Definición de auditoría: Qué es una auditoría financiera?

Qué es una auditoría?

El término auditoría suele referirse a una auditoría de estados financieros. Una auditoría financiera es un examen y evaluación objetivos de los estados financieros de una organización para asegurarse de que los registros financieros son una representación justa y exacta de las transacciones que dicen representar. La auditoría puede ser llevada a cabo internamente por empleados de la organización o externamente por una empresa externa de contadores públicos certificados (CPA).

Puntos clave

  • Hay tres tipos principales de auditorías: auditorías externas, auditorías internas y auditorías del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
  • Las auditorías externas suelen ser realizadas por empresas de contabilidad pública certificada (CPA) y dan lugar a una opinión del auditor que se incluye en el informe de auditoría.
  • Una opinión de auditoría sin reservas, o limpia, significa que el auditor no ha detectado ningún error material como resultado de su revisión de los estados financieros.
  • Las auditorías externas pueden incluir una revisión de los estados financieros y de los controles internos de la empresa.
  • Las auditorías internas sirven como herramienta de gestión para introducir mejoras en los procesos y controles internos.

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Auditoría

Entender las auditorías

Casi todas las empresas reciben una auditoría anual de sus estados financieros, como la cuenta de resultados, el balance y el estado de tesorería. Los prestamistas a menudo exigen los resultados de una auditoría externa anualmente como parte de sus convenios de deuda. Para algunas empresas, las auditorías son un requisito legal debido a los incentivos imperiosos para falsear intencionadamente la información financiera en un intento de cometer fraude. Como resultado de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002, las empresas que cotizan en bolsa también deben recibir una evaluación de la eficacia de sus controles internos.

Las normas para las auditorías externas realizadas en Estados Unidos, denominadas normas de auditoría generalmente aceptadas (GAAS), son establecidas por el Consejo de Normas de Auditoría (ASB) del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA). El Consejo de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB), creado a raíz de la SOX en 2002, establece normas adicionales para las auditorías de las empresas que cotizan en bolsa. El Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) estableció un conjunto de normas internacionales independientes, denominadas Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

Tipos de auditorías

Auditorías externas

Las auditorías realizadas por terceros pueden ser muy útiles para eliminar cualquier sesgo en la revisión del estado de las finanzas de una empresa. Las auditorías financieras tratan de identificar si hay incorrecciones importantes en los estados financieros. Un dictamen de auditoría sin reservas, o limpio, proporciona a los usuarios de los estados financieros la confianza de que éstos son precisos y completos. Por lo tanto, las auditorías externas permiten a las partes interesadas tomar decisiones mejores y más informadas en relación con la empresa auditada.

Los auditores externos siguen un conjunto de normas diferentes a las de la empresa u organización que les contrata para realizar el trabajo. La mayor diferencia entre una auditoría interna y una externa es el concepto de independencia del auditor externo. Cuando las auditorías son realizadas por terceros, la opinión resultante del auditor sobre los elementos auditados (las finanzas de una empresa, los controles internos o un sistema) puede ser sincera y honesta sin que afecte a las relaciones laborales diarias de la empresa.

Auditorías internas

Los auditores internos son contratados por la empresa u organización para la que realizan una auditoría, y el informe de auditoría resultante se entrega directamente a la dirección y al consejo de administración. Los auditores consultores, aunque no están contratados internamente, utilizan las normas de la empresa que están auditando, en lugar de un conjunto separado de normas. Este tipo de auditores se utilizan cuando una organización no dispone de recursos internos para auditar ciertas partes de sus propias operaciones.

Los resultados de la auditoría interna se utilizan para introducir cambios en la gestión y mejoras en los controles internos. El objetivo de una auditoría interna es garantizar el cumplimiento de las leyes y los reglamentos y ayudar a mantener la exactitud y la puntualidad de los informes financieros y la recopilación de datos. También proporciona un beneficio a la dirección al identificar fallos en el control interno o en la información financiera antes de su revisión por parte de los auditores externos.

Auditorías del Servicio de Impuestos Internos (IRS)

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) también realiza auditorías de forma rutinaria para verificar la exactitud de la declaración de un contribuyente y las transacciones específicas. Cuando Hacienda audita a una persona o empresa, suele tener una connotación negativa y se considera una prueba de algún tipo de delito por parte del contribuyente. Sin embargo, el hecho de ser seleccionado para una auditoría no es necesariamente indicativo de que se haya cometido alguna infracción.

La selección de las auditorías del IRS se realiza normalmente mediante fórmulas estadísticas aleatorias que analizan la declaración del contribuyente y la comparan con otras similares. Un contribuyente también puede ser seleccionado para una auditoría si tiene alguna relación con otra persona o empresa a la que se le detectaron errores fiscales en su auditoría.

Hay tres posibles resultados de la auditoría del IRS: ningún cambio en la declaración de impuestos, un cambio que es aceptado por el contribuyente, o un cambio con el que el contribuyente no está de acuerdo. Si se acepta el cambio, el contribuyente puede adeudar impuestos adicionales o sanciones. Si el contribuyente no está de acuerdo, hay un proceso a seguir que puede incluir la mediación o un recurso.

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  1. Comisión de Valores y Bolsa. "La SEC aplica las disposiciones de control interno de la Ley Sarbanes-Oxley; adopta las R&D Puerto Seguro.Accedido el 10 de agosto de 2020.

  2. AICPA. "Normas de auditoría generalmente aceptadas," Página 1599. Accedido el 10 de agosto de 2020.

  3. Comisión de Valores y Bolsa. "Consejo de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB)." Consultado el 10 de agosto de 2020.

  4. IAASB. "Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento." Consultado el 10 de agosto de 2020.

  5. Servicio de Impuestos Internos. "Auditorías del IRS." Consultado el 10 de agosto de 2020.

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