Si está pensando en dejar un trabajo y tiene un plan 401(k), debe estar al tanto de las distintas opciones de reinversión de su cuenta de jubilación en el lugar de trabajo. Una de esas opciones es convertir un 401(k) tradicional en una cuenta de jubilación individual Roth (Roth IRA). Esta puede ser una opción muy atractiva, especialmente si sus ganancias futuras serán lo suficientemente elevadas como para alcanzar el límite máximo establecido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para las aportaciones a las cuentas Roth.
Independientemente de la cuantía de sus ganancias, debe realizar la transferencia siguiendo estrictamente las normas para evitar una carga fiscal inesperada. Como no ha pagado impuestos sobre la renta por ese dinero en su cuenta 401(k) tradicional, deberá impuestos sobre el dinero del año en que lo transfiera a una cuenta IRA Roth. Siga leyendo para ver cómo funciona y cómo puede minimizar la carga fiscal.
Puntos clave
- Si transfiere un plan 401(k) tradicional a una cuenta de jubilación individual Roth (IRA Roth), deberá pagar impuestos sobre la renta ese año, pero no deberá pagar impuestos sobre los retiros después de jubilarse.
- Este tipo de reinversión tiene una ventaja especial para las personas con ingresos elevados que no pueden contribuir a una cuenta Roth.
- La factura fiscal inmediata puede evitarse destinando los fondos después de impuestos a una IRA Roth y los fondos antes de impuestos a una IRA tradicional.
Convertir un 401(k) tradicional en una IRA Roth
Deberá pagar algunos impuestos en el año en que realice la transferencia debido a las diferencias cruciales entre una 401(k) tradicional y una Roth IRA:
- Un 401(k) tradicional se financia con el salario de sus ingresos antes de impuestos. Se deduce directamente de sus ingresos brutos. No se pagan impuestos por el dinero que se aporta ni por los beneficios que se obtienen hasta que se retira el dinero, presumiblemente después de la jubilación. En ese caso, deberá pagar impuestos sobre los retiros.
- Una cuenta IRA Roth se financia con dólares después de los impuestos. Usted paga los impuestos sobre la renta por adelantado antes de que se deposite en su cuenta. No deberá impuestos sobre ese dinero ni sobre los beneficios que obtenga cuando lo retire.
Por lo tanto, cuando transfiera un 401(k) tradicional a una IRA Roth, deberá pagar impuestos sobre la renta por ese dinero en el año en que realice el cambio.
El importe total transferido tributará al tipo ordinario de sus ingresos, al igual que su salario. Los tramos impositivos para 2021 oscilan entre el 10% y el 37% y siguen siendo los mismos para 2022.
Cómo reducir el impacto fiscal
Si ha aportado más de la cantidad máxima deducible a su 401(k), tiene dinero después de los impuestos. Puede evitar algunos impuestos inmediatos asignando los fondos después de impuestos de su plan de jubilación a una IRA Roth y los fondos antes de impuestos a una IRA tradicional.
También puede optar por dividir su dinero de la jubilación en dos cuentas: una IRA tradicional y una Roth IRA. Esto reducirá el impacto fiscal inmediato.
Para ello, hay que hacer algunos cálculos. Debe acudir a un profesional fiscal competente para determinar exactamente cómo afectarán las alternativas a su factura fiscal del año.
El proyecto de ley Build Back Better (Reconstruir mejor) -aprobado por la U.S. La ley de la Cámara de Representantes, que está siendo estudiada por el Congreso de los EE.UU., es una opción muy atractiva.S. El Senado incluye disposiciones que eliminarían o reducirían el uso de las conversiones Roth para los contribuyentes ricos de varias maneras.
Si se aprueba en su forma actual, a partir de enero de 2022, los empleados con planes 401(k) que permiten contribuciones después de impuestos de hasta 58.000 dólares ya no podrán convertirlos en cuentas Roth IRA. Otras limitaciones entrarían en vigor en 2029 y 2032, incluyendo la prevención de las contribuciones a las cuentas individuales de jubilación para los contribuyentes de altos ingresos con saldos agregados de cuentas de jubilación de más de 10 millones de dólares y la prohibición de las conversiones Roth de cuentas de jubilación antes de impuestos para los contribuyentes de altos ingresos.
Conversiones de Roth 401(k) a Roth IRA
Si su plan 401(k) era una cuenta Roth, sólo se puede transferir a una IRA Roth. El proceso de reinversión es sencillo. Los fondos transferidos tienen la misma base fiscal, compuesta por dólares después de impuestos. Esto no es, para usar el lenguaje del IRS, un hecho imponible.
Deberá comprobar cómo se gestionan las aportaciones de contrapartida del empleador, ya que éstas se encontrarán en una cuenta 401(k) ordinaria complementaria y es posible que haya que pagar impuestos por ellas. Puede crear una nueva cuenta Roth IRA con los fondos del 401(k) o transferirlos a una cuenta Roth existente.
La regla de los cinco años
Puede retirar las aportaciones, pero no las ganancias, de su cuenta Roth en cualquier momento, independientemente de su edad. Recuerde que ya ha pagado el impuesto sobre la renta por ese dinero.
Pero las IRAs Roth están sujetas a la regla de los cinco años. Esta norma establece que para retirar los beneficios -es decir, los intereses o las ganancias- de una cuenta Roth IRA, debe haber mantenido la cuenta Roth IRA durante al menos cinco años. La misma regla se aplica a la retirada de fondos convertidos, como los fondos de un 401(k) tradicional que se han depositado en una IRA Roth.
Cuándo se aplica la regla de los cinco años
Cuando los fondos se transfieren de un Roth 401(k) a una Roth IRA existente, los fondos transferidos heredan el mismo calendario que la Roth IRA. En otras palabras, el periodo de mantenimiento de la cuenta IRA se aplica a todos los fondos de la cuenta, incluidos los reinvertidos desde la cuenta Roth 401(k).
Si no tiene una cuenta Roth IRA y necesita crear una para la transferencia, el periodo de cinco años comienza el año en que se abre la nueva cuenta Roth IRA, independientemente del tiempo que haya contribuido al plan Roth 401(k).
Si transfirió un 401(k) tradicional a una Roth IRA, el reloj comienza a correr a partir de la fecha en que esos fondos llegan a la Roth. Retirar las ganancias antes de tiempo, normalmente antes de los 59½ años, puede acarrear tanto impuestos como una penalización del 10%. Retirar los fondos convertidos antes de tiempo puede suponer una penalización del 10%.
Las normas que rigen la retirada anticipada de fondos en una Roth IRA convertida pueden ser confusas. Hay excepciones a las consecuencias fiscales y de penalización relacionadas con el hecho de retirar las ganancias frente a. sus aportaciones originales después de impuestos. También hay que cumplir ciertos requisitos, como la pérdida del empleo. Compruebe las normas antes de retirar fondos anticipadamente.
La transferencia de su plan 401(k) a una nueva cuenta Roth IRA no es una buena opción si prevé que va a tener que retirar dinero en un futuro próximo, concretamente en los cinco años siguientes a la apertura de la nueva cuenta.
Cómo hacer una reinversión
La mecánica de una reinversión desde un plan 401(k) es bastante sencilla. Su primer paso es ponerse en contacto con el administrador del plan de su empresa, explicar exactamente lo que quiere hacer y obtener los formularios necesarios para hacerlo.
A continuación, abra la nueva Roth IRA a través de un banco, un corredor de bolsa o una agencia de valores de descuento en línea. (Nuestro equipo tiene listas de los mejores corredores para IRAs y los mejores corredores para Roth IRAs.)
Por último, utilice los formularios suministrados por el administrador de su plan para solicitar una reinversión directa, también conocida como reinversión de fideicomisario a fideicomisario. El administrador de su plan enviará el dinero directamente a la cuenta IRA que haya abierto en un banco o agencia de valores.
Alternativas
Como alternativa, el administrador puede enviarle el cheque, a nombre de su cuenta, para que usted lo deposite. Es mejor pasar directamente a la IRA Roth. Es más rápido y sencillo, y no deja lugar a dudas de que no se trata de una distribución de dinero (sobre la que debe pagar impuestos).
Si el administrador insiste en enviarle el cheque a usted, asegúrese de que está a nombre de su nueva cuenta, no a su nombre. De nuevo, es una prueba de que no se trata de una distribución.
Otra opción es hacer una reinversión indirecta. En este caso, el administrador del plan le enviará un cheque a su nombre después de retenerle los impuestos al 20%, y usted registrará la distribución y los impuestos ya retenidos en su declaración de la renta.
Los fondos retirados de su 401(k) deben transferirse a otra cuenta de jubilación en un plazo de 60 días para evitar impuestos y multas.
Otras opciones para su plan 401(k)
Hay algunas otras opciones que debe considerar si está explorando formas de reinvertir su 401(k):
Reinversión de un 401(k) a otro 401(k)
Si va a aceptar un nuevo trabajo, no hay consecuencias fiscales si transfiere el saldo de su plan 401(k) tradicional a otro plan 401(k) tradicional en un nuevo trabajo o, alternativamente, si transfiere un saldo Roth a otro saldo Roth. Sin embargo, las transferencias están sujetas a las normas que rigen el plan de su nueva empresa.
Podría no ser factible si los activos de su antiguo plan se invierten en fondos propios de una determinada empresa de inversión y el nuevo plan sólo ofrece fondos de otra empresa. Si su cuenta contiene acciones de su antigua empresa, es posible que tenga que venderlas antes del traspaso.
La transferencia tampoco funcionará si su antigua cuenta es un Roth 401(k) y el nuevo empleador sólo ofrece un 401(k) tradicional. Si este es el caso, debe transferir su Roth 401(k) a una Roth IRA que abra por su cuenta, o dejarla en el plan de su empresa actual, si está permitido.
Lo mejor sería transferir su antiguo plan Roth 401(k) a un nuevo plan Roth 401(k) en su nueva empresa. El número de años en que los fondos estuvieron en el antiguo plan debería contar para el período de cinco años para las distribuciones cualificadas. La empresa anterior debe ponerse en contacto con la nueva empresa para conocer el importe de las aportaciones de los empleados que se van a transferir y confirmar el primer año en que se hicieron. El titular de la cuenta debe transferir toda la cuenta, no sólo una parte de ella.
Evitar el cobro de la cuenta
Retirar su cuenta, en su totalidad o en parte -ya sea una cuenta tradicional o una Roth- suele ser un error.
- En un plan 401(k) tradicional, deberá pagar impuestos sobre todas sus aportaciones, más el 10% por retiros anticipados si es menor de 59½ años.
- En un plan Roth 401(k), deberá pagar impuestos sobre las ganancias que retire y estará sujeto a la penalización por retiro anticipado del 10% si es menor de 59½ años y no ha tenido la cuenta durante cinco años.
Límites de ingresos de la cuenta IRA Roth
Cualquiera puede contribuir a una IRA tradicional, pero el IRS impone un límite de ingresos para poder optar a una Roth IRA. Fundamentalmente, el IRS no quiere que las personas con altos ingresos se beneficien de estas cuentas con ventajas fiscales. En 2021 y 2022, el límite de aportación anual para las cuentas IRA es de 6.000 dólares, o de 7.000 dólares si tiene 50 años o más.
Los límites de ingresos se ajustan anualmente para mantenerse al día con la inflación. En 2021, el intervalo de eliminación gradual de una contribución anual completa para los declarantes solteros es una renta bruta ajustada modificada (MAGI) que oscila entre 125.000 y 140.000 dólares para una Roth IRA. En el caso de los matrimonios que presentan una declaración conjunta, la reducción gradual comienza a partir de 198.000 dólares, con un límite global de 208.000 dólares.
En 2022, el intervalo de eliminación de ingresos para los contribuyentes que realicen aportaciones a una cuenta IRA Roth aumenta hasta los 129.000 a 144.000 dólares para solteros y cabezas de familia. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, el rango de eliminación de ingresos se incrementa a 204.000 y 214.000 dólares.
Y por eso, si tiene unos ingresos elevados, tiene otra razón para traspasar su 401(k) a una IRA Roth. Las limitaciones de ingresos de Roth no se aplican a este tipo de conversión. Cualquier persona, independientemente de sus ingresos, puede financiar una cuenta IRA Roth mediante una transferencia; de hecho, es una de las únicas formas de hacerlo. La otra forma es convertir una IRA tradicional en una Roth IRA, también conocida como conversión por la puerta trasera.
Cada año, los inversores pueden optar por dividir sus fondos entre cuentas IRA tradicionales y Roth, siempre que sus ingresos estén por debajo de los límites de la Roth. Pero los límites máximos de aportación permitidos siguen siendo los mismos.
Los fondos del plan 401(k) no son los únicos activos del plan de jubilación de la empresa que se pueden reinvertir. Los planes 403(b) y 457(b) de los empleados del sector público y de las organizaciones sin ánimo de lucro también pueden convertirse en IRA Roth.
¿Cuáles son las ventajas de una IRA Roth??
Una de las principales ventajas de las cuentas individuales de jubilación Roth es que, a diferencia de las cuentas tradicionales, los reintegros están exentos de impuestos al cumplir los 59½ años. También puede retirar las aportaciones, pero no las ganancias, en cualquier momento, independientemente de su edad.
Además, las cuentas IRA (tradicionales y Roth) suelen ofrecer una variedad mucho mayor de opciones de inversión que la mayoría de los planes 401(k). Además, con una cuenta IRA Roth, no tiene que realizar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) cuando cumpla los 72 años.
¿Debo convertir mi 401(k) en una cuenta Roth IRA??
La conversión de un plan 401(k) en una cuenta IRA Roth puede tener sentido si cree que en el futuro estará en un tramo impositivo más alto, ya que los retiros están libres de impuestos. Pero deberá pagar impuestos en el año en que se realice la conversión. Tendrá que hacer números para tomar una decisión prudente.
Cómo tributan las conversiones Roth?
El importe reinvertido está sujeto al impuesto sobre la renta. Tributará al tipo de renta ordinaria del año en que se produzca la conversión. Si puede, elija un año en el que sus ingresos sean inferiores a los habituales.
Lo más importante
Aunque son perfectamente legales, se aplican complicadas normas fiscales a las conversiones de cuentas de jubilación, y el momento puede ser complicado. El candidato ideal para transferir un fondo de jubilación patrocinado por el empleador a una IRA Roth es una persona que no espera recibir una distribución de la cuenta durante al menos cinco años.
Las personas de 59½ años o más están exentas de la penalización por retirada anticipada del 10%, al igual que quienes transfieran los fondos del 401(k) a una Roth IRA existente que se abrió hace cinco o más años. Esta exención permite retirar los fondos del 401(k) traspasados sin penalización.
Fuentes del artículo
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