Nunca es divertido perder dinero en la bolsa, excepto cuando se declaran los impuestos. Esas pérdidas que cosechó en el año natural anterior en sus cuentas minoristas sujetas a impuestos pueden utilizarse ahora para ahorrar algo de dinero. Los comerciantes e inversores experimentados saben que hay un resquicio de esperanza en sus participaciones deprimidas, ya que pueden utilizarse para reducir sus facturas fiscales por debajo de lo que deberían de otro modo.
Las normas para calcular las ganancias y pérdidas de capital son relativamente sencillas. Una vez que entiendas lo básico, sabrás cuándo y cómo usar estas estrategias para minimizar tu propia factura de impuestos.
Puntos clave
- Las ganancias de capital se producen siempre que se vende un activo o una inversión por un precio neto que supera el coste pagado por él. El impuesto sobre las ganancias de capital sólo se paga sobre las ganancias realizadas después de la venta del activo.
- Las ganancias de capital a largo plazo (para activos mantenidos más de un año) se gravan a tipos favorables, mientras que las ganancias a corto plazo (mantenidas menos de un año) se gravan como ingresos ordinarios.
- Los contribuyentes pueden utilizar estrategias para compensar las ganancias de capital con pérdidas de capital con el fin de reducir sus impuestos sobre las ganancias de capital, con estrategias de cosecha de pérdidas fiscales destinadas a maximizar este efecto.
- Las pérdidas de las inversiones también pueden trasladarse para compensar las ganancias en futuros ejercicios fiscales.
Ganancias de capital 101
La primera regla que debe recordar es que sólo debe preocuparse por las ganancias y pérdidas de capital que haya realizado en sus cuentas de inversión minoristas. Las ganancias y pérdidas dentro de las IRAs tradicionales o Roth o cualquier otro tipo de plan o cuenta con impuestos diferidos no son declarables. Tampoco tiene que declarar las ganancias o pérdidas de ningún valor hasta que lo venda. Las ganancias de las participaciones apreciadas que aún posee no son declarables hasta que las venda, momento en el que obtendrá una ganancia o una pérdida.
Las ganancias y pérdidas de capital se dividen en dos periodos de tenencia. Las ganancias y pérdidas a corto plazo se producen cuando usted compra y luego vende una inversión en el plazo de un año, y esto incluye el día en que la compró. Por ejemplo, si compró una acción el 23 de octubre de 2019, entonces realizará una ganancia o pérdida de capital a corto plazo si vende esa acción el 23 de octubre de 2020. Si vende las acciones más de un año después de haberlas comprado, obtendrá una ganancia o pérdida a largo plazo.
Hay un orden específico en el que se computan las ganancias y/o las pérdidas. Si realiza ganancias y pérdidas a largo y corto plazo en el mismo año, este ejemplo muestra el proceso que utilizará para calcular su ganancia o pérdida neta:
Ejemplo
Sus ganancias y pérdidas totales del año son las siguientes:
- 10.000 dólares de ganancia de capital a corto plazo por la venta de acciones
- Pérdida a corto plazo de 12.000 $ por la venta de acciones
- 15.000 dólares de ganancia de capital a largo plazo por la venta de un fondo cotizado en bolsa (ETF)
- 5.000 dólares de pérdida de capital a largo plazo por la venta de un fondo de inversión inmobiliaria que cotiza en bolsa (REIT)
El primer paso es compensar cada una de las ganancias y pérdidas con sus propios tipos. Así que la ganancia a corto plazo de 10.000 dólares se compensa con la pérdida a corto plazo de 12.000 dólares. Esto le deja una pérdida neta a corto plazo de 2.000 dólares. La pérdida a largo plazo se compensa con la ganancia a largo plazo para obtener una ganancia neta a largo plazo de 10.000 $. Su pérdida neta a corto plazo se compensa ahora con su ganancia neta a largo plazo para obtener una ganancia neta final de capital a largo plazo de 8.000 $. Esta cifra es la cantidad que pondrá en la línea 15 de su Anexo D cuando rellene sus formularios de impuestos.
Cosecha de pérdidas fiscales
Saber cómo compensar sus ganancias y pérdidas es sólo el primer paso para ser un inversor fiscalmente eficiente. Si llega noviembre y tiene algunos valores en su cuenta minorista que han bajado de valor desde su compra, puede aprovechar la ocasión para realizar algunas pérdidas de capital que puede utilizar para compensarlas con sus ganancias u otros ingresos ordinarios.
Esto se consigue fácilmente vendiendo las participaciones perdedoras y volviéndolas a comprar. La única condición es la regla de la venta de lavado que impone el Servicio de Impuestos Internos (IRS) a este tipo de estrategia de recompra. Esta norma establece que los inversores tienen que dejar pasar al menos 30 días naturales antes de poder recomprar lo que han vendido, o de lo contrario la pérdida será rechazada.
Esto se debe a que el IRS no quiere que sea demasiado fácil para las personas realizar pérdidas de capital. Si los inversores pudieran vender y volver a comprar, todo el mundo podría hacerlo absolutamente cada vez que sus participaciones cayeran por debajo del valor de compra y crearían millones de transacciones adicionales y una fortuna incalculable en pérdidas realizadas que podrían compensarse con las ganancias y otros ingresos.
La espera de 30 días introduce un elemento de riesgo de mercado que hace que los inversores se lo piensen dos veces antes de intentar esta estrategia. Si las acciones u otros valores suben sustancialmente de precio después de su venta, el inversor se habrá disparado en el pie al perder la ganancia. Por lo tanto, esta estrategia sólo suele ser adecuada si el valor actual de la participación es considerablemente inferior al precio de compra y no es probable que suba de valor durante el periodo de espera.
El período de espera de 30 días también significa que no puede recomprarlas más tarde del último día hábil de diciembre, cuando los mercados están abiertos, si quiere realizar su pérdida para este año. Cuente hacia atrás 31 días a partir de ese día y ese es el último día que puede vender sus participaciones e informar de la pérdida realizada cuando presente la próxima primavera.
La regla del lavado de dinero puede eludirse legalmente volviendo a comprar una acción o valor diferente al que se vendió. Esto elimina el período de espera porque esa norma ordena que sólo se aplique a la venta y recompra de participaciones „sustancialmente idénticas”. Y volver a comprar algo más puede ser una buena idea de todos modos. Si compró acciones de una empresa y resulta que le gusta el sector de la economía de esa empresa, puede que le convenga deshacerse de esa participación y comprar un ETF que invierta en un índice amplio de ese sector.
Por ejemplo, si compra acciones de una empresa farmacéutica y baja de precio por una razón específica de la empresa, entonces podría deshacerse de las acciones en el último día de negociación del año y utilizar los ingresos para comprar un ETF que tenga todas las acciones en uno de los índices farmacéuticos o de salud. De esta manera no sólo ha realizado una pérdida valiosa, sino que también ha diversificado su cartera.
Prórroga de pérdidas fiscales
Si sus pérdidas netas en sus cuentas de inversión sujetas a impuestos superan sus ganancias netas para el año, entonces usted no tendrá ingresos declarables de sus ventas de valores. A continuación, puede deducir hasta 3.000 dólares de las pérdidas netas de otras formas de ingresos, como los salarios o los dividendos e intereses imponibles del año.
Cualquier pérdida neta realizada que supere esta cantidad debe trasladarse al año siguiente. Si tiene una gran pérdida neta, como 20.000 dólares, entonces le llevaría siete años deducirlo todo contra otras formas de ingresos (una pérdida de 3.000 dólares cada año durante 6 años y una pérdida de 2.000 dólares en el séptimo año). Sin embargo, si usted obtuviera una ganancia de 8.000 dólares tres años después de haber realizado su pérdida, entonces podría deducir esa cantidad de pérdida contra esta ganancia, dejándole sin ingresos imponibles por esa ganancia para ese año.
Ejemplo
Pérdida de capital de 20.000 dólares en 2016 – no hay ganancias contra las que compensarla en el año realizado – debe deducirse contra los ingresos ordinarios
- 2017 – 3.000 dólares de pérdida
- 2018 – 3.000 dólares de pérdida
- 2019 – 8.000 dólares de ganancia
8.000 dólares de la pérdida no declarada restante pueden compensarse con esta ganancia del año, con lo que el importe total de las pérdidas declaradas asciende a 17.000 dólares. Los 3.000 dólares restantes pueden deducirse contra las ganancias o los ingresos ordinarios en la declaración de 2020.
Lo más importante
Los inversores sofisticados que conocen las reglas pueden convertir sus selecciones perdedoras en ahorros fiscales. Utilizando las reglas y estrategias aquí expuestas, puede reducir su factura fiscal y quizás diversificar su cartera en algunos casos. Para obtener más información sobre cómo puede deducir las pérdidas de las acciones, lea las instrucciones del Anexo D en el sitio web del IRS o consulte a su asesor financiero.
Fuentes del artículo
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