Definición de base ajustada

Qué es la base ajustada?

La base ajustada se refiere a un cambio importante en el coste inicial registrado de un activo o valor después de que se haya poseído. La actualización del coste de compra original teniendo en cuenta cualquier aumento o disminución de su valor se utiliza principalmente para calcular la ganancia o pérdida de capital en una venta a efectos fiscales. En general, un ajuste que aumente la base de coste reducirá la carga fiscal.

La base ajustada puede contrastarse con la base no ajustada, que no tiene en cuenta ningún cambio en ese coste a lo largo del tiempo.

Puntos clave

  • La base ajustada se refiere a un cambio en el coste contable de un activo o valor cuando se obtuvo originalmente.
  • La base debe ajustarse para poder llevar un registro exacto de las ganancias y pérdidas para el cálculo de la declaración y los impuestos.
  • Para calcular la base ajustada de un activo o valor, basta con tomar su precio de compra y luego sumar o restar los cambios a su valor inicial registrado.
  • El impuesto sobre las ganancias de capital se paga sobre la diferencia entre la base ajustada y la cantidad por la que se vendió el activo o la inversión.

Entender la base ajustada

La base de coste de una inversión o un activo es el valor inicial registrado que se pagó para adquirirlo, incluidos los impuestos asociados, las comisiones y otros gastos relacionados con la compra. Desde el momento en que se compra hasta que se vende, el período de propiedad, pueden ocurrir eventos que aumenten o reduzcan esta base, como el gasto de dinero en mejoras, gastos de capital (CAPEX), o el desgaste general.

En estos casos, hay que ajustar el precio pagado para poder llevar un registro exacto de las ganancias y pérdidas para el cálculo de la declaración y los impuestos. Cuando llega el momento de vender el activo o la inversión, la base ajustada se utiliza para calcular una ganancia o pérdida de capital.

Importante

El impuesto sobre las plusvalías se paga sobre la diferencia entre la base ajustada y el importe por el que se vendió el activo o la inversión. 

Cuándo se produce el ajuste de base

1) La base de coste de un valor, como las acciones, puede ajustarse a veces cuando se producen determinados acontecimientos. Por ejemplo, un dividendo El pago en forma de acciones adicionales provocará un ajuste en la base de coste de las acciones originales. La base de coste de las acciones originales también se ajustará en caso de una división de acciones o una distribución de capital. Los dividendos pagados por la empresa emisora en efectivo no provocan una base ajustada.

2) Cuando una persona o empresa es propietaria de un activo, como una pieza de maquinaria pesada o una casa, puede reclamar la depreciación debido al desgaste del activo. Cuando se reclama la depreciación, la base de coste del activo cambia. En la otra cara de la moneda, las mejoras realizadas en un activo también pueden provocar una reevaluación de la base de coste que dé lugar a un ajuste de la base.

3) Cuando una persona fallece, sus activos pueden pasar a sus seres queridos. Tras los protocolos de defunción adecuados, los activos que se heredan por los herederos reciben un incremento de la base. Esto significa que todos los bienes testamentarios reciben una base ajustada que se valora a partir de la fecha de la muerte de la persona fallecida. La transmisión de activos tras el fallecimiento y la base ajustada resultante pueden permitir a los seres queridos vender los activos que les han sido legados con pocas o ninguna consecuencia fiscal.

Ejemplo

Para calcular la base ajustada de un activo o valor, basta con tomar su precio de compra y luego sumar o restar los cambios en su valor.

Así, si, por ejemplo, un activo se compró por 10.000 dólares y se vendió un año más tarde después de registrar 500 dólares de depreciación y 1.000 dólares gastados en mejoras, tendría una base ajustada de 10.500 dólares: 10.000 dólares – 500 dólares + 1.000 dólares = 10.500 dólares.

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