Para los operadores de los mercados de divisas, o forex, el objetivo principal es simplemente realizar operaciones exitosas y ver crecer la cuenta de forex. En un mercado en el que las ganancias y las pérdidas pueden producirse en un abrir y cerrar de ojos, muchos solo quieren ganar dinero a corto plazo sin pensar realmente en las ramificaciones a largo plazo. No obstante, suele tener sentido considerar las implicaciones fiscales de la compra y venta de divisas antes de realizar esa primera operación.
Operadores de opciones y futuros de divisas
A efectos fiscales, los contratos de opciones y futuros sobre divisas se consideran contratos de la sección 1256 del IRC, que están sujetos a una consideración fiscal del 60/40. En otras palabras, el 60% de las ganancias o pérdidas se contabilizan como ganancias o pérdidas de capital a largo plazo, y el 40% restante se contabiliza a corto plazo.
Puntos clave
- Los aspirantes a operadores de divisas podrían considerar las implicaciones fiscales antes de empezar.
- Los futuros y las opciones sobre divisas son contratos de 1256 y tributan según la regla del 60/40, en la que el 60% de las ganancias o pérdidas se tratan como ganancias de capital a largo plazo y el 40% a corto plazo.
- Los operadores de divisas al contado se consideran "988 operadores" y pueden deducir todas sus pérdidas del año.
- Los operadores de divisas en el mercado de divisas al contado pueden optar por tributar conforme a las mismas normas fiscales que los contratos ordinarios de materias primas 1256 o conforme a las normas especiales del artículo 988 del IRC para las divisas.
El tratamiento fiscal del 60/40 suele ser favorable para las personas que se encuentran en tramos impositivos altos. Por ejemplo, el producto de las acciones vendidas en el plazo de un año desde su compra se considera una ganancia de capital a corto plazo y tributa siempre al mismo tipo que los ingresos ordinarios del inversor, que puede llegar a ser del 37%. Al negociar con futuros u opciones, los inversores tributan efectivamente al tipo máximo de las plusvalías a largo plazo, es decir, al 20% (sobre el 60% de las ganancias o pérdidas) y al tipo máximo de las plusvalías a corto plazo, el 37% (sobre el 40% restante).
Para los inversores extrabursátiles (OTC)
La mayoría de los operadores al contado tributan según los contratos de la sección 988 del IRC, que son para operaciones de divisas liquidadas en dos días, lo que hace que puedan ser tratadas como pérdidas y ganancias ordinarias. Si usted opera con divisas al contado, es probable que sea agrupado en esta categoría como un „operador 988″.” Si experimenta pérdidas netas en sus operaciones de fin de año, ser catalogado como „operador 988” es un beneficio sustancial. Al igual que en la categoría de 1.256 contratos, puede contabilizar todas sus pérdidas como „pérdidas ordinarias”, no sólo los primeros 3.000 $.
Qué contrato elegir
Ahora viene la parte complicada: Decidir cómo presentar los impuestos según su situación. Mientras que las opciones o los futuros y los OTC se agrupan por separado, el inversor puede elegir operar como 1256 o 988. Las personas físicas deben decidir cuál utilizar antes del primer día del año natural.
Los contratos IRC 988 son más sencillos que los contratos IRC 1256. El tipo impositivo se mantiene constante tanto para las ganancias como para las pérdidas, lo cual es mejor cuando el operador declara pérdidas. En particular, los contratos 1256, aunque son más complejos, ofrecen un 12% más de ahorro para un operador con ganancias netas.
La mayoría de las empresas de contabilidad utilizan contratos 988 para los operadores al contado y contratos 1256 para los operadores de futuros. Por eso es importante que hable con su contable antes de invertir. Una vez que empiece a operar, no podrá cambiar de una a otra.
Las normas aquí expuestas se aplican a los inversores en bolsa.S. los operadores con cuentas en U.S. empresas de corretaje.
La mayoría de los operadores anticipan naturalmente las ganancias netas, y a menudo eligen el estatus 988 y el estatus 1256. Para salir de la condición de 988, tiene que hacer una nota interna en sus libros, así como presentar el cambio a su contador. Las complicaciones pueden intensificarse si se negocia con acciones además de con divisas, ya que las operaciones con acciones se gravan de forma diferente, lo que hace más difícil seleccionar los contratos 988 o 1256.
Seguimiento
Puede confiar en los estados de cuenta de su corredor, pero una forma más precisa y más fácil de pagar impuestos de las ganancias y pérdidas es a través de su registro de rendimiento.
Esta es una fórmula aprobada por el IRS para llevar un registro:
- Reste sus activos iniciales de sus activos finales (netos)
- Reste los depósitos en efectivo (a sus cuentas) y añada las retiradas (de sus cuentas)
- Reste los ingresos de los intereses y añada los intereses pagados
- Añada otros gastos de negociación
La fórmula del registro de rendimiento le dará una representación más precisa de su ratio de ganancias/pérdidas y facilitará la presentación de informes de fin de año para usted y su contable.
Cosas que hay que recordar
En lo que respecta a la fiscalidad de las divisas, hay que tener en cuenta algunas cosas:
- Cuidado con el plazo: En la mayoría de los casos, se le pide que seleccione un tipo de situación fiscal antes de enero. 1. Si usted es un nuevo operador, puede tomar esta decisión en cualquier momento antes de su primera operación.
- Mantenga un buen registro: Le ahorrará tiempo cuando se acerque la temporada de impuestos. Así tendrá más tiempo para operar y menos para preparar sus impuestos.
- Pague lo que debe: Algunos operadores intentan burlar el sistema y no pagan impuestos por sus operaciones de divisas. Como las operaciones extrabursátiles no están registradas en la Comisión de Comercio de Futuros de Materias Primas (CFTC), algunos creen que pueden salirse con la suya. Debe saber que el IRS se pondrá al día eventualmente, y las tasas de evasión de impuestos serán mayores que cualquier impuesto que deba.
El resultado final
Ya sea que esté planeando hacer del forex una carrera profesional o simplemente esté interesado en incursionar en él, tomarse el tiempo para declarar correctamente puede ahorrarle cientos, si no miles, en impuestos. Es una parte del proceso que merece la pena.
Fuentes de los artículos
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