¿Cumple usted con ERISA?? Siga esta lista de comprobación

Muchas empresas ofrecen algún tipo de plan de jubilación cualificado y, al hacerlo, están sujetas a las directrices de gestión de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974, más conocida como ERISA. ERISA establece directrices y normas mínimas destinadas a proteger a los empleados de empresas del sector privado que participan en planes de prestaciones de jubilación y bienestar. Las empresas que administran un plan de jubilación cualificado que no cumplen plenamente con ERISA podrían ser objeto de costosas sanciones.

Si su plan de jubilación para empleados proporciona una renta de jubilación futura o permite a los empleados aplazar los ingresos para la jubilación, entonces es un plan ERISA. Como empleador que proporciona estos beneficios del plan de ERISA, usted también es considerado por ERISA como un fiduciario nombrado que asume la responsabilidad de administrar estos planes y, asimismo, la responsabilidad en caso de que sus planes no cumplan con las directrices y normas establecidas por ERISA.

Puntos clave

  • ERISA implementa normas que impiden a los fiduciarios de los planes de jubilación hacer un mal uso de los activos del plan y establece normas mínimas de participación, adquisición de derechos, acumulación de beneficios y financiación de los planes de jubilación.
  • Las empresas que ofrecen planes de jubilación cualificados a sus empleados deben cumplir con la ley ERISA para mantener el estatus de ventaja fiscal, y a menudo buscarán un administrador externo para asegurarse de que se cumplen todas las directrices.
  • El cumplimiento de ERISA implica tanto los procedimientos de puesta en marcha como el mantenimiento de los requisitos continuos.

Cómo cumplir con ERISA

Cumplir con los requisitos de ERISA no tiene por qué ser una carga excesiva. Aunque hay muchos requisitos, un buen administrador externo (TPA) puede asumir gran parte de la carga. Muchos de los requisitos se basan en el calendario y exigen la presentación de formularios en plazos específicos.

Estas fechas límite forman una lista de comprobación que puede ser gestionada por un TPA o un personal de recursos humanos. Otros requisitos se cumplirán de forma puntual según las circunstancias.

Lista de verificación del calendario ERISA

La administración de los planes 401(k) implica la realización de determinadas tareas de cumplimiento de la ley ERISA según un calendario anual. Estas son las tareas más comunes que deberían formar parte de las listas de control de la mayoría de las empresas.

  • Primer trimestre del año del plan: Proporcionar los extractos de las prestaciones del cuarto trimestre a los partícipes del plan a más tardar 45 días después del final del trimestre. Realizar las aportaciones del empleador del año anterior para que la deducción fiscal cuente en el año anterior.
  • Segundo trimestre: Proporcionar los extractos de prestaciones del primer trimestre a los participantes en el plan. Distribuir el exceso de aplazamientos realizados por encima del límite de la sección 402(g) del IRC. Para los partícipes del plan que cumplan 72 años en el año anterior, distribuya las distribuciones mínimas obligatorias del primer año (RMD).
  • Tercer trimestre: Proporcionar las declaraciones de beneficios del segundo trimestre. Presentar el formulario 5500 para el año anterior o el formulario 5558 para un 2.Prórroga de 5 meses. Si el documento del plan se modificó durante el año anterior, distribuya un nuevo Resumen de la Descripción del Plan a los participantes del plan. Distribuir un Informe Anual Resumido del año anterior a los participantes del plan.
  • Cuarto trimestre: Proporcionamos declaraciones de beneficios del tercer trimestre. Envíe los avisos correspondientes a los participantes, incluidos los plazos o cambios de un plan 401(k) de puerto seguro, alternativa de inversión por defecto cualificada (QDIA) o inscripción automática. Corregir cualquier fallo de la prueba ADP/ACP y pagar el 10% de impuesto especial.
  • Requisitos continuos de ERISA

    Algunos requisitos de ERISA son continuos como parte de la administración del plan o se activan por sucesos. A continuación se presentan algunas de las notificaciones y directrices más comunes que deben seguir las empresas que cumplen con ERISA:

    • Cumplimiento del documento del plan: Garantizar que la gestión del plan se adhiere continuamente a los términos del documento del plan. El IRS considera que el incumplimiento estricto de los términos del documento del plan es un defecto operativo que, si no se remedia, puede dar lugar a la descalificación del plan.
    • Divulgación de la cuota anual del participante: Todos los empleados con derecho a participar en el plan, los empleados despedidos y los beneficiarios que tengan un saldo en su cuenta deben recibir una información sobre las comisiones de los participantes cada 12 meses.
    • Aviso de cambio de plan: Los participantes deben ser notificados de cualquier cambio en el plan de 30 a 90 días antes de la fecha efectiva del cambio.
    • Oportunidad de inscribirse: Todos los empleados que cumplan los requisitos de edad y servicio del plan deben tener la oportunidad de inscribirse. Deben recibir todos los formularios e instrucciones necesarios junto con un Resumen de la Descripción del Plan y cualquier aviso aplicable a los participantes.
    • Cumplimiento de préstamos: Asegurarse de que los préstamos pendientes se devuelven de acuerdo con las condiciones de la póliza del plan y el pagaré de los prestatarios.
    • Depósitos oportunos: Garantizar que los aplazamientos de los empleados y los pagos de los préstamos se depositen a tiempo, normalmente al mismo tiempo que los depósitos de impuestos sobre la nómina.
    • Llevar a cabo la limpieza trimestral: Retirar los saldos de las cuentas pequeñas de los empleados despedidos. Procesar los impagos de los préstamos y utilizar las confiscaciones no asignadas.

    Aunque la mayoría de estos requisitos pueden ser gestionados por un TPA, el empleador-patrocinador del plan tiene el deber fiduciario de asegurarse de que se cumplen y se realizan correctamente.

    Fuentes del artículo

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    política editorial.

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    8. Servicio de Impuestos Internos. "Guía para arreglar el plan 401(k) – El plan no superó las pruebas de no discriminación de los planes 401(k) ADP y ACP." Consultado el 21 de julio de 2021.

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    10. Servicio de Impuestos Internos. "Requisitos de información y divulgación del plan de jubilación," Página 12. Consultado el 21 de julio de 2021.

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