Benjamín Franklin dijo: „Nada es seguro salvo la muerte y los impuestos.” Por mucho que intentes evitarlos, llega un momento en que tendrás que enfrentarte a uno, y luego al otro. Los impuestos son, en general, una obligación que la mayoría de la gente prefiere pagar de forma mínima. Los contribuyentes harán todo lo posible por reducir la parte de sus ingresos que deben pagar al Tío Sam.
Aunque es posible descubrir lagunas jurídicas que reduzcan el total de impuestos que se deben, maximizar los ingresos después de impuestos puede requerir una cantidad considerable de tiempo, gastos y creatividad. Y eso es igual de cierto si se tiene una propiedad. Pero cuando se trata de la venta de propiedades, hay una forma de evitar el pago de una elevada factura de impuestos al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Se llama intercambio 1031, que cada vez es más reconocido por sus beneficios fiscales para los inversores de todos los niveles. Siga leyendo para saber más sobre esta norma y cómo puede ayudar.
Puntos clave
- Un intercambio 1031 es un intercambio de propiedades similares que se mantienen con fines comerciales o de inversión en los Estados Unidos.
- El intercambio permite diferir cualquier ganancia imponible sobre la propiedad que se vende primero.
- Los contribuyentes tienen 45 días desde el momento en que se vende la propiedad para identificar posibles propiedades de reemplazo.
- La propiedad de reemplazo debe estar asegurada y el intercambio debe ser finalizado a más tardar 180 días después de la venta del activo original.
Qué es un intercambio 1031?
Un Intercambio 1031 es un intercambio de propiedades similares en los Estados Unidos. En pocas palabras, una propiedad que se vende no está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital hasta que finalmente se vende sin reinvertir los ingresos. Esencialmente, esto permite no la evasión, sino la deferencia de cualquier ganancia imponible en la propiedad que se vende primero.
En un intercambio 1031, ambas propiedades deben ser mantenidas con fines comerciales o de inversión y deben estar ubicadas en los Estados Unidos. Aunque deben ser de naturaleza similar, la calidad de las propiedades es irrelevante. Las corporaciones, asociaciones, sociedades de responsabilidad limitada y fideicomisos son entidades elegibles para pagar impuestos que pueden establecer un intercambio bajo la Sección 1031.
Pero ¿qué pasa con los bienes personales?? La venta de una casa residencial para otro no se permitiría bajo las directrices de intercambio 1031. Además, hay tipos específicos de propiedad que no son elegibles, y por lo tanto, no califican para un intercambio 1031. Estos incluyen:
- Inventario de la empresa
- Acciones y bonos
- Notas de deuda
- Valores
- Participaciones en sociedades
- Certificados de fideicomiso
Para muchas personas, el tema de los impuestos puede volverse confuso muy rápidamente. Los impuestos pueden pasar de ser sencillos a muy complejos con sólo añadir unos cuantos bienes a la ecuación. Sin embargo, estar educado en qué reglas fiscales efectivas están disponibles puede ser un activo en sí mismo. Un intercambio 1031 es una sección del código tributario que puede recompensar a los individuos que participan en ciertas actividades comerciales y de inversión.
Cambios en la regla 1031
La aprobación de la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA) en diciembre de 2017 hizo algunos cambios en la definición de propiedad. Antes de los cambios, propiedades como aviones, equipos y licencias de franquicia eran elegibles para un intercambio 1031. Pero la nueva ley limitó la definición de propiedad a los bienes inmuebles. Los arrendamientos en común (TIC) también se aplican. Se trata de acuerdos en los que participan dos o más personas que comparten la propiedad de un inmueble o terreno.
La aprobación de la Ley de Recortes y Empleos de Impuestos eliminó ciertos tipos de propiedad de la regla de intercambio 1031, incluyendo aviones, equipos y licencias de franquicia
Directrices requeridas
Para ser autorizado como un intercambio 1031, la transacción debe estar supeditada a la obtención y cesión de cada propiedad respectiva. Las partes implicadas suelen recurrir a empresas de facilitación de intercambios que ayudan a gestionar operaciones de este tipo para garantizar que se lleven a cabo correctamente. Afortunadamente, un intercambio en especie no tiene que ser completado simultáneamente, pero tiene algunas limitaciones de tiempo que deben ser seguidas.
En primer lugar, el contribuyente tiene 45 días desde el momento de la venta de la propiedad para identificar posibles propiedades de reemplazo. Debe firmarse una notificación escrita de esta identificación y entregarse al vendedor o al agente cualificado de la propiedad deseada. En el caso de los bienes inmuebles, la documentación debe incluir detalles específicos sobre la propiedad, como la dirección y la descripción legal. A continuación, la propiedad de reemplazo debe ser asegurada, y el intercambio finalizado a más tardar 180 días después de la venta del activo original o la fecha límite de la declaración de impuestos para el año fiscal en que el activo original fue vendido, lo que ocurra primero. La propiedad debe tener una descripción muy similar a la mencionada durante el plazo inicial de 45 días.
Intercambios inversos
Ahora que sabe más sobre un intercambio 1031 normal, es importante saber que también es posible un intercambio inverso. El atractivo de este tipo de intercambio es que el contribuyente puede tomarse todo el tiempo que necesite para comprar una propiedad, ya que los plazos no se aplican hasta que la propiedad se adquiere oficialmente y se registra con un Titular de Alojamiento de Intercambio. Técnicamente, se trata de un agente que mantiene los títulos legales de propiedad hasta que se complete el canje. El inversor inmobiliario tiene 45 días para especificar qué propiedad quiere vender, que a menudo ya se conoce. El inversor tiene otros 135 días para completar la venta de la propiedad a la que ha renunciado. El intercambio inverso proporciona otro método para aprovechar este beneficio fiscal único.
Requisitos de papeleo
Una vez cumplidas todas las condiciones anteriores, existen también requisitos administrativos que deben ser documentados y seguidos. La ganancia de la venta original del primer activo debe registrarse, de modo que si se vende el activo de reemplazo, ambas ganancias se gravan con algunos ajustes. El IRS exige que los intercambios 1031 se registren en el formulario 8824 que especifica los detalles de la transacción. En el propio formulario se solicita la descripción de los inmuebles intercambiados, las fechas de adquisición y transmisión, la relación entre las dos partes del intercambio y el valor de ambos inmuebles.
Además, el formulario requiere la declaración de la ganancia o pérdida de la propiedad vendida, así como el efectivo recibido o pagado junto con cualquier pasivo, si lo hay, de la transacción. Por último, se debe enumerar la base -o el coste con las adiciones y deducciones necesarias- de la propiedad original. La publicación 544 del IRS también ofrece detalles adicionales sobre la venta y disposición de activos y su tratamiento fiscal adecuado.
El fondo de la cuestión
El canal único de crecimiento con impuestos diferidos a través de los intercambios 1031 puede empoderar a los individuos permitiéndoles un crecimiento exponencial de su riqueza si se utiliza correctamente. En lugar de pagar impuestos cuando se realiza una ganancia de capital, estos ingresos pueden reinvertirse en un activo de valor similar o superior. En el mejor de los casos, este proceso puede repetirse utilizando los fondos para la adquisición de propiedades en lugar de pagar a Hacienda, lo que supone un crecimiento acelerado. Los intercambios inversos ofrecen aún más flexibilidad de esta norma, abriendo más opciones para los inversores.
El papeleo necesario para seguir este tipo de transacciones es minucioso, pero no deje que eso sea un detractor. Por último, tenga en cuenta los plazos y las fechas en las que se puede comprar y vender una propiedad. Pasar por alto estas ventanas cruciales puede ser la diferencia de pagar más impuestos o aumentar su patrimonio neto. En definitiva, el intercambio 1031 es una estrategia completamente legal de impuestos diferidos que cualquier contribuyente en los Estados Unidos puede utilizar. A largo plazo, el uso coherente y adecuado de esta estrategia puede reportar importantes dividendos durante años.
Fuentes del artículo
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