Qué es una compensación diferida no calificada (NQDC)?
Una compensación diferida no cualificada es una compensación que ha sido ganada por un empleado pero que aún no ha recibido de su empleador. Dado que la propiedad de la compensación -que puede ser monetaria o de otro tipo- no se ha transferido al empleado, aún no forma parte de los ingresos del trabajador y no se contabiliza como renta imponible.
n conocimiento de las compensaciones diferidas no calificadas (NQDC)
Los NQDC, a menudo denominados planes 409A debido a la sección del código fiscal en la que existen, surgieron como respuesta al límite de las contribuciones de los empleados a los planes de ahorro para la jubilación patrocinados por el gobierno. Debido a que los asalariados con altos ingresos no podían contribuir a sus ahorros de jubilación con impuestos diferidos en la misma proporción que otros asalariados, las NQDC ofrecen una manera para que los asalariados con altos ingresos difieran la propiedad real de los ingresos y eviten los impuestos sobre la renta en sus ganancias mientras disfrutan del crecimiento de la inversión con impuestos diferidos.
Por ejemplo, si Sarah, una ejecutiva, ganara 750.000 dólares al año, su aportación máxima al 401(k) de 19.500 dólares representaría sólo el 2.El 6% de sus ingresos anuales, lo que hace difícil ahorrar lo suficiente en su cuenta de jubilación para reemplazar su salario en la jubilación. Al aplazar parte de sus ingresos a un NQDC, podría posponer el pago de impuestos sobre la renta, lo que le permitiría ahorrar un porcentaje mayor de sus ingresos que el permitido en su plan 401(k).
Los ahorros en un NQDC suelen aplazarse durante cinco o diez años, o hasta que el empleado llegue a la jubilación.
Los NQDC no tienen las mismas restricciones que los planes de jubilación; un empleado podría utilizar sus ingresos diferidos para otros objetivos de ahorro, como los gastos de viaje o educación. Los vehículos de inversión para las aportaciones de NQDC varían según el empleador y pueden ser similares a las opciones de inversión del plan 401(k) que ofrece una empresa.
Limitaciones de los NQDC
Sin embargo, las NQDC no están exentas de riesgos; no están protegidas por la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación (ERISA) como los 401(k) y los 403(b). Si la empresa que tiene el NQDC de un empleado se declara en quiebra o es demandada, los activos del empleado no estarían protegidos de los acreedores de la empresa. Otro punto importante es que el dinero de las NQDC no se puede transferir a una IRA o a otras cuentas de jubilación después de que se paguen. Otra consideración es que si los tipos impositivos son más altos cuando el empleado accede a su NQDC que cuando obtuvo los ingresos, la carga fiscal del empleado podría aumentar.
Las NQDC pueden ser un valioso vehículo de ahorro para los trabajadores altamente remunerados que han agotado sus otras opciones de ahorro.
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