Controles internos Definición

Qué son los controles internos?

Los controles internos son los mecanismos, normas y procedimientos aplicados por una empresa para garantizar la integridad de la información financiera y contable, promover la responsabilidad y prevenir el fraude.

Además de cumplir con las leyes y reglamentos y evitar que los empleados roben activos o cometan fraudes, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la exactitud y la puntualidad de los informes financieros.

Puntos clave

  • Los controles internos son los mecanismos, normas y procedimientos aplicados por una empresa para garantizar la integridad de la información financiera y contable, promover la rendición de cuentas y prevenir el fraude.
  • Además de cumplir con las leyes y reglamentos, y evitar que los empleados roben activos o cometan fraudes, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa mediante la mejora de la precisión y la puntualidad de los informes financieros.
  • Las auditorías internas desempeñan un papel fundamental en los controles internos y el gobierno corporativo de una empresa, ahora que la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 ha hecho a los directivos legalmente responsables de la exactitud de sus estados financieros.

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Controles internos

Entender los controles internos

Los controles internos se han convertido en una función empresarial clave para todas las empresas.S. empresa desde los escándalos contables de principios de la década de 2000. A raíz de ellas, se promulgó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger a los inversores de las actividades contables fraudulentas y mejorar la exactitud y fiabilidad de la información de las empresas. Esto ha tenido un profundo efecto en el gobierno corporativo, al hacer a los directivos responsables de la información financiera y crear una pista de auditoría. Los directivos culpables de no establecer y gestionar adecuadamente los controles internos se enfrentan a graves sanciones penales.

El dictamen del auditor que acompaña a los estados financieros se basa en una auditoría de los procedimientos y registros utilizados para elaborarlos. En el marco de una auditoría, los auditores externos comprobarán los procesos contables y los controles internos de la empresa y emitirán un dictamen sobre su eficacia.

Las auditorías internas evalúan los controles internos de una empresa, incluidos sus procesos de gobierno corporativo y contabilidad. Garantizan el cumplimiento de las leyes y los reglamentos y la elaboración de informes financieros y recopilación de datos precisos y oportunos, además de ayudar a mantener la eficiencia operativa mediante la identificación de problemas y la corrección de lagunas antes de que se descubran en una auditoría externa. Las auditorías internas desempeñan un papel fundamental en las operaciones y el gobierno corporativo de una empresa, ahora que la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 ha hecho a los directivos legalmente responsables de la exactitud de sus estados financieros.

No hay dos sistemas de control interno idénticos, pero muchas filosofías básicas relativas a la integridad financiera y las prácticas contables se han convertido en prácticas de gestión estándar. Aunque los controles internos pueden ser costosos, su aplicación adecuada puede ayudar a racionalizar las operaciones y aumentar la eficiencia operativa, además de prevenir el fraude.

Independientemente de las políticas y procedimientos establecidos por una organización, sólo se puede ofrecer una garantía razonable de que los controles internos son eficaces y la información financiera es correcta. La eficacia de los controles internos está limitada por el juicio humano. Una empresa suele dar al personal de alto nivel la capacidad de anular los controles internos por razones de eficiencia operativa, y los controles internos pueden ser eludidos mediante la colusión.

La U.S. El Congreso aprobó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger a los inversores de la posibilidad de actividades contables fraudulentas por parte de las empresas, que ordenó reformas estrictas para mejorar la información financiera de las empresas y prevenir el fraude contable.

Controles internos preventivos. Controles de detección

Los controles internos se componen normalmente de actividades de control como la autorización, la documentación, la conciliación, la seguridad y la separación de funciones. Y se dividen a grandes rasgos en actividades preventivas y detectivescas.

Las actividades de control preventivo tienen como objetivo impedir que se produzcan errores o fraudes e incluyen prácticas de documentación y autorización exhaustivas. La separación de funciones, una parte clave de este proceso, garantiza que ninguna persona esté en condiciones de autorizar, registrar y custodiar una transacción financiera y el activo resultante. La autorización de las facturas y la verificación de los gastos son controles internos. Además, los controles internos preventivos incluyen la limitación del acceso físico a los equipos, el inventario, el efectivo y otros activos.

Los controles detectivescos son procedimientos de respaldo diseñados para detectar elementos o eventos que la primera línea de defensa ha pasado por alto. En este caso, la actividad más importante es la conciliación, que se utiliza para comparar conjuntos de datos, y se adoptan medidas correctoras en caso de diferencias importantes. Otros controles de detección son las auditorías externas de las empresas de contabilidad y las auditorías internas de los activos, como el inventario.

Las técnicas de auditoría y los métodos de control de Inglaterra emigraron a Estados Unidos durante la Revolución Industrial. En el siglo XX, los auditores' las prácticas de información y los métodos de control se estandarizaron.

Por qué son importantes los controles internos?

Los controles internos son los mecanismos, normas y procedimientos implementados por una empresa para garantizar la integridad de la información financiera y contable, promover la responsabilidad y prevenir el fraude. Además de cumplir con las leyes y los reglamentos y evitar que los empleados roben activos o cometan fraudes, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa mediante la mejora de la precisión y la puntualidad de los informes financieros.

La Ley Sarbanes-Oxley de 2002, promulgada a raíz de los escándalos contables de principios de la década de 2000, pretende proteger a los inversores de actividades contables fraudulentas y mejorar la exactitud y fiabilidad de la información de las empresas.

¿Cuáles son los dos tipos de controles internos??

Los controles internos se dividen en general en actividades preventivas y de detección. Las actividades de control preventivo tienen como objetivo impedir que se produzcan errores o fraudes e incluyen prácticas de documentación y autorización exhaustivas. Los controles detectivescos son procedimientos de apoyo diseñados para detectar elementos o eventos que la primera línea de defensa no ha detectado. 

Cuáles son algunos controles internos preventivos?

La separación de funciones, una parte clave del proceso de control interno preventivo, garantiza que ninguna persona esté en condiciones de autorizar, registrar y custodiar una transacción financiera y el activo resultante. La autorización de las facturas, la verificación de los gastos, la limitación del acceso físico a los equipos, el inventario, el efectivo y otros activos son ejemplos de controles internos preventivos.

Qué son los controles internos de los detectives?

Los controles internos detectivescos intentan encontrar problemas en los procesos de una empresa una vez que se han producido. Pueden emplearse de acuerdo con muchos objetivos diferentes, como el control de calidad, la prevención del fraude y el cumplimiento legal. En este caso, la actividad más importante es la conciliación, que se utiliza para comparar conjuntos de datos, y se adoptan medidas correctoras si hay diferencias importantes. Otros controles detectivescos son las auditorías externas de las empresas de contabilidad y las auditorías internas de activos como el inventario.

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  1. Congreso.gov. "H.R.3763 – Ley Sarbanes-Oxley de 2002." Sec. 906. Accedido en septiembre. 3, 2021.

  2. Govinfo. "Ley Sarbanes-Oxley de 2002," Página 1. Accedido en septiembre. 3, 2021.

  3. Govinfo. "Ley Sarbanes-Oxley de 2002," Página 1. Accedido en septiembre. 3, 2021.

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