Los ejecutivos y otros empleados clave de la empresa que esperan ampliar sus activos de jubilación más allá de su 401(k) o cuenta de jubilación individual (IRA) pueden encontrar la respuesta en un plan de jubilación complementario para ejecutivos (SERP). Este tipo de plan de retribución diferida no cualificado está diseñado para ofrecer prestaciones de jubilación adicionales una vez que se han alcanzado los límites máximos de aportación permitidos por otros planes cualificados. Entender su estructura y función puede ayudarle a decidir si un SERP encaja con su estrategia general de jubilación.
Puntos clave
- Los SERP acumulan dinero con impuestos diferidos.
- Los SERP no tienen una penalización por retirada anticipada.
- Los SERP no tienen límites de cotización.
- Los empleadores suelen financiar un SERP suscribiendo una póliza de seguro de vida con valor en efectivo para usted.
Conceptos básicos del Plan de Jubilación Suplementaria para Ejecutivos (SERP)
Los SERP pueden variar de una empresa a otra, pero generalmente siguen el mismo conjunto de directrices. La empresa determina cómo se establecerá el plan, cuánto aportará, qué forma adoptarán esas aportaciones y cómo se pagarán las distribuciones del plan a los empleados participantes.
Cuando un SERP se configura como un plan de prestación definida, el empleado recibe una suma global o una renta vitalicia en el momento de la jubilación, que equivale a un porcentaje determinado de la remuneración media de toda la vida del empleado. Un SERP de aportación definida permitiría realizar aportaciones periódicas a una cuenta individual del empleado. Estos fondos se invierten en nombre del empleado hasta que se pagan en el momento de la jubilación. El dinero también puede ser retirado en caso de discapacidad o por el beneficiario del participante del plan tras su fallecimiento.
En cuanto a la forma de financiar los SERP, el seguro de vida es una opción a la que recurren muchas empresas. Su empresa contrata una póliza de seguro de vida con valor en efectivo para usted y se nombra a sí misma como beneficiaria. Durante su vida, la empresa retira el valor en efectivo para financiar su cuenta del SERP. Cuando alcance la edad normal de jubilación, podrá empezar a hacer retiros.
Cómo benefician los SERP a los empleados
Hay algunas razones por las que podría querer añadir un SERP a sus cuentas de jubilación existentes. En primer lugar, está acumulando fondos con impuestos diferidos, y las distribuciones antes de los 59½ años no están sujetas a la penalización por retirada anticipada del 10%. Si su empresa utiliza un seguro de vida para financiar su cuenta, no tiene que preocuparse de si se está ingresando suficiente dinero en el plan para cubrir su futura prestación prevista.
Dado que la empresa asume la responsabilidad de financiar el plan, usted no está obligado a aplazar cada año el pago de su salario o de sus primas. El hecho de que los planes SERP se incluyan en la categoría de planes de retribución diferida no cualificados también significa que no están sujetos a las mismas restricciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en cuanto a los límites de aportación anual que un plan 401(k) u otro plan cualificado.
Por último, si le ocurriera algo, su cónyuge u otros beneficiarios podrían cobrar una renta vitalicia o una prestación de supervivencia a tanto alzado, para que los fondos no se desperdicien.
Los SERP suelen estar disponibles sólo para los principales ejecutivos de la empresa que ya ganan un salario considerable. Son un medio para garantizar que los empleados más valiosos permanezcan en la empresa a largo plazo. Si decide que quiere un SERP, probablemente deba incluirlo en su estrategia de negociación. Hay que recordar algo: Los SERP no están protegidos de los acreedores de una empresa si ésta se ve acosada por problemas financieros, por lo que pueden desaparecer por completo en caso de quiebra.
Los SERP se pagan como una suma global o como una serie de pagos fijos de una renta vitalicia, con diferentes implicaciones fiscales para cada método, así que elija con cuidado.
Cómo benefician los SERP a las empresas
Los SERP son fáciles de crear, requieren poca gestión y no están sujetos a la aprobación del IRS. La empresa es la encargada de decidir a quién quiere favorecer con un SERP, y a la vez controla el plan y obtiene ingresos en sus libros del crecimiento del valor en efectivo del SERP, que se difiere fiscalmente. Un SERP puede establecerse para que una empresa recupere su coste, y la empresa obtendría una deducción fiscal cuando se paguen las prestaciones.
Fiscalidad de los SERP
Una cosa que hay que sopesar cuidadosamente antes de inscribirse en un SERP es cómo puede afectar a sus impuestos. Los SERP tienen impuestos diferidos, lo que significa que no pagará impuestos sobre los fondos hasta que los retire en la jubilación.
El pago que elija afectará a la forma de tributar. La elección de un pago único le obligaría a pagar los impuestos de una sola vez, dejando los fondos restantes para incluirlos en sus ingresos de jubilación. Optar por pagos mensuales regulares de rentas vitalicias le permitiría repartir la tributación.
Si no está seguro de cuál es el mejor camino, haga números en ambos escenarios para ver cuánto pagaría en impuestos. Si su plan a largo plazo incluye retiros de cuentas con ventajas fiscales, repartir los pagos de un SERP a lo largo del tiempo puede resultar en más ingresos después de impuestos.
El resultado final
Un SERP podría aumentar considerablemente sus ahorros si piensa permanecer en su empresa a largo plazo. Estos planes pueden ser más atractivos si está agotando constantemente sus otras cuentas de jubilación, pero es posible obtener algunos beneficios incluso si no lo está. Considere cuánto más puede ahorrar y compárelo con el impacto de cualquier obligación fiscal añadida a la hora de decidir si un SERP es adecuado para usted.
Fuentes del artículo
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