribución.

¿Puede un fideicomisario retirar a un beneficiario de un fideicomiso??

Aunque los beneficiarios pueden ser retirados de un fideicomiso por el fiduciario, no es habitual. Hay dos condiciones en las que puede ocurrir: si el otorgante indica expresamente que un fiduciario puede eliminar a un beneficiario en los documentos del fideicomiso, o si el fiduciario es también el otorgante.

Cuáles son los derechos del beneficiario?

Aunque los derechos de los beneficiarios pueden diferir de una forma de fideicomiso a otra, en general, los beneficiarios pueden supervisar al fideicomisario y la actividad del fideicomiso. Normalmente, los fideicomisarios emiten un informe anual sobre el rendimiento, las ganancias, las pérdidas y los gastos del fideicomiso. Los beneficiarios pueden emprender acciones legales si no se les mantiene adecuadamente informados o si sospechan que el fiduciario ha incumplido su deber fiduciario al supervisar el fideicomiso.

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  1. Keystone Law Group. "Derechos de los beneficiarios de fideicomisos | ¿Puede un beneficiario demandar a un fiduciario??" Accedido en septiembre. 23, 2021.

  2. Merrill. "Beneficiario de un fideicomiso? Lo que hay que saber." Accedido en septiembre. 23, 2021.

  3. Asesoramiento gratuito | Legal. "Los derechos de los beneficiarios de un fideicomiso." Accedido en septiembre. 23, 2021.

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