Cuando retira fondos de su plan 401(k) -o „recibe distribuciones”, en la jerga del IRS- comienza a disfrutar de los ingresos de este pilar de la jubilación y se enfrenta a sus consecuencias fiscales. Para la mayoría de las personas, y con la mayoría de los 401(k), las distribuciones se gravan como ingresos ordinarios. Sin embargo, la carga fiscal en la que incurrirá varía según el tipo de cuenta que tenga: 401(k) tradicional o Roth, y según cómo y cuándo retire los fondos de la misma.
Puntos clave
- El tratamiento fiscal de las distribuciones del plan 401(k) depende del tipo de plan: tradicional o Roth.
- Los retiros del 401(k) tradicional se gravan al tipo impositivo actual del individuo.
- En general, los retiros del Roth 401(k) no están sujetos a impuestos siempre que la cuenta se haya abierto hace al menos cinco años y el titular tenga 59½ años o más.
- Las aportaciones del empleador a un Roth 401(k) están sujetas al impuesto sobre la renta.
- Existen estrategias para minimizar el impacto fiscal de las distribuciones del 401(k).
Cómo calcular los impuestos de un 401(k) tradicional
Las distribuciones de un 401(k) normal, o tradicional, tienen un tratamiento fiscal bastante sencillo. Sus aportaciones al plan se pagaron con dólares antes de impuestos, lo que significa que se descontaron de su salario bruto, reduciendo sus ingresos laborales imponibles y, por tanto, los impuestos sobre la renta que pagó en ese momento. Debido a ese aplazamiento, los impuestos se aplican a los fondos del 401(k) una vez que comienzan las distribuciones.
Por lo general, las distribuciones de estos planes se gravan como ingresos ordinarios al tipo correspondiente a su tramo impositivo en el año en que realiza la retirada. Hay, sin embargo, algunas excepciones, incluyendo si usted nació antes de 1936 y usted toma su distribución como una suma global. En este caso, es posible que tenga derecho a un tratamiento fiscal especial.
La situación es muy parecida en el caso de una IRA tradicional, otra cuenta de jubilación con impuestos diferidos que ofrecen algunas pequeñas empresas (como una IRA SEP) o que también puede abrir un particular. Las aportaciones a las cuentas IRA tradicionales también se realizan con dinero antes de impuestos, por lo que hay que pagarlos cuando se retira el dinero.
Impuestos sobre un 401(k) tradicional
Para el año fiscal 2021, por ejemplo, pagadero el 18 de abril de 2022, una pareja casada que declare conjuntamente y gane 90.000 dólares en conjunto pagaría 9.328 dólares más el 22% de la cantidad que supere los 81.050 dólares. (Para el año fiscal 2022, la cifra sube a un pago de 9.615 dólares más el 22% de la cantidad que supere los 83.550 dólares). Si los ingresos de la pareja aumentan lo suficiente como para entrar en el siguiente tramo impositivo, parte de los ingresos adicionales podrían tributar al siguiente tipo incremental más alto, el 24%.
Ese deslizamiento hacia arriba de la tasa de impuestos hace que sea importante considerar cómo los retiros del 401(k), que se requieren después de cumplir los 72 años, pueden afectar su factura de impuestos una vez que se agregan a otros ingresos. „Los impuestos sobre las distribuciones de su 401(k) son importantes”, dice Curtis Sheldon, CFP®, presidente de C.L. Sheldon & Empresa LLC en Alexandria, Va. „Pero lo más importante es: '¿Qué harán las distribuciones de su 401(k) con respecto a sus otros impuestos y tasas?'”
Sheldon cita como ejemplo la tributación de las prestaciones de la Seguridad Social. Normalmente, las prestaciones de jubilación de la Seguridad Social no están sujetas al impuesto sobre la renta a menos que los ingresos anuales totales del beneficiario superen una determinada cantidad. Una distribución de 401(k) de gran tamaño podría empujar los ingresos de alguien por encima de ese límite, causando una gran parte de los beneficios de la Seguridad Social para convertirse en imponible cuando habrían sido sin impuestos sin la distribución que se hizo. Si sus ingresos anuales superan los 34.000 dólares (44.000 dólares en el caso de los matrimonios), el 85% de las prestaciones de la Seguridad Social pueden estar sujetas a impuestos.
Al igual que ocurre con otros ingresos, las distribuciones de las cuentas 401(k) e IRA tradicionales se gravan de forma incremental, con tipos cada vez más altos para los niveles de ingresos progresivamente más altos. Las tasas fueron reducidas por la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA) de 2017. Pero la estructura básica, que comprende siete tramos impositivos, permanece intacta, al igual que los tipos graduales. Además, esta reducción expirará en 2025.
Este ejemplo subraya la importancia de prestar mucha atención a cuándo y cómo se retira el dinero de su 401(k).
Impuestos sobre un Roth 401(k)
Con un Roth 401(k), la situación fiscal es diferente. Al igual que en el caso de una IRA Roth, el dinero que se aporta a un 401(k) Roth se hace con dólares después de impuestos, lo que significa que no se obtiene una deducción fiscal por la aportación en ese momento. Así que, como ya ha tributado por las aportaciones, es poco probable que también lo haga por las distribuciones, siempre que éstas sean cualificadas.
Para que las distribuciones sean válidas, el Roth debe haber „envejecido” (es decir, haberse establecido) lo suficiente desde el momento en que usted contribuyó a él, y debe tener la edad suficiente para hacer retiros sin una penalización. „Aunque el Roth 401(k) designado crece libre de impuestos, tenga cuidado de cumplir la regla de envejecimiento de cinco años y las normas de distribución del plan para recibir el tratamiento de distribución libre de impuestos una vez que alcance la edad de 59½ años”, según Charlotte A. Dougherty, CFP®, fundador de Dougherty & Associates, en Cincinnati, Ohio.
Una nota importante: estas normas y restricciones se aplican al dinero ganado por su cuenta: todo lo que esté por encima de lo que haya depositado en ella. A diferencia del 401(k) tradicional, puede realizar distribuciones de sus aportaciones de la variedad Roth en cualquier momento sin penalización. Sin embargo, las ganancias deben declararse en la declaración de la renta; de hecho, toda la distribución debe declararse.
Al igual que el 401(k) tradicional, las condiciones del Roth 401(k) estipulan que las distribuciones mínimas requeridas (RMD) deben comenzar a los 72 años (a diferencia de las Roth IRA), aunque este requisito también se eliminó para estas cuentas en 2020 tras la introducción de la Ley CARES.
Sin embargo, su Roth 401(k) no está completamente libre de impuestos. Si su empleador iguala sus contribuciones a una Roth, esa parte del dinero se considera hecha con dólares antes de impuestos. Así que tener que pagar impuestos sobre esas aportaciones cuando se realicen las distribuciones. Se gravan como ingresos ordinarios.
Estrategias fiscales especiales para los 401(k)
Para determinados contribuyentes, otras estrategias relacionadas con las cuentas de jubilación pueden permitir una reducción de su carga fiscal.
Declarar las acciones de la empresa como ganancia de capital
Algunas empresas recompensan a sus empleados con acciones, y a menudo animan a los beneficiarios a mantener esas inversiones dentro de los 401(k) u otras cuentas de jubilación. Aunque este sistema puede tener desventajas, sus ventajas potenciales pueden incluir un tratamiento fiscal más favorable.
Christopher Cannon, MS, CFP®, de RetireRight Pittsburgh, dice: „Las acciones de la empresa mantenidas en el 401(k) pueden ser elegibles para el tratamiento de la apreciación neta no realizada”. Lo que esto significa es que el crecimiento de las acciones por encima de la base se trata a las tasas de ganancia de capital, no [como] ingresos ordinarios. Esto puede suponer un gran ahorro fiscal. Muchos partícipes y asesores no lo tienen en cuenta a la hora de distribuir el dinero o transferir el 401(k) a una IRA.”
En general, los planificadores financieros consideran que pagar el impuesto sobre las plusvalías a largo plazo es más ventajoso para los contribuyentes que incurrir en el impuesto sobre la renta. Para quienes se encuentran en los tramos impositivos más altos, los tipos del impuesto sobre la renta son aproximadamente el doble de los que se aplican a las ganancias de capital. Para los ejercicios fiscales de 2021 y 2022, los tipos impositivos de las plusvalías son cero, 15% y 20%, dependiendo del nivel de sus ingresos. (En algunos casos concretos, el tipo puede ser del 25% o del 28%).)
Fondos de reinversión
También puede evitar la tributación de las ganancias de su Roth 401(k) si su retirada se realiza a efectos de una reinversión. Si los fondos se trasladan simplemente a otro plan de jubilación o al plan de un cónyuge mediante una transferencia directa, no se incurre en impuestos adicionales. Si la reinversión no es directa, es decir, los fondos se distribuyen al titular de la cuenta y no de una institución a otra, los fondos deben depositarse en otra cuenta Roth 401(k) o Roth IRA en un plazo de 60 días para evitar la tributación.
Además, la reinversión indirecta significa que la parte de la distribución atribuible a las aportaciones no puede transferirse a otro Roth 401(k), pero sí a una Roth IRA. La parte de las ganancias de la distribución se puede depositar en cualquier tipo de cuenta.
El resultado final
La gestión, y la minimización, de la carga fiscal de su cuenta 401(k) comienza con la elección entre el Roth 401(k), financiado por contribuciones después de impuestos, y un 401(k) tradicional, que recibe ingresos antes de impuestos. Algunos profesionales aconsejan mantener ambos para minimizar el riesgo de pagar todos los impuestos resultantes ahora o todos después.
Al igual que ocurre con muchas otras decisiones relacionadas con la jubilación, la elección entre las cuentas Roth y las normales -si tiene acceso a ambas- dependerá de factores individuales como su edad, sus ingresos, su nivel impositivo y su estado civil. Dada la complejidad de sopesar esas consideraciones, y otras más, es conveniente buscar asesoramiento profesional.
Fuentes del artículo
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