Definición de 501(c)

Qué es el 501(c)?

El 501(c) es una subsección del Código de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRC). La subsección está relacionada con las organizaciones sin ánimo de lucro y la legislación fiscal; en concreto, identifica qué organizaciones sin ánimo de lucro están exentas de pagar el impuesto federal sobre la renta. El término 501(c) se utiliza a menudo como abreviatura para referirse a las organizaciones a las que se les concede un estatus legal en virtud de esta subsección.

Puntos clave

  • La sección 501(c) del Código de Impuestos Internos designa a ciertos tipos de organizaciones como exentas de impuestos, es decir, que no pagan el impuesto federal sobre la renta.
  • Las organizaciones exentas de impuestos más comunes son las organizaciones benéficas, las entidades gubernamentales, los grupos de defensa, los grupos educativos y artísticos y las entidades religiosas. 
  • La organización 501(c)(3) es probablemente la entidad más conocida.
  • Las donaciones a determinadas organizaciones exentas de impuestos pueden ser deducibles de los ingresos del contribuyente.

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Vea ahora: Qué es una organización 501(c)?

Entender el artículo 501(c)

En la subsección 501(c) hay múltiples secciones que delimitan los diferentes tipos de organizaciones exentas, según su finalidad y funcionamiento.

Los más comunes incluyen:

  • 501(c)(1): Cualquier corporación organizada bajo una ley del Congreso que esté exenta del impuesto federal sobre la renta
  • 501(c)(2): Sociedades que poseen un título de propiedad para organizaciones exentas
  • 501(c)(3): Sociedades, fondos o fundaciones que operan con fines religiosos, benéficos, científicos, literarios o educativos
  • 501(c)(4): Organizaciones sin ánimo de lucro que promueven el bienestar social
  • 501(c)(5): Asociaciones laborales, agrícolas u hortícolas
  • 501(c)(6): Ligas empresariales, cámaras de comercio, etc., que no están organizadas con fines de lucro
  • 501(c)(7): Organizaciones benéficas

Los grupos que puedan encajar en las categorías designadas deben seguir solicitando la clasificación como organizaciones 501(c) y cumplir todas las estipulaciones exigidas por el IRS. La exención fiscal no es automática, independientemente de la naturaleza de la organización.

Organizaciones 501(c)(3)

La organización 501(c)(3) es probablemente la categoría fiscal más conocida de las descritas en la sección 501(c)(3) del IRC. Abarca el tipo de organizaciones sin ánimo de lucro con las que la gente suele entrar en contacto y a las que dona dinero (véase Consideraciones especiales, más abajo).

En general, hay tres tipos de entidades que pueden optar al estatus 501(c)(3): organizaciones benéficas, iglesias/entidades religiosas y fundaciones privadas.

Otros tipos de organizaciones 501(c)

La designación 501(c) se ha ampliado con el tiempo para abarcar más tipos de organizaciones.

Otras organizaciones que cumplen los requisitos para figurar en esta designación son las sociedades fraternales de beneficencia que operan bajo el sistema de logias y prevén el pago de prestaciones de vida, enfermedad y otras para sus miembros y dependientes. También se incluyen las asociaciones de fondos de jubilación de profesores, siempre que sean de carácter local y que ninguno de sus beneficios netos crezca en beneficio de un accionista privado. Las asociaciones benéficas de seguros de vida que son locales también pueden optar a esta designación. Algunas cooperativas eléctricas y telefónicas también podrían clasificarse en la categoría 501(c). Las aseguradoras de salud cooperativas sin ánimo de lucro también pueden cumplir los requisitos.

Las empresas de cementerios que son propiedad de sus miembros y son operadas para su beneficio exclusivo o no tienen fines de lucro podrían recibir esta designación. Las cooperativas de crédito que no tienen capital social organizado, las aseguradoras -aparte de las compañías de seguros de vida- con ingresos brutos inferiores a 600.000 dólares y una serie de fideicomisos con fines tales como la provisión de subsidios de desempleo complementarios y pensiones pueden recibir esta designación y exenciones si cumplen todos los criterios subyacentes.

También hay autorizaciones para las organizaciones cuyos miembros están formados por miembros actuales y antiguos de las fuerzas armadas de los Estados Unidos o sus cónyuges, viudas, descendientes y unidades auxiliares en su apoyo.

Las organizaciones exentas de impuestos deben presentar ciertos documentos para mantener su estatus. La publicación 557 del IRS explica estos requisitos.

Consideraciones especiales

Además de estar exentas de impuestos, las organizaciones 501(c) ofrecen una ventaja fiscal a otras: Una parte de las donaciones que reciben puede ser deducible de la renta bruta ajustada del contribuyente (AGI). Las organizaciones incluidas en la sección 501(c)(3) -que son principalmente organizaciones benéficas y educativas o de bienestar social- suelen estar capacitadas para ofrecer este beneficio a los donantes.

En general, una persona que detalla las deducciones en su declaración de impuestos puede deducir las contribuciones a la mayoría de las organizaciones benéficas hasta el 50% (60% para las contribuciones en efectivo) de su ingreso bruto ajustado computado sin tener en cuenta las pérdidas netas de explotación. Los individuos generalmente pueden deducir las contribuciones caritativas a otras organizaciones hasta el 30% de su ingreso bruto ajustado.

Una organización benéfica o sin ánimo de lucro debe tener el estatus 501(c)3 si piensa deducir su donación a la misma en su declaración de impuestos federal. La propia organización suele indicar qué tipo de donaciones son deducibles y en qué medida; por ejemplo, si compra una membresía de un año en el museo por 100 dólares, 50 dólares podrían ser deducibles. El IRS ofrece una base de datos de organizaciones exentas que permite comprobar el estado de una organización.

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  1. U.S. Oficina de Publicaciones del Gobierno. "Título 26-Código de Rentas Internas," Páginas 1455-1456. Consultado el. 4, 2021.

  2. U.S. Oficina de Publicaciones del Gobierno. "Título 26-Código de Impuestos Internos," Páginas 1456-1459. Accedido en junio. 4, 2021.

  3. EE.UU.Gov. "Donación a la caridad." Consultado en junio. 4, 2021.

  4. Servicio de Impuestos Internos. "Búsqueda de organizaciones exentas de impuestos: Códigos de estado de deducibilidad." Consultado en junio. 4, 2021.

  5. Servicio de Impuestos Internos. "Búsqueda de organizaciones exentas de impuestos." Consultado en junio. 4, 2021.

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