Mucha gente piensa que las publicaciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS) son la fuente de información definitiva sobre cómo presentar los impuestos sobre la renta, pero en realidad no es así. El código tributario, también llamado Código de Rentas Internas (IRC), es donde se publican las normas reales. Desafortunadamente, además de tener miles de páginas -en 2014, el IRC tenía aproximadamente 2.600 páginas- el IRC no es fácilmente descifrable por la persona promedio.
Para llenar los vacíos, también se ha desarrollado una plétora de fuentes secundarias para ayudar a los contribuyentes a dar sentido a las normas relativas a sus impuestos sobre la renta. Estas fuentes están pensadas no sólo para ayudar a los contribuyentes a entender cuántos impuestos deben sobre sus ingresos, sino también para comprender a qué créditos y deducciones fiscales tienen derecho.
Puntos clave
- Las normas que rigen la tributación de los ingresos en los Estados Unidos.S. son increíblemente complejas.
- Hay muchas fuentes de información que pretenden ayudar a los contribuyentes a entender las normas sobre lo que deben pagar, y a qué créditos y deducciones fiscales pueden optar.
- Algunas de estas fuentes son el Código de Impuestos Internos (IRC), publicaciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS), llamadas al IRS, textos de consulta para profesionales de los impuestos, contratación de un profesional de los impuestos, búsqueda de asistencia fiscal voluntaria a través de VITA y textos de consulta para un público consumidor.
El Código de Impuestos Internos (IRC) frente a. Reglamentos del Tesoro frente a. Resoluciones de ingresos
El IRC contiene las normas fiscales oficiales y legalmente vinculantes que han sido establecidas por el gobierno de Estados Unidos.S. Congreso. Los contribuyentes pueden consultar el código tributario en línea en el sitio web de la Oficina del Asesor de Revisión de la Ley.
Los reglamentos del Tesoro -también denominados reglamentos fiscales- son las normas de la U.S. La interpretación oficial del Departamento de Hacienda del código tributario. Estos se publican en el Título 26 del Código de Reglamentos Federales (26 CFR) y también están disponibles en línea en el sitio web de la U.S. Oficina de Publicaciones del Gobierno (GPO).
La ventaja de consultar estas fuentes es que las proporciona el gobierno, por lo que los contribuyentes pueden estar seguros de que la información que contienen es correcta. La desventaja es que hay una gran cantidad de información y puede ser difícil de entender. Si usted no entiende correctamente una norma o reglamento, y toma una decisión respecto a la presentación de sus impuestos sobre la renta basándose en su propio malentendido, seguirá siendo responsable de conocer la información correcta.
Las resoluciones fiscales son la interpretación oficial del IRS en situaciones específicas. Pueden ser más fáciles de descifrar para los contribuyentes, pero no tienen el mismo peso legal que el IRC -código tributario en sí- o los reglamentos de Hacienda.
Consulte las publicaciones del IRS
Existen publicaciones del IRS que ofrecen interpretaciones del código tributario. Se resumen en folletos que están disponibles en forma impresa o para acceder en línea en el sitio web del IRS.
Las publicaciones son fáciles de conseguir, gratuitas y relativamente concisas. También son más fáciles de entender que el propio código fiscal. Sin embargo, para algunas personas, las publicaciones siguen siendo bastante obtusas.
Llame por teléfono al IRS
El documento llamado "Publicación 910 del IRS: Guide to Free Tax Services" proporciona los números de teléfono de los departamentos del IRS, además de las instrucciones sobre cómo llamarlos para obtener ayuda con sus preguntas sobre impuestos. Antes de llamar a uno de estos números, el IRS recomienda que tenga a mano el formulario de impuestos, el anexo o la notificación a la que se refiere su pregunta; los hechos de su situación particular; y el nombre de cualquier publicación del IRS u otra fuente de información que haya utilizado para buscar la respuesta.
Aunque llamar al IRS puede parecer una solución ideal, el IRS ofrece este descargo de responsabilidad a los contribuyentes: si le proporcionan información errónea, usted seguirá siendo responsable: „Si nos equivocamos al responder a su pregunta, usted sigue siendo responsable de pagar el impuesto correcto”.” Usted seguirá siendo responsable de los impuestos atrasados y los intereses si una auditoría más tarde determina que usted pagó menos de lo que debía, incluso si se basó en el asesoramiento de un representante del IRS.
Sin embargo, no se le cobrará ninguna multa por un error del IRS. Una multa del IRS es una cantidad adicional que el IRS a veces cobra a aquellos que han pagado menos de lo debido en sus impuestos. Si llama, tome muchas notas, incluyendo el nombre y el cargo del representante, así como la fecha y la hora de la llamada.
Consulta de textos para profesionales de la fiscalidad
Las publicaciones que se publican para un público de Contadores Públicos Certificados (CPA), contadores y abogados de impuestos son algunas de las interpretaciones más detalladas del código de impuestos disponibles. Algunas de estas editoriales son West, CCH, Kleinrock y Tax Analysts.
Sin embargo, estos textos pueden ser muy caros y no están escritos para un público no especializado. Son muy técnicos, y si no se es contador público, contable o abogado fiscal, puede resultar difícil comprender el contenido de estas fuentes expertas.
Contrate a un profesional de los impuestos
La mayoría de las personas que tienen dificultades con su declaración de la renta acaban consultando a un profesional de la fiscalidad. Los agentes inscritos y los contables públicos certificados (CPA) son fuentes de información fiables y asequibles. Contratar a un profesional puede ahorrarle tiempo, aunque suponga un gasto adicional. Para encontrar un profesional fiscal en su zona, visite la National Association of Enrolled Agents o el American Institute of Certified Public Accountants.
Una de las posibles desventajas de contratar a un profesional es que -si no lo examina cuidadosamente haciendo las preguntas adecuadas- podría terminar con un profesional que aplique una interpretación muy liberal, o incluso abusiva, del código tributario a su situación financiera. Esto puede costarle caro si le hacen una auditoría. Sin embargo, es importante tener en cuenta que incluso entre los preparadores de impuestos más éticos y conocedores, diferentes profesionales pueden preparar sus declaraciones de manera diferente sobre la base de sus interpretaciones del código tributario.
La mejor manera de protegerse de estas discrepancias es elegir un profesional cuya interpretación del código fiscal esté más en consonancia con su propia filosofía de las obligaciones fiscales. Es usted de los que prefieren optar por las deducciones de forma agresiva y esperar lo mejor, o prefiere pecar de precavido? Un preparador de impuestos con experiencia será capaz de articular su postura para que usted pueda ver si coincide con su propio punto de vista. También puede preguntar cuánta experiencia tiene la persona en la preparación de declaraciones similares a la suya, especialmente si su situación fiscal es inusual.
Busque ayuda voluntaria para el impuesto sobre la renta
El IRS cuenta con un programa para ayudar a las personas con ingresos bajos o moderados a realizar su declaración de la renta. Este programa se llama Asistencia Voluntaria para la Declaración de la Renta (VITA). Los voluntarios formados específicamente por el IRS ayudan a los contribuyentes a responder a sus preguntas sobre impuestos y a preparar sus declaraciones de impuestos. En este programa se hace especial hincapié en ayudar a los contribuyentes con bajos ingresos a entender las posibles ventajas que el código fiscal puede incluir para las personas que se encuentran específicamente en su situación, como la forma de reclamar el crédito por ingresos del trabajo (EITC) y el crédito fiscal por hijos.
La ayuda está disponible de forma gratuita para los contribuyentes que cumplan los requisitos. Las personas suelen calificar en función de sus ingresos; para el año fiscal 2020, si sus ingresos no superan los 56.000 dólares, puede calificar para recibir asistencia a través de VITA. Los preparadores de impuestos que trabajan para VITA son voluntarios, y pueden no tener una formación fiscal de nivel profesional, por lo que es posible que no siempre den consejos correctos. Además, su formación suele ser sólo para ayudar con las declaraciones de impuestos relativamente simples.
Consulta de textos para un público consumidor
Hay muchas publicaciones para el consumidor que pretenden educar al contribuyente medio sobre cuestiones relacionadas con el impuesto sobre la renta, y ayudarle a aprovechar todos los créditos y deducciones a los que tiene derecho. Algunas de las fuentes más fiables, actualizadas y ampliamente respetadas son los libros publicados por Nolo, J. K. Lasser, y Ernst & Joven.
Estos libros son asequibles (generalmente 25 dólares o menos) y fáciles de encontrar en las librerías locales y en Internet. Aunque las bibliotecas pueden tener copias de ellas, es posible que no sean las versiones más recientes. De todas las fuentes creíbles que intentan interpretar el código fiscal para los contribuyentes individuales, estos libros son probablemente los más fáciles de entender.
Sin embargo, es importante recordar que la información que encuentre en estos libros no tiene ninguna relevancia legal.
El resultado final
Las normas que rigen la tributación de los ingresos en la U.S. son increíblemente complejos. Para entender bien lo que tiene que pagar (y lo que no), se recomienda que los contribuyentes consulten la fuente de información más fiable que puedan entender y pagar. Por último, si alguna vez se encuentra en una situación en la que le hagan una auditoría, siempre existe la posibilidad de que se le exija pagar más de lo que pensaba. En caso de que esto ocurra, es posible que quiera guardar algo de dinero en una cuenta de ahorro para emergencias.
Fuentes del artículo
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