Definición de amortización

Qué es la amortización?

La amortización es una técnica contable que se utiliza para reducir periódicamente el valor contable de un préstamo o de un activo intangible durante un periodo de tiempo determinado. Con respecto a un préstamo, la amortización se centra en la distribución de los pagos del préstamo a lo largo del tiempo. Cuando se aplica a un activo, la amortización es similar a la depreciación.

Puntos clave

  • La amortización suele referirse al proceso de reducir el valor de un préstamo o de un activo intangible.
  • Los calendarios de amortización son utilizados por los prestamistas, como las instituciones financieras, para presentar un calendario de reembolso del préstamo basado en una fecha de vencimiento específica.
  • Los activos intangibles se amortizan (gastan) a lo largo del tiempo para vincular el coste del activo a los ingresos que genera, de acuerdo con el principio de correspondencia de los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
  • La amortización negativa puede ocurrir cuando los pagos de un préstamo son inferiores a los intereses acumulados, lo que hace que el prestatario deba más dinero en lugar de menos.
  • La mayoría de los programas de contabilidad y hojas de cálculo tienen funciones que pueden calcular la amortización automáticamente.

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Amortización

Entender la amortización

El término „amortización” se refiere a dos situaciones. En primer lugar, la amortización se utiliza en el proceso de pago de la deuda mediante pagos regulares de capital e intereses a lo largo del tiempo. Un plan de amortización se utiliza para reducir el saldo actual de un préstamo -por ejemplo, una hipoteca o un préstamo de coche- mediante pagos a plazos.

En segundo lugar, la amortización también puede referirse a la práctica de repartir los gastos de capital relacionados con los activos intangibles a lo largo de una duración específica -generalmente durante la vida útil del activo- con fines contables y fiscales.

Amortización de préstamos

La amortización puede referirse al proceso de pago de la deuda a lo largo del tiempo en cuotas regulares de interés y capital suficientes para devolver el préstamo en su totalidad en la fecha de vencimiento. Un mayor porcentaje de la cuota mensual fija se destina a los intereses al principio del préstamo, pero con cada pago posterior, un mayor porcentaje se destina al capital del préstamo.

La amortización puede calcularse utilizando la mayoría de las calculadoras financieras modernas, paquetes de software de hojas de cálculo (como Microsoft Excel) o calculadoras de amortización en línea. Los calendarios de amortización comienzan con el saldo pendiente del préstamo. Para obtener el importe de los pagos mensuales, el pago de intereses se calcula multiplicando el tipo de interés por el saldo pendiente del préstamo y dividiéndolo por 12. La cantidad de capital que se debe pagar en un mes determinado es el pago mensual total (una cantidad fija) menos el pago de intereses de ese mes.

Para el mes siguiente, el saldo pendiente del préstamo se calcula como el saldo pendiente del mes anterior menos el pago de capital más reciente. El pago de intereses se calcula de nuevo a partir del nuevo saldo pendiente, y el patrón continúa hasta que se han realizado todos los pagos del principal, y el saldo del préstamo es cero al final del plazo del préstamo.

Los contables utilizan la amortización para repartir los costes de un activo a lo largo de su vida útil.

Cómo calcular la amortización de los préstamos

La fórmula para calcular el capital mensual adeudado en un préstamo amortizado es la siguiente:

Pago del principal = TMP ( OLB × Tipo de interés 12 meses ) donde: TMP = Pago mensual total OLB = Saldo pendiente del préstamo \N – Inicio{alineación}&\text{Pago principal} = \text{TMP} – \Big ( \text{OLB} \times \frac { \text{Tipo de interés} }{ \text{12 meses} } \Big ) \&\textbf{donde:} \\&\text{TMP} = \text{Pago mensual total} \text&\text{OLB} = \text{Saldo de préstamo pendiente} \end{alineado} Pago del principal=TMP-(OLB×12 mesesTipo de interés)donde:TMP=Pago mensual totalOLB=Saldo del préstamo pendiente

Normalmente, el pago mensual total se especifica cuando se contrata un préstamo. Sin embargo, si se trata de estimar o comparar los pagos mensuales en función de un conjunto de factores determinados, como el importe del préstamo y el tipo de interés, puede ser necesario calcular también el pago mensual. Si necesita calcular el pago mensual total por cualquier motivo, la fórmula es la siguiente

Pago total = Importe del préstamo × [ ( i × 1 + i n 1 + i n ) 1 ] donde: i = Tipo de interés mensual n = Número de pagos \begin{aligned}&\text{Pago total} = \text{Importe del préstamo} \times \Bigg [ \frac { i \times \frac { 1 + i }{ n } } \frac { 1 + i }{ n } } ) – 1 \Bigg ] \&\textbf{donde:} \\&i = \text{Tipo de interés mensual} \\\\️&n = \text{número de pagos} \\\\t} fin{alineado} Pago total=Importe del préstamo×[(n1+ii×n1+i)-1]donde:i=Tipo de interés mensualen=Número de pagos

Tendrá que dividir el tipo de interés anual entre 12. Por ejemplo, si el tipo de interés anual es del 3%, el tipo de interés mensual será 0.25% (0.03 tipo de interés anual ÷ 12 meses). También multiplicará el número de años del plazo del préstamo por 12. Por ejemplo, un préstamo de coche a cuatro años tendría 48 pagos (cuatro años × 12 meses).

Amortización de los activos intangibles

La amortización también puede referirse a la amortización de intangibles. En este caso, la amortización es el proceso de contabilizar el coste de un activo intangible a lo largo de su vida útil. Mide el consumo del valor de un activo intangible, como el fondo de comercio, una patente, una marca o los derechos de autor.

La amortización se calcula de forma similar a la depreciación -que se utiliza para los activos tangibles, como equipos, edificios, vehículos y otros activos sujetos a desgaste físico- y al agotamiento, que se utiliza para los recursos naturales. Cuando las empresas amortizan los gastos a lo largo del tiempo, ayudan a vincular el coste de uso de un activo con los ingresos que genera en el mismo periodo contable, de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados (GAAP). Por ejemplo, una empresa se beneficia del uso de un activo a largo plazo durante varios años. Así, amortiza el gasto de forma incremental a lo largo de la vida útil de ese activo.

La amortización de intangibles también es útil en la planificación fiscal. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a los contribuyentes deducir ciertos gastos: gastos geológicos y geofísicos incurridos en la exploración de petróleo y gas natural, instalaciones de control de la contaminación atmosférica, primas de bonos, investigación y desarrollo (R&D), adquisición de arrendamientos, forestación y reforestación, e intangibles, como el fondo de comercio, las patentes, los derechos de autor y las marcas comerciales.

El IRS tiene calendarios que dictan el número total de años en los que gastar los activos tangibles e intangibles a efectos fiscales.

Por qué es importante la amortización?

La amortización es importante porque ayuda a las empresas y a los inversores a comprender y prever sus costes a lo largo del tiempo. En el contexto de la devolución del préstamo, los planes de amortización proporcionan claridad sobre qué parte del pago de un préstamo consiste en intereses y qué parte en capital. Esto puede ser útil para fines tales como la deducción de los pagos de intereses a efectos fiscales.

La amortización de los activos intangibles es importante porque puede reducir los ingresos imponibles de una empresa y, por lo tanto, sus obligaciones fiscales, al tiempo que ofrece a los inversores una mejor comprensión de los verdaderos beneficios de la empresa.

Ejemplo de amortización

Analicemos un préstamo de coche de 30.000 dólares a cuatro años con un interés del 3%. El pago mensual será de 664 dólares.03. Se llega a esto de la siguiente manera:

30 , 000 × ( 0.0025 × ( 1.0025 ÷ 48 ) 1.0025 ÷ 48 1 ) \Inicio..&\30.000 $ \N – veces \N – Bigg ( \frac { 0.0025 \times (1.0025 \Ndiv 48) }{ 1.0025 \N – 1 \N – Bigg ) \N – end {aligned} $30,000×(1.0025÷480.0025×(1.0025÷48)-1)

En el primer mes, 75 de los 664 dólares.03 mensualidades se destinan a intereses.

$ 30 , 000 saldo del préstamo × 3 % tipo de interés ÷ 12 meses \Comienza..&\30.000 dólares… por 3 %… por 12 meses.. Saldo del préstamo de 30.000 $×3% de interés÷12 meses

Los 589 dólares restantes.03 se destina al principal.

$ 664.03 pago mensual total $ 75 pago de intereses \Comienza..&\$664.03 \text {pago mensual total} – \$75 \text {pago de intereses} \\nd {alineado} $664.03 pago mensual total-$75 pago de intereses

El pago total se mantiene igual cada mes, mientras que la parte que se destina al principal aumenta y la parte que se destina a los intereses disminuye. En el último mes, sólo 1.66 se paga en concepto de intereses, porque el saldo pendiente del préstamo en ese momento es muy mínimo en comparación con el saldo inicial del préstamo.

Calendario de amortización del préstamo
Periodo Pago total a pagar Intereses calculados debidos Capital adeudado Saldo de capital
        $30,000
1 $664.03 $75 $589.03 $29,410.97
2 $664.03 $73.53 $590.50 $28,820.47
3 $664.03 $72.05 $591.98 $28,228.49
4 $664.03 $70.57 $593.46 $27,635.03
5 $664.03 $69.09 $594.94 $27,040.09
6 $664.03 $67.60 $596.43 $26,443.66
7 $664.03 $66.11 $597.92 $25,845.74
8 $664.03 $64.61 $599.42 $25,246.32
9 $664.03 $63.12 $600.91 $24,645.41
10 $664.03 $61.61 $602.42 $24,042.99
11 $664.03 $60.11 $603.92 $23,439.07
12 $664.03 $58.60 $605.43 $22,833.64
13 $664.03 $57.08 $606.95 $22,226.69
14 $664.03 $55.57 $608.46 $21,618.23
15 $664.03 $54.05 $609.98 $21,008.24
16 $664.03 $52.52 $611.51 $20,396.73
17 $664.03 $50.99 $613.04 $19,783.69
18 $664.03 $49.46 $614.57 $19,169.12
19 $664.03 $47.92 $616.11 $18,553.02
20 $664.03 $46.38 $617.65 $17,935.37
21 $664.03 $44.84 $619.19 $17,316.18
22 $664.03 $43.29 $620.74 $16,695.44
23 $664.03 $41.74 $622.29 $16,073.15
24 $664.03 $40.18 $623.85 $15,449.30
25 $664.03 $38.62 $625.41 $14,823.89
26 $664.03 $37.06 $626.97 $14,196.92
27 $664.03 $35.49 $628.54 $13,568.38
28 $664.03 $33.92 $630.11 $12,938.28
29 $664.03 $32.35 $631.68 $12,306.59
30 $664.03 $30.77 $633.26 $11,673.33
31 $664.03 $29.18 $634.85 $11,038.48
32 $664.03 $27.60 $636.43 $10,402.05
33 $664.03 $26.01 $638.02 $9,764.02
34 $664.03 $24.41 $639.62 $9,124.40
35 $664.03 $22.81 $641.22 $8,483.18
36 $664.03 $21.21 $642.82 $7,840.36
37 $664.03 $19.60 $644.43 $7,195.93
38 $664.03 $17.99 $646.04 $6,549.89
39 $664.03 $16.37 $647.66 $5,902.24
40 $664.03 $14.76 $649.27 $5,252.96
41 $664.03 $13.13 $650.90 $4,602.06
42 $664.03 $11.51 $652.52 $3,949.54
43 $664.03 $9.87 $654.16 $3,295.38
44 $664.03 $8.24 $655.79 $2,639.59
45 $664.03 $6.60 $657.43 $1,982.16
46 $664.03 $4.96 $659.07 $1,323.09
47 $664.03 $3.31 $660.72 $662.36
48 $664.03 $1.66 $662.36 $0.00

Qué es la amortización negativa?

La amortización negativa es cuando el tamaño de una deuda aumenta con cada pago, incluso si se paga a tiempo. Esto ocurre porque los intereses del préstamo son mayores que el importe de cada pago. La amortización negativa es especialmente peligrosa en el caso de las tarjetas de crédito, cuyos tipos de interés pueden alcanzar el 20% o incluso el 30%. Para no tener que pagar más dinero después, es importante evitar el sobreendeudamiento y pagar las deudas lo antes posible.

¿Qué significa la amortización de los activos intangibles??

La amortización mide el valor decreciente de los activos intangibles, como el fondo de comercio, las marcas, las patentes y los derechos de autor. Se calcula de forma similar a la depreciación de activos tangibles, como fábricas y equipos. Cuando las empresas amortizan los activos intangibles a lo largo del tiempo, pueden vincular el coste de esos activos con los ingresos generados en cada periodo contable y deducir los costes durante la vida útil del activo.

Por qué es importante la amortización en la contabilidad?

La amortización ayuda a las empresas y a los inversores a comprender y prever sus costes a lo largo del tiempo. En el contexto de la devolución de un préstamo, los planes de amortización aclaran qué parte del pago de un préstamo consiste en intereses y qué parte en capital. Esto puede ser útil para fines tales como la deducción de los pagos de intereses a efectos fiscales. La amortización de los activos intangibles también es importante porque puede reducir la renta imponible de una empresa y, por lo tanto, su responsabilidad fiscal, al tiempo que ofrece a los inversores una mejor comprensión de los verdaderos beneficios de la empresa.

¿Cuál es la diferencia entre amortización y depreciación??

La amortización y la depreciación son conceptos similares, en el sentido de que ambos intentan captar el coste de mantener un activo a lo largo del tiempo. Sin embargo, la principal diferencia entre ellos es que la amortización se refiere a los activos intangibles, mientras que la depreciación se refiere a los activos tangibles. Ejemplos de activos intangibles son las marcas y las patentes; los activos tangibles son los equipos, los edificios, los vehículos y otros activos sujetos a desgaste físico.

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  1. Oficina de Protección Financiera del Consumidor. "Qué es la amortización y cómo puede afectar a mi préstamo de coche?" Consultado en enero. 28, 2022.

  2. Servicio de Impuestos Internos. „Instrucciones para el formulario 4562 (2020).” Accedido en enero. 28, 2022..

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