Definición de acuerdo de gastos flexibles con fines limitados (LPFSA)

Qué es un acuerdo de gastos flexibles con fines limitados (LPFSA)?

El término acuerdo de gastos flexibles con fines limitados (LPFSA, por sus siglas en inglés) se refiere a una cuenta de gastos flexibles (FSA) con ventajas fiscales que permite a los titulares de la cuenta pagar los gastos dentales y oftalmológicos elegibles. Este plan se financia con aportaciones antes de impuestos y puede utilizarse junto con una cuenta de ahorros sanitarios (HSA). La LPFSA es más restrictiva que una FSA estándar, ya que está reservada para el pago de gastos dentales y oftalmológicos, y no para otros gastos médicos.

Puntos clave

  • Un acuerdo de gastos flexibles con fines limitados es un plan de ahorro para gastos dentales, oftalmológicos y posiblemente otros gastos no cubiertos por los planes de salud.
  • Las LPFSA sólo se ofrecen a través de un empleador, lo que significa que los autónomos, los desempleados o los jubilados no pueden optar a ellas.
  • Las aportaciones se realizan con dinero antes de impuestos, lo que reduce los ingresos imponibles del participante.
  • El IRS limita el límite máximo de aportación y ajusta la cantidad anualmente en función de la inflación.
  • Si la empresa lo permite, los empleados pueden trasladar al año siguiente las partes no utilizadas hasta una determinada cantidad.

Cómo funcionan los acuerdos de gastos flexibles con fines limitados (LPFSA)

Una cuenta de gastos flexibles con fines limitados es accesible para las personas cuyos empleadores las ponen a disposición. Los autónomos, los desempleados, los jubilados y los empleados de una empresa que no ofrece una LPFSA no pueden utilizar este tipo de cuenta. Los límites de las contribuciones son ajustados anualmente por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en función de la inflación y tienen un límite. Los particulares pueden reservar 2.850 dólares en una LPFSA en 2022.

Las cuentas LPFSA ofrecen ventajas fiscales al permitir a los participantes contribuir con dólares antes de impuestos. Esto reduce sus ingresos imponibles y, por tanto, su responsabilidad fiscal. Pero aunque las aportaciones no están sujetas a impuestos, los gastos de la LPFSA no pueden deducirse en la declaración de la renta porque ya se utilizan para pagar el tratamiento médico.

Los titulares del plan pueden utilizar sus fondos para pagar los gastos de atención preventiva no cubiertos por su seguro médico u otra FSA. La mayoría de los planes de salud cubren a fondo los gastos de atención preventiva dentro de la red sin coste adicional para el asegurado. Los costes asegurados añadidos incluyen requisitos de deducibles y coseguros, o copagos. Tenga en cuenta que la Ley de Asistencia Asequible (ACA) exige a las aseguradoras que cubran determinados servicios preventivos para hombres, mujeres y niños sin gastos adicionales para el asegurado.

Los gastos odontológicos y oftalmológicos cualificados incluyen limpiezas dentales, empastes, exámenes de la vista, lentes de contacto y gafas graduadas. Algunas empresas también permiten a los participantes en el plan utilizar los fondos de la LPFSA para pagar los gastos médicos cualificados una vez que alcanzan las franquicias de su seguro médico. La limitación existe porque los titulares de la HSA no pueden tener una cobertura médica que no sea un plan de salud con deducible alto (HDHP), un seguro dental y un seguro de visión.

Algunos otros gastos preventivos incurridos en un HDHP podrían ser reembolsados después de que el titular del plan cumpla con el deducible, pero sólo si el diseño del plan lo permite.

Consideraciones especiales

Los empleadores deducen las contribuciones de la LPFSA en cantidades iguales de cada cheque de pago. Por ejemplo, si un empleado que recibe una paga quincenal opta por contribuir con 2.850 dólares para el ejercicio fiscal de 2022, la empresa deduce 109 dólares.61 ($2,850 o 26 semanas) de cada cheque de pago.

Se puede acceder a la totalidad de la prestación aunque no se satisfagan todos los pagos. Si el empleado requiere de una cirugía al inicio del año pero contribuye una sola vez a la cuenta, la cantidad completa de $2,850 está disponible para su uso.

Algunos empleadores pueden poner límites de contribución más bajos en sus cuentas y los empleados no pueden invertir en FSA y LPFSA al mismo tiempo.

Uso de una LPFSA

Los fondos de la LPFSA suelen ser accesibles a través de una tarjeta de pago. Si esa opción no está disponible, los empleados deben presentar formularios de reclamación, recibos detallados y la explicación de los beneficios para el reembolso por cheque o depósito directo.

Los planes se consideran cuentas de uso o pérdida. Algunos empleadores pueden permitir el uso continuado según las normas del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Estas normas permiten a los empleadores proporcionar a los individuos sólo una de las dos opciones si el dinero permanece en una cuenta LPFSA al final del año fiscal:

  • Hasta 570 dólares pueden ser trasladados de 2022 a 2023 o
  • El saldo restante debe utilizarse dentro de los primeros 2 meses y medio del año siguiente.

¿Qué es la regla de „usar o perder”??

La regla de „úselo o piérdalo” es una regla implementada por el IRS que establece que cualquier dinero sobrante en una cuenta de gastos flexibles FSA al final del año del plan se perderá. Por ejemplo, si se aportan 500 dólares a una FSA y sólo se utilizan 200, se perderán los 300 restantes.

Si su FSA dispone de una función de traspaso, se puede traspasar una determinada cantidad de acuerdo con las normas del IRS. Las FSA de salud y los programas de atención a los dependientes son patrocinados por las empresas en el marco de 'planes de cafetería.' Debido a la pandemia relacionada con el Covid, ha habido ajustes a la regla para 2021 y 2022. Bajo la Ley de Certeza del Contribuyente y Alivio de Desastres de 2020, los empleadores ahora tienen la opción de modificar sus planes de cafetería, lo que permite una mayor flexibilidad a los empleados para utilizar estos planes y no perder las cantidades que han reservado.

Cuál es el límite de la FSA de propósito limitado para 2022?

El límite de la FSA con fines limitados para 2022 es de 2.850 $. Se trata de un aumento de 2.750 dólares en 2021. Los importes aplazados también han aumentado de 550 a 570 dólares.

¿Se puede tener una FSA de propósito limitado con una HSA?

Sí, puede tener una FSA de propósito limitado con una HSA. La combinación de estas cuentas le ofrece las ventajas de ambas, ya que las FSA con fines limitados sólo se aplican a los gastos odontológicos y oftalmológicos, y a algunos otros gastos preventivos.

Nuestro equipo requiere que los escritores utilicen fuentes primarias para apoyar su trabajo. Entre ellos se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir un contenido preciso e imparcial en nuestro
política editorial.

  1. Servicio de Impuestos Internos. "El IRS proporciona los ajustes de la inflación fiscal para el año fiscal 2022." Accedido en enero. 3, 2022.

  2. HealthCare.gov. "Derechos y protecciones de la cobertura sanitaria: Derechos & Protecciones." Accedido en enero. 3, 2022.

  3. HealthCare.gov. "Beneficios de salud & Cobertura: Servicios de salud preventiva." Consultado en enero. 3, 2022.

  4. Servicio de Impuestos Internos. "El IRS ofrece un alivio fiscal mediante una mayor flexibilidad para los contribuyentes de los planes de cafetería de la sección 125." Accedido en enero. 3, 2022.

  5. Servicio de Impuestos Internos. "La nueva ley proporciona flexibilidad adicional para las FSA de salud y los programas de asistencia para el cuidado de dependientes." Accedido en enero. 3, 2022.

  6. Servicio de Impuestos Internos. "El IRS proporciona ajustes de inflación de impuestos para el año fiscal 2021." Accedido en enero. 3, 2022.

Dodaj komentarz