Definición de Badwill

Qué es el badwill?

El badwill, también conocido como fondo de comercio negativo, se produce cuando una empresa adquiere un activo o a otra empresa por debajo de su valor neto de mercado. Esto suele ocurrir cuando las perspectivas de la empresa adquirida son especialmente sombrías.

Puntos clave

  • El mal título, también conocido como fondo de comercio negativo, se produce cuando se adquiere una empresa o un activo por un precio inferior a su valor justo de mercado.
  • Las empresas suelen comprarse por debajo de su valor de mercado cuando se encuentran en dificultades financieras.
  • El badwill es lo contrario del fondo de comercio, que es cuando se compra una empresa o un activo por encima de su valor justo de mercado, ya que el precio tiene en cuenta una marca positiva y otros factores cualitativos.
  • Tanto el badwill como el goodwill son activos intangibles.
  • La contabilización del badwill está regulada por la Declaración No. 141 (SFAS 141).

Entender el fondo de comercio

Cuando una empresa adquiere otra por un valor superior al valor de mercado de los activos y pasivos de la empresa adquirida, registra el importe excedente en su balance como „fondo de comercio”.”

Las empresas con marcas fuertes, por ejemplo, suelen ser adquiridas a un precio superior al valor de mercado de sus activos y pasivos porque su valor como empresa reside en parte en su marca y otros intangibles que las hacen atractivas para los clientes. El valor que supera el valor justo de mercado es el fondo de comercio, que es un activo intangible.

Las empresas también pueden ser adquiridas a un precio inferior a su valor justo de mercado. Suele ocurrir cuando una empresa está en dificultades financieras. En este caso, la empresa adquirente registra en su balance la diferencia entre el valor justo de mercado de la empresa y el precio pagado como fondo de comercio negativo, también conocido como badwill, que también es un activo intangible.

El badwill también puede referirse al efecto negativo que siente una empresa cuando los inversores descubren que ha hecho algo que no se ajusta a las buenas prácticas empresariales. Aunque no suele expresarse en dólares, la mala voluntad puede suponer una pérdida de ingresos, de clientes, de proveedores y de cuota de mercado, e incluso puede dar lugar a acciones legales.

Contabilización del badwill

El tratamiento contable del badwill está regulado por la Declaración nº… del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera. 141 (SFAS 141) Combinación de negocios. La SFAS 141 define el badwill como la diferencia entre el valor justo de mercado de un activo y el precio pagado para adquirirlo, cuando el precio pagado es inferior al valor justo de mercado.

En los estados financieros del adquirente, el valor del badwill se contabiliza para reducir a cero el coste de los activos no corrientes que se han adquirido. Una vez que los activos no corrientes se han reducido a cero por el importe del badwill, el resto del badwill se marca como una ganancia extraordinaria en la cuenta de resultados.

Fuera de Estados Unidos, el badwill se reconoce según las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) 3. La NIIF 3 trata la contabilidad del badwill igual que la SFAS 141.

Ejemplo de badwill

La empresa ABC adquiere la empresa DEF por un precio de compra de 700 millones de dólares. En el momento de la compra, el valor justo de mercado de la empresa DEF es de 900 millones de dólares. La empresa ABC pudo comprar la empresa DEF a precio de ganga, ya que el precio de compra fue inferior al valor justo de mercado.

La diferencia entre el precio pagado y el valor justo de mercado es el badwill, que es de 200 millones de dólares. Cincuenta millones de dólares del badwill se utilizan para reducir el activo no corriente a cero, y el saldo restante de 150 millones de dólares se marca como crédito como ganancia extraordinaria.

Dodaj komentarz