Qué es el crédito de actividades de investigación
El crédito por actividades de investigación permite a las empresas y entidades elegibles compensar los fondos invertidos en determinados gastos relacionados con la investigación mediante una reducción de sus impuestos federales.
Comprender el crédito para actividades de investigación
El crédito a las actividades de investigación se implantó en 1981 y pretendía servir de incentivo para que las empresas y otras entidades aumentaran su investigación y desarrollo. El crédito está disponible para los individuos, las herencias, los fideicomisos, las organizaciones, las sociedades y las corporaciones que pagan por los gastos de investigación calificados realizados en los Estados Unidos. Los gastos pueden incluir salarios, suministros y una parte significativa de los fondos pagados a un tercero para llevar a cabo la investigación calificada (65 a 75 por ciento, dependiendo del tipo de entidad contratada). Las sociedades colectivas y las sociedades anónimas deben cumplimentar y presentar el formulario IRS 6765 Credit for Increasing Research Activities para solicitar este crédito. Otros pueden solicitarlo directamente en el formulario 3800 del IRS, Crédito General para Empresas, excepto en los casos en que un patrimonio o fideicomiso tenga la opción de asignar el crédito a los beneficiarios. Para saber si tiene derecho a este crédito, consulte la página web del IRS o a un profesional fiscal autorizado.
Los gastos de investigación calificados deben implicar la experimentación tecnológica relacionada con el negocio que implica las ciencias duras (ingeniería, biología, informática, etc.). El trabajo también debe tratar de mejorar significativamente la función, el rendimiento, la fiabilidad o la calidad de un producto. Se aplican normas adicionales al software de uso interno (IUS), que se refiere a los programas informáticos no diseñados para la venta, sino para ser utilizados dentro de una empresa para mejorar la eficiencia u otras funciones empresariales internas. Para poder optar al crédito por actividades de investigación, el programa informático debe ofrecer la posibilidad de obtener un beneficio económico significativo a través de una mayor velocidad, una reducción de costes, etc.Debido a los cambios promulgados en 2015, las pequeñas empresas pueden aplicar este crédito para reducir su obligación tributaria mínima alternativa, y las empresas de nueva creación que reúnan los requisitos necesarios y no tengan obligación tributaria federal pueden aplicarlo a los impuestos sobre las nóminas de hasta 250.000 dólares durante un máximo de cinco años.
Un ejemplo de crédito por actividades de investigación
Por ejemplo, la Pear Automotive Corporation. Fabrican automóviles y tecnologías relacionadas. Durante el año fiscal 2016 gastaron 500.000 dólares en investigación y desarrollo. Durante este tiempo, se les ocurrió una nueva idea para que los automóviles vinieran con etiquetas de posicionamiento global. Esto ayudará a los miembros de la familia a seguir los movimientos de los demás mientras están en la carretera, disminuyendo la necesidad de contactar con alguien mientras están conduciendo. El mismo año, Pear Automotive Corporation también mejoró el diseño de su modelo de vehículo utilitario deportivo de 2017, haciendo que la parte delantera fuera más atractiva visualmente que la versión del año anterior. Los gastos cualificados relacionados con el desarrollo de las etiquetas de posicionamiento global podrían acogerse al crédito por actividades de investigación, pero los relacionados con el cambio de aspecto de un vehículo no, ya que la mejora es puramente superficial.
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