¿Qué es un plan de aportaciones automáticas cualificadas (QACA)??
Los acuerdos de contribución automática cualificada (QACA) se refieren a una norma establecida en virtud de la Ley de Protección de Pensiones de 2006 para aumentar la participación de los trabajadores en los planes de jubilación autofinanciados. Estos planes incluyen los 401(k), los 403(b) y los 457 de compensación diferida. Las empresas que utilizan QACAs inscriben automáticamente a los trabajadores en los planes con una tasa de aplazamiento igual o superior al 3%, a menos que los empleados tomen medidas para excluirse.
Puntos clave
- Los acuerdos de contribución automática calificada (QACA) son una forma de plan de jubilación de inscripción automática ofrecido por los empleadores.
- Al tratarse de un plan de exclusión voluntaria, los empleados se inscriben automáticamente con una aportación equivalente, a menos que decidan abandonar el plan.
- Los QACA tienen disposiciones de „puerto seguro” que los eximen de los requisitos de comprobación del porcentaje real de aplazamiento (ADP).
- Un QACA debe especificar un programa de porcentajes mínimos uniformes por defecto que comienzan en el 3% y que aumentan gradualmente con cada año que un empleado participa.
Cómo funcionan los planes de aportaciones automáticas cualificadas (QACA)
Fomentar el ahorro para la jubilación en el trabajo ha sido un problema para los economistas y los responsables políticos. Muchas empresas ofrecen planes de contribución definida 401(k) o 403(b). Sin embargo, los niveles de inscripción y de aportación al plan siguen siendo relativamente bajos en la práctica. Los planes tradicionales exigen que se opte por ellos, y las investigaciones realizadas por el economista Richard Thaler, ganador del Premio Nobel, indican que las opciones por defecto tienen una gran influencia en las elecciones.
Una de las soluciones ha sido implementar un plan de exclusión voluntaria, en el que los empleados se inscriben automáticamente y deben elegir dejar de participar.
No suponga que todo el dinero retenido de las nóminas se destina al pago de impuestos. Los fondos retenidos se utilizan a veces para los QACA y otros planes de jubilación de inscripción automática.
Los planes de exclusión tienden a aumentar los índices de participación. Sin embargo, generalmente comienzan con niveles de contribución de los empleados que son demasiado bajos para satisfacer las necesidades de jubilación.
Lamentablemente, los empleados tienden a no tomar ninguna medida por su cuenta y siguen invirtiendo poco a largo plazo. Sin esfuerzos educativos, muchos no pueden ahorrar lo suficiente para cubrir los gastos de la jubilación. Por ejemplo, hay que recordarles que una aportación del 3% es sólo un punto de partida.
Algunos sostienen que los planes de exclusión tienden a reducir las aportaciones a la jubilación porque los empleados piensan que los valores mínimos preestablecidos son suficientes. Para contrarrestar esta posibilidad, algunos empleadores aumentan la tasa de contribución del empleado en un 1% cada año. Sin embargo, eso puede no ser suficiente para que los trabajadores alcancen sus objetivos de jubilación.
A partir de 2020, un empleador debe hacer una de las siguientes cosas para las QACA:
Con un QACA, las aportaciones de la empresa pueden estar sujetas a un periodo de adquisición de derechos de dos años. Las empresas deben notificar adecuadamente a sus empleados sobre la QACA. También deben tener la posibilidad de elegir un nivel de contribución diferente o excluirse por completo.
Los QACA también tienen disposiciones de „puerto seguro” que eximen a los planes 401(k) de los requisitos de comprobación de no discriminación para el porcentaje de aplazamiento real (ADP). Si se cumplen los requisitos adicionales, el plan también estará exento de la prueba del porcentaje de aportación real (ACP). Una QACA también puede no distribuir las contribuciones requeridas del empleador debido a las dificultades financieras de un empleado.
Las QACAs frente a. EACAs
La Ley de Protección de Pensiones define dos opciones diferentes para los empleadores que buscan agregar un acuerdo de contribución automática: QACAs y EACAs. En un acuerdo de contribución automática admisible (EACA), el porcentaje por defecto del plan debe aplicarse de manera uniforme a todos los empleados tras proporcionarles la notificación requerida. Puede permitir a los empleados retirar las aportaciones de inscripción automática con ganancias haciendo una elección de retirada.
Esta elección no debe producirse antes de 30 días ni después de 90 días tras la retención de la primera contribución de inscripción automática del empleado. A diferencia de las cuentas QACA, los empleados adquieren el 100% de sus contribuciones de inscripción automática con una EACA.
Los QACAs proporcionan a los empleadores disposiciones de puerto seguro que los eximen de los requisitos de prueba de ADP y ACP en circunstancias específicas. Otros planes deben someterse a estas pruebas para garantizar que no discriminan a los empleados con salarios más bajos.
A cambio, los empleadores deben realizar contribuciones de contrapartida según lo exigido por el IRS y deben conferir las contribuciones de contrapartida y no electivas en un plazo de dos años. La contribución diferida por defecto para un QACA también debe aumentar anualmente desde al menos el 3% el primer año hasta al menos el 6%, con un máximo del 15% en cualquier año. El máximo era del 10% hasta que fue elevado al 15% por la Ley SECURE de 2019.