Qué es un año natural?
Un año natural es un período de un año que comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre, basado en el calendario gregoriano de uso común.
A efectos de la fiscalidad de las personas físicas y de las empresas, el año natural suele coincidir con el ejercicio fiscal y, por tanto, suele comprender toda la información financiera del año que se utiliza para calcular el impuesto sobre la renta a pagar.
Puntos clave
- Un año natural es un período de un año entre el 1 de enero y el 31 de diciembre, basado en el calendario gregoriano.
- El año natural suele coincidir con el año fiscal en lo que respecta a la tributación de las personas y las empresas.
- Muchas empresas utilizan el año natural como año fiscal, mientras que otras eligen una fecha de inicio y finalización diferente para su período de 12 meses.
Cómo entender un año natural
El año natural también se llama año civil y contiene 365 días completos o 366 en el caso de un año bisiesto. Se divide en meses, semanas y días. El calendario gregoriano es el estándar internacional y se utiliza en la mayor parte del mundo para organizar eventos religiosos, sociales, comerciales, personales y administrativos.
Los calendarios son útiles para que los individuos y las empresas gestionen sus horarios, planifiquen eventos y actividades y marquen ocasiones especiales en el futuro. La llegada de la tecnología ha facilitado aún más la planificación, ya que los calendarios son ahora fácilmente accesibles a través de ordenadores, teléfonos inteligentes y otros dispositivos personales.
Cuando los compromisos son muchos, no se puede confiar sólo en la memoria para mantener las cosas organizadas.
En algunas partes del mundo se utilizan tanto el calendario estándar como el religioso. Por ejemplo, el calendario gregoriano se adoptó en toda la India cuando los británicos colonizaron el país. Aunque la mayor parte de la India urbana sigue utilizándolo hoy en día, los hindúes devotos de las zonas más rurales del país pueden seguir utilizando un calendario religioso regional diferente, en el que las fechas de inicio y fin de año difieren.
El año natural para las personas físicas y muchas empresas se utiliza como año fiscal, o el período de un año sobre el que se calculan sus impuestos a pagar. Algunas empresas optan por declarar sus impuestos basándose en un año fiscal. En la mayoría de los casos, este periodo comienza el 1 de abril y termina el 31 de marzo, y se ajusta mejor a los patrones de estacionalidad u otras cuestiones contables aplicables a sus negocios.
Año natural vs. año fiscal. Año fiscal
El año natural va siempre del 1 de enero al 31 de diciembre. Un año fiscal, por el contrario, puede comenzar y terminar en cualquier momento del año, siempre que comprenda 12 meses completos. Una empresa que comienza su año fiscal el 1 de enero y lo termina el 31 de diciembre opera sobre la base del año natural. El año natural representa el ejercicio fiscal más común en el mundo empresarial.
Las grandes empresas, como Alphabet, la empresa matriz de Google, Amazon y Meta (antes Facebook) utilizan el año natural como año fiscal. Otras empresas optan por mantener un ejercicio. Walmart y Target, por ejemplo, tienen años fiscales que no coinciden con el año natural.
Cambio de un año natural a un año fiscal
Las personas que declaran utilizando el año natural deben seguir haciéndolo aunque empiecen a operar un negocio, una empresa individual o se conviertan en accionistas de una corporación S.
Si desea pasar de un año natural a un año fiscal para sus declaraciones de impuestos, debe obtener primero la aprobación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) mediante la presentación del formulario 1128.
Por lo general, quienes siguen el año natural para la declaración de impuestos son aquellos que no tienen un periodo contable anual, no tienen libros ni registros y cuyo año fiscal actual no se considera un año fiscal.
Ventajas y desventajas del año natural
Quizás la mayor ventaja de utilizar el año natural es la simplicidad. Para los propietarios únicos y las pequeñas empresas, la declaración de impuestos suele ser más fácil cuando el año fiscal de la empresa coincide con el del propietario. Por otra parte, mientras que cualquier empresario individual o empresa puede adoptar el año natural como su año fiscal, el IRS impone requisitos específicos a las empresas que deseen utilizar un año fiscal diferente.
Uno de esos requisitos es la fecha de presentación de los impuestos. El IRS requiere que las empresas presenten sus impuestos el día 15 del tercer mes después del final de su año fiscal. Así, si el año fiscal de una empresa termina el 30 de junio, la empresa debe presentar sus impuestos antes del 15 de septiembre.
En ciertos sectores, tiene sentido utilizar un año fiscal diferente. Por ejemplo, las empresas estacionales que obtienen la mayor parte de sus ingresos durante una determinada época del año suelen elegir un año fiscal que se ajuste mejor a los ingresos y a los gastos.
Los minoristas como Walmart y Target utilizan un año fiscal que termina el 31 de enero en lugar del 31 de diciembre porque diciembre es su mes más ocupado debido a la temporada de vacaciones, y prefieren esperar hasta que la temporada de vacaciones termine para cerrar sus libros de fin de año.
Las empresas que solicitan dinero de inversión -ya sea de capital de riesgo o de plataformas de crowdfunding- pueden considerar ventajoso utilizar un año fiscal. Por ejemplo, si una empresa recibe una gran inversión en noviembre o diciembre, pero no empieza a incurrir en gastos importantes hasta febrero o marzo, utilizar un año natural podría suponer una carga fiscal onerosa.
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