¿Qué es un contrato de dotación modificado??
Un contrato de dotación modificado (MEC) es una calificación fiscal de una póliza de seguro de vida cuya financiación supera los límites de la legislación fiscal federal. La estructura fiscal y la clasificación de la póliza del IRS cambian después de que una póliza de seguro de vida se transforme en un contrato de dotación modificado.
Puntos clave
- Un contrato de dotación modificado (MEC) es el término dado a una póliza de seguro de vida cuya financiación ha superado los límites de la ley fiscal federal.
- La póliza debe incumplir la prueba de siete pagos de la Ley de Ingresos Técnicos y Diversos de 1988 (TAMRA).
- La tributación de los retiros bajo el MEC es similar a la de los retiros de anualidades no calificadas.
Comprender los Contratos de Dotación Modificados (MEC)
Un contrato de dotación modificado (MEC) se produce cuando el IRS deja de reconocer una póliza como un contrato de seguro de vida, porque el total de las primas cobradas supera los límites de la legislación fiscal federal. Esta clasificación pretende combatir el hecho de llamar a algo "seguro de vida" para evitar los impuestos.
En concreto, el IRS considera que una póliza de seguro de vida es una MEC si cumple tres criterios:
La prueba de los siete pagos determina si el importe total de las primas pagadas en una póliza de seguro de vida, dentro de los primeros siete años, es superior a lo necesario para que la póliza se considere pagada en siete años. Las pólizas se convierten en MEC cuando las primas pagadas a la póliza son superiores a lo que se debía pagar en ese plazo de siete años.
La Agencia Tributaria exige que una póliza de seguro de vida cumpla una serie de criterios estrictos para poder ser considerada un MEC.
Las pólizas de seguro de vida suscritas antes del 20 de junio de 1988 no están sujetas al pago de primas por encima del dinero permitido por las leyes federales. Sin embargo, la renovación de una póliza de seguro de vida más antigua después de esta fecha se considera nueva y debe someterse a la prueba de los siete pagos.
Implicaciones fiscales de una MEC
La tributación de los retiros bajo el MEC es similar a la de los retiros de anualidades no calificadas. Si se retira antes de los 59 años y medio, puede aplicarse una penalización por retiro prematuro del 10%. Al igual que las pólizas de seguro de vida tradicionales, las prestaciones por fallecimiento de la MEC no están sujetas a impuestos. Los contratos de dotación modificados suelen ser adquiridos por personas que están interesadas en pólizas protegidas de impuestos y ricas en inversiones, y que no tienen la intención de realizar retiros de la póliza antes del fallecimiento.
A diferencia de las pólizas de seguro de vida tradicionales, los impuestos sobre las ganancias son ingresos regulares para los retiros de MEC bajo la metodología de contabilidad del último en entrar, primero en salir (LIFO). Sin embargo, la base de coste dentro de la MEC y los retiros no están sujetos a impuestos. La prestación por fallecimiento exenta de impuestos hace que los MEC sean útiles para la planificación del patrimonio, siempre que éste pueda cumplir los criterios de calificación. Además, los titulares de las pólizas que no se acojan a los retiros pueden transmitir una importante suma de dinero a sus beneficiarios.
¿Cuáles son las probables consecuencias fiscales de un retiro anticipado en virtud de una MEC??
Los retiros se gravan de forma similar a los de una renta vitalicia no cualificada. Para los retiros antes de los 59 años y medio, puede aplicarse una penalización del 10%. Al igual que las pólizas de seguro de vida tradicionales, las prestaciones por fallecimiento de la MEC no están sujetas a impuestos.
Cómo se calculan los impuestos sobre las ganancias en una MEC?
Los impuestos sobre las ganancias son un ingreso regular para los retiros de MEC bajo la metodología de contabilidad de último en primer lugar. Sin embargo, la base de coste dentro de la MEC y los retiros no están sujetos a impuestos.
Nuestro equipo requiere que los escritores utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Estos incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otros editores de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
póliza de redacción.