Definición de activos admitidos

Qué son los activos admitidos?

Las compañías de seguros suelen clasificar sus activos en una de estas tres categorías: activos admitidos, activos invertidos y activos no admitidos u otros activos. A diferencia de la mayoría de las empresas que siguen los principios contables GAAP, utilizan la contabilidad estatutaria (STAT) establecida por la Asociación Nacional de Comisionados de Seguros (NAIC) para informar de los datos financieros.

En la contabilidad STAT, algunos activos no tienen valor. Los activos admitidos son los activos de una compañía de seguros que la ley estatal permite incluir en los estados financieros de la empresa, normalmente el balance. Aunque cada estado tiene discreción sobre sus leyes de seguros, existe un consenso sobre qué activos son adecuados para determinar la solvencia de la compañía de seguros. Los activos admitidos suelen incluir hipotecas, cuentas por cobrar, acciones y bonos. Los activos deben ser líquidos y estar disponibles para pagar las reclamaciones cuando sea necesario.

Puntos clave

  • Los activos admitidos son activos que, por ley, se incluyen en los estados financieros anuales de una empresa.
  • Los activos admitidos deben ser líquidos y tener un valor medible.
  • Cada estado regula lo que constituye un activo admitido.
  • Los activos no admitidos son activos que no tienen valor para cumplir las obligaciones de los asegurados y que no pueden convertirse fácilmente en efectivo.

Cómo entender los activos admitidos

Los activos admitidos suelen ser activos líquidos y cuyo valor puede evaluarse, o créditos que pueden esperarse razonablemente. Dado que los activos admitidos son un componente fundamental para calcular la adecuación del capital para los reguladores estatales de seguros, tienen una definición mucho más limitada que la que podría aplicarse según los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), que asigna valor a la mayoría de los activos y utiliza todos los activos para determinar el valor de una empresa. Los activos admitidos ayudan a determinar la solvencia de una compañía, especialmente cuando se evalúa la capacidad de pagar una cantidad anormalmente grande de siniestros a la vez.

Activos admitidos frente a. Activos no admitidos

Como su nombre indica, los activos no admitidos son activos que la ley prohíbe admitir en la evaluación de la situación financiera de una empresa. En resumen, no se incluyen en los estados financieros anuales, ya que tienen poco o ningún valor en los informes reglamentarios.

Los activos no admitidos son activos con valores económicos que no pueden cumplir con las obligaciones de los asegurados. Además, son difíciles de vender o no son fáciles de convertir en efectivo (se tarda uno o más años en convertir los activos no admitidos en efectivo) debido a los gravámenes -como los derechos de retención- o los intereses de terceros (e.g., reaseguradoras).

Los activos no admitidos son más útiles de lo que se pretende inmediatamente. También pueden considerarse como una fuente de garantía o utilizarse para calcular el apalancamiento de una empresa. Algunos ejemplos de activos no admitidos son el mobiliario de oficina, los gastos pagados por adelantado y las instalaciones. La mayoría de los activos intangibles (e.g., los nombres comerciales, las marcas y las patentes), los cheques no bancarios y las acciones en garantía de préstamos son activos no admitidos. Sin embargo, cada estado determina lo que se considera un activo admitido o no admitido.

Las aseguradoras se preocupan sobre todo de si tienen capacidad financiera para pagar sus siniestros. La exclusión de los activos no admitidos y la inclusión de los activos admitidos les da una idea más clara de si esta responsabilidad está comprometida o es posible.

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