Qué es una sociedad instrumental?
Una sociedad ficticia es una sociedad sin operaciones comerciales activas ni activos significativos. Este tipo de sociedades no son necesariamente ilegales, pero a veces se utilizan de forma ilegítima, por ejemplo, para ocultar la propiedad de la empresa a las fuerzas del orden o al público. Las razones legítimas para crear una sociedad ficticia son, por ejemplo, que una empresa nueva utilice la entidad comercial como vehículo para recaudar fondos, realizar una adquisición hostil o salir a bolsa.
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Las sociedades pantalla son utilizadas tanto por grandes empresas públicas conocidas como por comerciantes turbios y particulares. Por ejemplo, además de las razones legales anteriores, las sociedades pantalla actúan como vehículos de evasión fiscal para las empresas legítimas, como es el caso de las entidades corporativas de Apple con sede en el Reino Unido. También se utilizan para obtener diferentes formas de financiación.
Sin embargo, la evasión fiscal se considera a veces como un resquicio para la evasión fiscal, ya que se sabe que estas sociedades se utilizan en actividades del mercado negro o gris. Es natural sospechar de una sociedad ficticia y es importante entender los diversos escenarios en los que se presentan.
Razones para crear legítimamente una sociedad instrumental
La razón principal por la que una empresa nacional crea una empresa fantasma es para realizar un paraíso fiscal en el extranjero. Las grandes empresas, como en el ejemplo de Apple, han decidido trasladar los puestos de trabajo y los beneficios al extranjero, aprovechando los códigos fiscales más laxos. Este es el proceso de „deslocalización” o „externalización” del trabajo que antes se realizaba en el país.
Para mantenerse dentro de los límites legales a nivel internacional, las corporaciones estadounidenses crearán empresas fantasma en los países extranjeros en los que están deslocalizando el trabajo. Esto está legalmente permitido por los Estados Unidos y algunos dicen que es el propio.S. código fiscal el que obliga a las empresas nacionales a crear sociedades pantalla en el extranjero.
Otra forma en la que las empresas fantasma ayudan con los impuestos está relacionada con la necesidad de las instituciones financieras de llevar a cabo actividades financieras en mercados extranjeros. Esto les permite invertir en los mercados de capitales fuera de las fronteras nacionales y obtener posibles ahorros fiscales.
Formas en que la gente abusa de las empresas fantasma
Aunque hay razones legítimas para crear una empresa fantasma, muchos individuos ricos abusan de las empresas fantasma para su beneficio personal. La fiscalidad progresiva dentro de los Estados Unidos, es decir, los tramos impositivos, hizo que poco a poco la gente buscara paraísos fiscales personales. Las empresas con grandes ingresos se establecen como empresas ficticias en uno o varios lugares, como las Islas Caimán. Se trata de una zona gris de evasión de impuestos en la que la gente canaliza los ingresos a través de empresas ficticias de tal manera que no se contabiliza en los ingresos personales.