Cuenta de ahorro para la educación Coverdell (ESA)

Qué es una cuenta de ahorro para la educación Coverdell (ESA)?

Una cuenta de ahorro para la educación Coverdell es una cuenta fiduciaria con impuestos diferidos creada por la U.S. gobierno para ayudar a las familias a financiar los gastos de educación de los beneficiarios, que deben tener 18 años o menos en el momento de establecer la cuenta. La restricción de edad puede no aplicarse a los beneficiarios con necesidades especiales. Aunque se puede crear más de una ESA para un mismo beneficiario, la aportación máxima total por año para un mismo beneficiario es de 2.000 dólares.

Puntos clave

  • Los fondos Coverdell pueden utilizarse para pagar una amplia variedad de gastos de los jóvenes (grados K-12) que asisten a las escuelas elegibles. 
  • Los fondos Coverdell deben utilizarse antes de que el estudiante cumpla los 30 años o los retiros estarán acompañados de impuestos, tasas y sanciones. 
  • La cantidad límite para las contribuciones de los miembros de la familia a una cuenta de ahorro para la educación Coverdell es de 2.000 dólares al año. 

Cómo funciona una cuenta de ahorro para la educación Coverdell (ESA)

Anteriormente llamada IRA educativa, la ESA permite a las familias aumentar las ganancias de la inversión mediante el aplazamiento de impuestos siempre que los fondos se utilicen para fines educativos.

Por ejemplo, si se aportan 500 dólares a una ESA y ésta se revaloriza hasta los 5.000 dólares en 10 años, las ganancias no tributarán hasta que el titular de la cuenta se matricule en un centro de enseñanza postsecundaria.

Cuando se distribuyen las aportaciones, están libres de impuestos siempre que sean inferiores a los gastos educativos cualificados ajustados anualmente del titular de la cuenta, incluyendo matrícula, libros, equipamiento, servicios para necesidades especiales e incluso tutoría académica. Los fondos de la cuenta ESA pueden utilizarse para la enseñanza primaria y secundaria (grados K-12), así como para la enseñanza superior.

Las Coverdell ESA sólo están disponibles para las familias que no alcanzan un determinado nivel de ingresos.

En caso de que las distribuciones sean superiores a los gastos, las ganancias se gravan al tipo del titular de la cuenta, en lugar del tipo del contribuyente, que suele ser más elevado.

Cuentas de ahorro para la educación Coverdell frente a. Planes 529

Las ESA pueden establecerse en corredores de bolsa y otras instituciones financieras. Estas cuentas son comparables a otro plan de ahorro universitario libre de impuestos, el 529, con algunas diferencias. No hay límite anual en la cantidad que se puede depositar en un plan 529.

En diciembre de 2019, la ley Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE Act) amplió las regulaciones de los planes 529, y ahora los planes 529 se pueden utilizar para pagar hasta 10.000 dólares en préstamos estudiantiles y para pagar los gastos calificados relacionados con los programas de aprendizaje aprobados por la U.S. Departamento de Trabajo.

No hay restricciones en cuanto al nivel de ingresos de los contribuyentes a un plan 529. Sin embargo, se pueden extraer comisiones de las cuentas 529 y la inversión también puede perder dinero, ya que no hay rendimientos garantizados en estos planes. Se permite tener un plan 529 así como una ESA para los gastos de educación del mismo beneficiario.

Consideraciones especiales

Las aportaciones realizadas a un Coverdell ESA deben hacerse en efectivo y no son deducibles. Las aportaciones pueden ser realizadas por personas con ingresos brutos ajustados modificados que no superen un límite anual. Además de las personas físicas, las empresas y los fideicomisos pueden realizar aportaciones a una ESA sin la restricción de la renta bruta ajustada.

Cuando el beneficiario cumple 30 años, los fondos restantes en la ESA deben ser desembolsados, a diferencia de un plan 529. La excepción a esta regla es si el beneficiario reúne los requisitos para ser beneficiario de necesidades especiales. También es posible realizar ciertas transferencias desde la cuenta a miembros de la familia del beneficiario.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Tema No. 310 Cuentas de ahorro para la educación Coverdell." Consultado en octubre. 18, 2021.

  2. U.S. Congreso. "H.R.1994 – Ley de mejora de la jubilación de cada comunidad de 2019." Accedido en octubre. 18, 2021.

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