¿Sabía usted que debe calcular sus impuestos sobre la renta de dos maneras diferentes?
En primer lugar, se calcula la cuota tributaria según el sistema fiscal ordinario, que tiene en cuenta el tratamiento preferente de algunos ingresos y permite la concesión de créditos fiscales para determinados tipos de gastos. A continuación, calcula sus impuestos utilizando las reglas del impuesto mínimo alternativo (AMT), que elimina algunas deducciones y créditos fiscales. Si el AMT es más alto, estará sujeto a impuestos además del impuesto sobre la renta ordinario. Sigue leyendo para saber más sobre cómo reducir el AMT.
Puntos clave
- El impuesto mínimo alternativo (AMT) garantiza que ciertos contribuyentes paguen su parte justa de impuestos sobre la renta.
- Sin embargo, la estructura no está indexada a la inflación ni a los recortes fiscales. Esto puede provocar un aumento de los tramos impositivos, una situación en la que los contribuyentes de renta media-alta están sujetos a este impuesto en lugar de sólo los contribuyentes ricos para los que se inventó el AMT.
- Para quienes están sujetos al AMT, hay ciertas estrategias que pueden emplearse para reducir su exposición a este impuesto.
Qué es el AMT?
El impuesto mínimo alternativo, o AMT, se instituyó a finales de la década de 1960 para garantizar que las personas de altos ingresos paguen al menos una cantidad mínima de impuesto federal sobre la renta. El AMT es como un impuesto en la sombra porque tiene sus propias reglas sobre las deducciones, sus propias exenciones y sus propios tipos impositivos del 26% y el 28%. El AMT sólo se paga cuando da lugar a un impuesto más alto que los impuestos sobre la renta calculados de la forma habitual (antes de cualquier crédito fiscal).
¿Debe preocuparse por el AMT??
Sus posibilidades de pagar este impuesto aumentan si:
- Tener una familia numerosa. Las exenciones personales no son deducibles a efectos del AMT.
- Vive en una zona con elevados impuestos inmobiliarios y/o elevados impuestos estatales y locales sobre la renta. Los impuestos personales detallados no son deducibles en el cálculo de sus ingresos a efectos del AMT.
- Reclamar deducciones detalladas significativas, incluyendo gastos de inversión o gastos empresariales no reembolsados de los empleados. Las deducciones detalladas diversas no son deducibles a efectos del AMT.
- Ejercer y mantener las opciones sobre acciones incentivadas (ISO). Mientras que el ejercicio de los ISO no tiene ningún impacto a efectos fiscales ordinarios, el diferencial entre el precio de compra y el precio de concesión se incluye en la renta a efectos del AMT.
- Poseer bonos de actividad privada. Aunque los intereses de estos bonos (salvo los emitidos en 2009 y 2010) están exentos del impuesto sobre la renta ordinario, se tienen en cuenta a efectos del AMT.
¿Deberá el AMT??
No hay manera de saber si usted debe el AMT por adivinar porque hay muchos factores que entran en juego. En este sentido, hay que tener en cuenta los tipos de ingresos y gastos que se tienen y la situación de la declaración de la renta. Si su factura de impuestos regulares lo coloca en un tramo de impuestos superior al 28% (los tramos de impuestos más altos son el 32%, el 35% y el 37%), no deberá el AMT porque ya está pagando más en impuestos regulares. Pero no dé por sentado que, por estar en un tramo impositivo inferior a los tipos impositivos del AMT del 26% y el 28% (10%, 12% y 22%), está libre del AMT.
Los ajustes de sus ingresos a efectos fiscales regulares pueden aumentar su exposición al AMT. Las personas que se encuentran en el tramo impositivo del 28% a efectos de los impuestos ordinarios también tienen que ver si sus cálculos del AMT producen una factura fiscal global más alta que con las normas fiscales ordinarias.
Montos de exención para el AMT
Puede reducir sus ingresos a efectos del AMT (técnicamente llamado ingreso mínimo alternativo imponible, o AMTI) mediante un importe de exención. Esto puede reducir o eliminar su exposición al AMT. Como ocurre con muchas normas fiscales, el importe de la exención depende de su situación fiscal. Los siguientes son los importes de exención para 2021:
- Soltero: 73.600 dólares (que aumentarán a 75.900 dólares en 2022)
- Casado que presenta una declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos: 114.600 dólares (que aumentarán a 118.100 dólares en 2022)
El importe de la exención empieza a desaparecer cuando el AMTI supera los importes indicados a continuación en 2021:
- Soltero: 523.600 dólares (aumentando a 539.900 dólares en 2022)
- Casado que presenta una declaración conjunta o viudo que cumple los requisitos: 1.047.200 dólares (que aumentarán a 1.079.800 dólares en 2022)
Se aplica una exención especial a los hijos sujetos al „impuesto sobre los niños” por ingresos no ganados. Para 2021, la exención es cualquier cantidad inferior a 2.200 dólares. Los primeros 1.100 dólares no se gravan. Los siguientes 1.100 dólares se gravan al tipo impositivo marginal del niño. Si supera esta cantidad, los ingresos no ganados deben tributar al tipo impositivo del padre.
Rellenar el formulario 6251
Para determinar si está sujeto al AMT, deberá rellenar el formulario 6251.
Cómo reducir el AMT
Una buena estrategia para minimizar su responsabilidad en el AMT es mantener su ingreso bruto ajustado (AGI) lo más bajo posible. Algunas opciones:
- Participa en un plan 401(k), 403(b), SARSEP, 457(b) o SIMPLE IRA haciendo las aportaciones máximas permitidas de aplazamiento de salario. Los trabajadores por cuenta propia también pueden hacer contribuciones deducibles de impuestos a los planes 401(k) u otros tipos de planes de jubilación calificados para reducir su AGI.
- Realizar aportaciones antes de impuestos a las cuentas de gastos flexibles. Existen FSA para la cobertura sanitaria y la asistencia a los dependientes.
- Utilice los planes de cafetería patrocinados por el empleador para pagar otros gastos, como el seguro de vida, antes de impuestos y reduzca en consecuencia su remuneración imponible.
- Reposicionar las participaciones de inversión que se encuentran en su cartera de inversiones sujetas a impuestos. Por ejemplo, considere la posibilidad de cambiar a fondos de inversión eficientes desde el punto de vista fiscal y a bonos o fondos de bonos exentos de impuestos como forma de disminuir su AGI.
- Vigila el calendario de ciertos pagos. Por ejemplo, mientras que el pago anticipado de los impuestos sobre los bienes inmuebles o sobre la renta local puede suponer un ahorro en el impuesto ordinario, puede suponer un coste si está sujeto al AMT. Así que no pague su factura de bienes raíces de 2022 en 2021 con el fin de obtener un pequeño descuento para el pago temprano si al hacerlo desencadena o aumenta la responsabilidad AMT para 2021.
- Tomar créditos fiscales. Usted puede compensar cualquier obligación de AMT por créditos fiscales personales no reembolsables, como el crédito de cuidado de dependientes, y el crédito fiscal extranjero. Usted también puede calificar para un crédito de impuesto mínimo si usted pagó AMT en años anteriores.
Qué desencadena el Impuesto Mínimo Alternativo?
Los ingresos de una persona o de un matrimonio que superen los importes de exención del impuesto mínimo alternativo son los que provocan el impuesto mínimo alternativo. Esto normalmente se aplica a los que ganan más. El AMT es el 26% o el 28%. Las personas físicas tienen que calcular su impuesto dos veces; una por el método tradicional de cálculo de impuestos y otra por el método AMT, y luego pagar el impuesto que sea mayor.
Cuáles son los montos de exención de 2021 para el impuesto mínimo alternativo?
Para 2021, los importes de exención del impuesto mínimo alternativo son de 73.600 dólares para los declarantes solteros (aumentando a 75.900 dólares en 2022) y de 114.600 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta (aumentando a 118.100 dólares en 2022).
Cómo saber si tengo que pagar el AMT?
Sólo tendrá que pagar el AMT si sus ingresos están por encima de las cantidades exentas. Lo determinará calculando sus impuestos de la manera tradicional y luego por el método AMT. Pagará el impuesto que sea más alto. Esto sólo afecta realmente a las personas con altos ingresos.
Lo más importante
Calcular su AMT, o incluso determinar si está realmente sujeto a él, es complicado. Este artículo es sólo una introducción al tema y no puede darle una comprensión completa de AMT y cómo puede afectar a sus impuestos.
A menos que usted sea un experto en la preparación de impuestos y tenga una comprensión completa de cómo funciona el AMT, puede ser aconsejable tener su declaración de impuestos preparada, o al menos revisada, por un profesional de impuestos experto que será capaz de determinar si usted debe el AMT, es elegible para las exenciones, y es elegible para reclamar los créditos AMT para cualquier año, incluyendo los años anteriores.
Fuentes del artículo
Nuestro equipo exige a los escritores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Entre ellos se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir un contenido preciso e imparcial en nuestro
política editorial.