Qué es una anualidad cualificada?
Una renta vitalicia cualificada es un plan de ahorro para la jubilación que se financia con dinero antes de impuestos. Una renta vitalicia no cualificada se financia con dólares después de impuestos. Para ser claros, la terminología proviene del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Las aportaciones a las rentas vitalicias cualificadas se deducen de los ingresos brutos del inversor y, junto con las inversiones, crecen libres de impuestos. Ninguna de las dos está sujeta a impuestos federales hasta después de la jubilación, cuando se realizan las distribuciones. Las aportaciones a un plan no cualificado se realizan con dinero después de impuestos.
Puntos clave
- Las contribuciones a una cuenta calificada son en dólares antes de impuestos. (Los impuestos se posponen hasta que se realicen los retiros después de la jubilación.)
- Las contribuciones a una anualidad no calificada son en dólares después de impuestos porque los impuestos sobre las contribuciones ya han sido pagados.
- "Calificada" y "no calificada" son términos del IRS. Un plan cualificado tiene un beneficio fiscal inmediato.
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Qué es una anualidad?
Entender la anualidad calificada
El depósito en una anualidad cualificada se realiza sin retención de impuestos. Eso reduce efectivamente los ingresos del contribuyente, y los impuestos que debe pagar, para ese año. No se deberán impuestos sobre el dinero que se acumule en la cuenta cualificada año tras año mientras no se realicen retiros.
Los impuestos, tanto sobre la aportación del inversor como sobre las ganancias de la inversión que se hayan acumulado, se adeudarán después de que el inversor se jubile y comience a percibir una renta vitalicia o cualquier retirada de la cuenta.
Mientras que las distribuciones de una renta vitalicia cualificada se gravan como ingresos ordinarios, las distribuciones de una renta vitalicia no cualificada no están sujetas a ningún impuesto sobre la renta de las aportaciones. Se pueden deber impuestos sobre las ganancias de la inversión, que generalmente son una parte menor de la cuenta.
No se deben impuestos sobre el dinero que se acumula en una cuenta cualificada siempre que no se realicen retiros.
Es una cuestión de debate cuál es mejor. El plan no cualificado ofrece la posibilidad de obtener ingresos libres de impuestos tras la jubilación. Sin embargo, el plan cualificado ofrece un ahorro fiscal inmediato y un menor impacto en el salario neto durante los años de trabajo de la persona.
Tipos de rentas vitalicias cualificadas
Las rentas vitalicias cualificadas suelen ser establecidas por los empleadores como parte de un plan de jubilación patrocinado por la empresa. Las variaciones incluyen el plan de prestaciones definidas, el plan de jubilación 401(k) y 403(b), y la cuenta de jubilación individual (IRA).
- El plan de prestación definida es un vehículo de ahorro que compromete a la empresa a un pago específico, ya sea en una suma global o en cuotas mensuales, basado en el historial de ganancias del empleado.
- Una empresa con ánimo de lucro crea un plan 401(k) para recompensar a sus empleados. La Ley SECURE de 2019 ahora permite que las anualidades se incluyan en los planes 401(k).
- El 403(b) está disponible principalmente para los profesores y algunos otros empleados públicos, así como para los trabajadores de organizaciones exentas de impuestos.
- La IRA es el conocido plan de ahorro que permite una aportación antes de impuestos hasta un límite anual.
Una renta vitalicia puede ser cualificada si cumple ciertos criterios del IRS y sigue sus directrices normativas. En general, una anualidad que no se utiliza para financiar un plan de jubilación con ventajas fiscales es una anualidad no calificada.
Otras normas del IRS sobre las rentas vitalicias
Rentas vitalicias no cualificadas adquiridas después de agosto. 13 de 1982, se gravan según el protocolo „last-in-first-out”. Esto significa que los primeros retiros realizados por el inversor se tomarán de los intereses acumulados, que tributarán como ingresos ordinarios. Una vez que los intereses han sido totalmente gravados, el capital o la prima restante estarán libres de impuestos. Todas las normas que rigen las rentas vitalicias cualificadas se recogen en la publicación 575 del IRS: Pension and Annuity Income.