La exención fiscal no tiene inconvenientes. El término tiene un significado específico en la legislación fiscal: Los gobiernos federales, estatales y locales las crean para proporcionar un beneficio a personas, empresas u otras entidades específicas en situaciones especiales. Los que tienen derecho a ellas ahorran en impuestos.
Una exención fiscal, tal y como la experimentan la mayoría de los contribuyentes, es el derecho a restar alguna parte de los ingresos o alguna cantidad de dinero de los ingresos máximos. Esos ingresos no se tienen en cuenta, por lo que se reducen los impuestos adeudados.
Puntos clave
- La exención fiscal más conocida es la deducción estándar federal.
- Las exenciones estatales y locales son menos conocidas.
- Como cualquier exención, tienen como objetivo favorecer o amparar a un determinado grupo de personas.
De hecho, una exención puede proteger algunos ingresos, o puede venir en forma de una reducción en el valor de la propiedad imponible. O puede significar la exención total del impuesto sobre la renta para las organizaciones que promueven el interés público.
A continuación, se describen los distintos tipos de exenciones, empezando por la que todo contribuyente tiene derecho a obtener.
La deducción estándar
Solía haber una exención personal, que podía ser reclamada además de la deducción estándar por las personas que no detallaban su deducción fiscal. En cambio, hay una gran deducción estándar, aprobada con la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 (TCJA).
La ley federal de impuestos otorga a cada individuo o familia esta deducción sólo por ser contribuyentes que presentan declaraciones.
Para el año fiscal 2021, la deducción estándar para los contribuyentes solteros y las parejas casadas que declaran por separado es de 12.550 dólares (12.950 dólares para 2022). Para las parejas casadas que declaran conjuntamente, es de 25.100 dólares (25.900 dólares para 2022), y para los cabezas de familia, es de 18.800 dólares (19.400 dólares para 2022).
Exenciones del impuesto sobre bienes inmuebles
Los gobiernos estatales y locales pueden conceder a los propietarios ciertas exenciones de los impuestos sobre bienes inmuebles que deben pagar por su propiedad. Las exenciones están diseñadas para recompensar o proteger a determinadas clases de propietarios reduciendo el importe de los impuestos pagados por la propiedad. Estas son algunas de las exenciones de impuestos sobre la propiedad más comunes:
- Homestead. Esta exención es para las personas que poseen una vivienda que es su residencia principal, en un estado o municipio que desea fomentarla. Por ejemplo, en Florida, se aplica una exención de hasta 50.000 dólares a los propietarios de viviendas residentes en Florida. La exención no está disponible para aquellos que poseen casas de vacaciones en el estado.
- Edad y discapacidad. Las personas mayores y los discapacitados tienen derecho a reducciones del impuesto sobre la propiedad en algunas localidades. La edad por sí sola puede no ser suficiente. También puede ser necesario demostrar la necesidad económica. Incluso el término „senior” varía según la localidad. El Estado de Washington ofrece una exención para personas mayores a partir de los 61 años y para veteranos y jubilados discapacitados.
- servicio público. Los veteranos militares pueden solicitar una exención del impuesto sobre bienes inmuebles en algunas localidades, aunque algunas restringen la elegibilidad a los veteranos discapacitados. La exención puede continuar para el cónyuge o los padres supervivientes. Algunas localidades ofrecen exenciones para los voluntarios. Por ejemplo, Nueva York concede exenciones a los bomberos voluntarios y a los trabajadores de ambulancias.
Estos son sólo ejemplos de las exenciones que pueden estar disponibles en algunos estados y municipios. Hay otras disponibles para las personas que renueven casas antiguas, instalen sistemas de energía renovable o sobrevivan a un cónyuge.
Las exenciones fiscales estatales y locales pueden beneficiar a los veteranos, las personas mayores o las personas con discapacidad.
Algunas exenciones se limitan a una parte de los impuestos sobre la propiedad. Por ejemplo, la exención del impuesto escolar del Estado de Nueva York (STAR), que ya no está disponible para los nuevos solicitantes, se aplica sólo a la parte del impuesto escolar de la factura.
Doblemente, se puede
Acogerse a una exención no impide al contribuyente acogerse a otras. Por ejemplo, un propietario de Miami que se acoja a la exención del impuesto sobre el patrimonio familiar puede tener derecho a otras exenciones si es un veterano discapacitado.
Las exenciones del impuesto sobre bienes inmuebles no son automáticas. Los propietarios deben solicitarlas y demostrar su elegibilidad.
Organizaciones exentas de impuestos
Las organizaciones benéficas, las fraternidades, las organizaciones laborales, las asociaciones comerciales, las iglesias y otras entidades diversas operan con un propósito específico que hace no incluyen la obtención de beneficios.
La ley permite a estas entidades operar sin ninguna obligación de pagar el impuesto sobre la renta por el dinero que reciben. (Pagan impuestos sobre el empleo de su personal, al igual que las empresas con ánimo de lucro).)
El estatus de exención fiscal significa que los fondos que recaudan no se tratan como ingresos que se gravan, sino como contribuciones que no se gravan.
Los contribuyentes también obtienen deducciones
Los contribuyentes pueden deducir las contribuciones a algunas organizaciones exentas de impuestos, pero no a todas. Por ejemplo, las donaciones a la Cruz Roja (una organización 501(c)(3)) son deducibles, mientras que las de una cámara de comercio (una organización 501(c)(6)) no lo son.
Estas entidades obtienen la exención de impuestos solicitándolo al IRS. Se aplican normas especiales de información a las que reciben la aprobación del IRS.
Si una entidad exenta de impuestos recibe ingresos de una actividad comercial que no está relacionada con su propósito exento, tiene que pagar impuestos sobre estos ingresos. Por ejemplo, si una universidad sin ánimo de lucro tiene una cafetería abierta al público, sus ingresos podrían estar sujetos a impuestos. Si la cafetería está restringida a los estudiantes de la universidad, no estaría sujeta a impuestos.
Fuentes del artículo
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