Muchas empresas ofrecen algún tipo de plan de jubilación cualificado y, al hacerlo, están sujetas a las directrices de gestión de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974, más conocida como ERISA. ERISA establece directrices y normas mínimas destinadas a proteger a los empleados de empresas del sector privado que participan en planes de prestaciones de jubilación y bienestar. Las empresas que administran un plan de jubilación cualificado que no cumplen plenamente con ERISA podrían ser objeto de costosas sanciones.
Si su plan de jubilación para empleados proporciona una renta de jubilación futura o permite a los empleados aplazar los ingresos para la jubilación, entonces es un plan ERISA. Como empleador que proporciona estos beneficios del plan de ERISA, usted también es considerado por ERISA como un fiduciario nombrado que asume la responsabilidad de administrar estos planes y, asimismo, la responsabilidad en caso de que sus planes no cumplan con las directrices y normas establecidas por ERISA.
Puntos clave
- ERISA implementa normas que impiden a los fiduciarios de los planes de jubilación hacer un mal uso de los activos del plan y establece normas mínimas de participación, adquisición de derechos, acumulación de beneficios y financiación de los planes de jubilación.
- Las empresas que ofrecen planes de jubilación cualificados a sus empleados deben cumplir con la ley ERISA para mantener el estatus de ventaja fiscal, y a menudo buscarán un administrador externo para asegurarse de que se cumplen todas las directrices.
- El cumplimiento de ERISA implica tanto los procedimientos de puesta en marcha como el mantenimiento de los requisitos continuos.
Cómo cumplir con ERISA
Cumplir con los requisitos de ERISA no tiene por qué ser una carga excesiva. Aunque hay muchos requisitos, un buen administrador externo (TPA) puede asumir gran parte de la carga. Muchos de los requisitos se basan en el calendario y exigen la presentación de formularios en plazos específicos.
Estas fechas límite forman una lista de comprobación que puede ser gestionada por un TPA o un personal de recursos humanos. Otros requisitos se cumplirán de forma puntual según las circunstancias.
Lista de verificación del calendario ERISA
La administración de los planes 401(k) implica la realización de determinadas tareas de cumplimiento de la ley ERISA según un calendario anual. Estas son las tareas más comunes que deberían formar parte de las listas de control de la mayoría de las empresas.
Requisitos continuos de ERISA
Algunos requisitos de ERISA son continuos como parte de la administración del plan o se activan por sucesos. A continuación se presentan algunas de las notificaciones y directrices más comunes que deben seguir las empresas que cumplen con ERISA:
- Cumplimiento del documento del plan: Garantizar que la gestión del plan se adhiere continuamente a los términos del documento del plan. El IRS considera que el incumplimiento estricto de los términos del documento del plan es un defecto operativo que, si no se remedia, puede dar lugar a la descalificación del plan.
- Divulgación de la cuota anual del participante: Todos los empleados con derecho a participar en el plan, los empleados despedidos y los beneficiarios que tengan un saldo en su cuenta deben recibir una información sobre las comisiones de los participantes cada 12 meses.
- Aviso de cambio de plan: Los participantes deben ser notificados de cualquier cambio en el plan de 30 a 90 días antes de la fecha efectiva del cambio.
- Oportunidad de inscribirse: Todos los empleados que cumplan los requisitos de edad y servicio del plan deben tener la oportunidad de inscribirse. Deben recibir todos los formularios e instrucciones necesarios junto con un Resumen de la Descripción del Plan y cualquier aviso aplicable a los participantes.
- Cumplimiento de préstamos: Asegurarse de que los préstamos pendientes se devuelven de acuerdo con las condiciones de la póliza del plan y el pagaré de los prestatarios.
- Depósitos oportunos: Garantizar que los aplazamientos de los empleados y los pagos de los préstamos se depositen a tiempo, normalmente al mismo tiempo que los depósitos de impuestos sobre la nómina.
- Llevar a cabo la limpieza trimestral: Retirar los saldos de las cuentas pequeñas de los empleados despedidos. Procesar los impagos de los préstamos y utilizar las confiscaciones no asignadas.
Aunque la mayoría de estos requisitos pueden ser gestionados por un TPA, el empleador-patrocinador del plan tiene el deber fiduciario de asegurarse de que se cumplen y se realizan correctamente.
Fuentes del artículo
Nuestro equipo requiere que los escritores utilicen fuentes primarias para apoyar su trabajo. Estos incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.