El seguro de vida de dólar dividido no es un producto de seguro ni una razón para comprar un seguro de vida. Split-dollar es una estrategia que permite compartir el coste y el beneficio de una póliza de seguro de vida permanente. Se puede utilizar cualquier póliza de seguro de vida permanente que acumule valor en efectivo.
Puntos clave
- Normalmente, los planes de seguro de vida „split-dollar” son creados por un empleador y un empleado, o por un accionista y una corporación.
- Se debe consultar o utilizar un abogado o asesor fiscal cualificado cuando se elaboren los documentos legales de un plan de vida dividida.
- Un plan de seguro de vida dividido no es en realidad una póliza, sino un contrato utilizado para mostrar cómo se compartirá el seguro de vida entre los beneficiarios.
- Los planes de dividendos se terminan de dos maneras: a la muerte del empleado o en una fecha futura incluida en el acuerdo.
Qué es el Split-Dollar?
La mayoría de los planes de seguro de vida fraccionados se utilizan en entornos empresariales entre un empleador y un empleado (o una empresa y un accionista). Sin embargo, los planes también pueden establecerse entre particulares (a veces denominados „private split-dollar”) o mediante un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT). Este artículo trata principalmente de los acuerdos entre empresarios y empleados; sin embargo, muchas de las normas son similares para todos los planes.
En un plan de pago fraccionado, el empleador y el empleado firman un acuerdo por escrito en el que se describe cómo compartirán el coste de la prima, el valor en efectivo y la prestación por fallecimiento de una póliza de seguro de vida permanente. El acuerdo establece lo que el empleado tiene que cumplir, el tiempo de vigencia del plan y la forma de terminarlo. También incluye disposiciones que restringen o ponen fin a las prestaciones si el empleado abandona el trabajo o no alcanza los parámetros de rendimiento acordados.
Dado que los planes de pago fraccionado no están sujetos a las normas de la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación (ERISA), existe un margen de maniobra para redactar el acuerdo. No obstante, deben cumplir con requisitos fiscales y legales específicos. Debe consultarse a un abogado o asesor fiscal al redactar los documentos.
Las empresas suelen utilizar los planes de dividendos para ofrecer prestaciones complementarias a los ejecutivos y para ayudar a retener a los empleados clave.
Los planes de dividendos también requieren el mantenimiento de registros y la presentación de informes fiscales anuales. Por lo general, el titular de la póliza, con algunas excepciones, es también el propietario a efectos fiscales. También existen limitaciones en la utilidad de los planes de dólar dividido, dependiendo de cómo esté estructurada la empresa (por ejemplo, como una corporación S, una corporación C, etc.).) y si los participantes del plan son también propietarios de la empresa.
Historia y regulación de los planes de dividendos
Los planes „Split-Dollar” existen desde hace años. En 2003, el IRS publicó una nueva normativa en la que se describían dos acuerdos diferentes aceptables de pago fraccionado: beneficio económico y préstamo. Aunque algunos beneficios fiscales se eliminaron ese año, los planes de vida dividida siguen ofreciendo ventajas como:
- Seguro de duración determinada: Se basa en la tabla provisional del IRS de las primas de un año de duración por 1.000 dólares de protección del seguro de vida (tarifas de la tabla 2001), que puede tener un coste inferior al coste real de la cobertura, especialmente si el empleado tiene problemas de salud o está clasificado.
- La posibilidad de utilizar el dinero de la empresa para pagar un seguro de vida personal: Los planes pueden aprovechar esta ventaja, especialmente si la empresa se encuentra en un tramo impositivo inferior al del empleado.
- Tipos de interés bajos: Están disponibles si el tipo federal aplicable (AFR) es inferior a los tipos de interés del mercado en el momento de la implantación del plan. Los planes con préstamos pueden mantener el tipo de interés vigente cuando se adoptó el plan, aunque los tipos de interés suban en el futuro.
- Opciones para ayudar a minimizar los impuestos sobre las donaciones y el patrimonio.
Acuerdo de prestación económica
En el acuerdo de prestación económica, el empresario es el propietario de la póliza, paga la prima y endosa o cede ciertos derechos o beneficios al empleado. Por ejemplo, el empleado puede designar beneficiarios que recibirán una parte de la prestación por fallecimiento de la póliza. El valor de la prestación económica que recibe el empleado se calcula cada año.
El seguro a plazo se valora utilizando las tasas de plazo anual renovable de la Tabla 2001, y el valor en efectivo de la póliza es cualquier incremento ocurrido durante el año. El trabajador debe reconocer el valor de la prestación económica recibida como renta imponible cada año. Sin embargo, si el empleado paga una prima igual al valor del seguro de vida a plazo o al valor en efectivo recibido, no hay que pagar el impuesto sobre la renta.
Un acuerdo no patrimonial es cuando el único beneficio de un empleado es una parte del seguro de vida a término. En un plan de capital dividido en dólares, el empleado recibe la cobertura del seguro de vida a término y también tiene una participación en el valor en efectivo de la póliza. Los planes pueden permitir al empleado pedir un préstamo o retirar una parte del valor en efectivo.
Acuerdo de préstamo
El acuerdo de préstamo es bastante más complicado que el plan de prestaciones económicas. En el acuerdo de préstamo, el empleado es el propietario de la póliza y el empleador paga la prima.
El empleado devuelve un interés en la póliza a la empresa mediante una cesión de garantía. La cesión de garantías impone una restricción a la póliza que limita lo que el empleado puede hacer sin el consentimiento del empresario. Una cesión de garantía típica sería que el empleador recuperara los préstamos realizados al fallecimiento del empleado o a la finalización del acuerdo.
Los pagos de las primas por parte de la empresa se tratan como un préstamo al empleado. Técnicamente, cada año, el pago de la prima se trata como un préstamo independiente. Los préstamos pueden estructurarse a plazo o a la vista y deben tener un tipo de interés adecuado basado en el AFR.
Pero el tipo de interés puede estar por debajo de los tipos de interés del mercado. El tipo de interés del préstamo varía en función de cómo se haya redactado el acuerdo y del tiempo que vaya a estar en vigor.
Finalización de los planes „Split-Dollar
Los planes de pago fraccionado se extinguen en el momento del fallecimiento del empleado o en una fecha futura incluida en el acuerdo (a menudo la jubilación).
En caso de fallecimiento prematuro del empleado, dependiendo del acuerdo, la empresa recupera las primas pagadas, el valor en efectivo o la cantidad adeudada en concepto de préstamo. Cuando se realiza el reembolso, la empresa libera las restricciones de la póliza y los beneficiarios del empleado, que pueden incluir un ILIT, reciben el resto como prestación por fallecimiento libre de impuestos.
Si el empleado cumple el plazo y los requisitos del acuerdo, se liberan todas las restricciones en virtud del acuerdo de préstamo, o la propiedad de la póliza se transfiere al empleado en virtud del acuerdo de prestación económica.
Dependiendo de cómo se haya redactado el acuerdo, el empresario puede recuperar la totalidad o una parte de las primas pagadas o del valor en efectivo. El empleado es ahora el propietario de la póliza de seguro. El valor de la póliza tributa al empleado como indemnización y es deducible para el empresario.
Quién es el propietario de una póliza de dinero fraccionado?
Depende del acuerdo. En un acuerdo de „préstamo”, el empleado es propietario de la póliza y el empresario paga la prima. En un acuerdo de „prestación económica”, la empresa es propietaria de la póliza, paga la prima y endosa o cede determinados derechos o prestaciones al empleado
¿Cuáles son los beneficios para el empleado de un plan de pago fraccionado??
En primer lugar, el empleador paga la prima. Se pueden hacer préstamos y retiros libres de impuestos y el valor del efectivo puede crecer con impuestos diferidos.
¿Cuáles son los beneficios para el empleador??
El empleador puede elegir quién se beneficia. Hay menos restricciones que en los planes tradicionales y los costes del plan pueden ser menores.
El resultado final
Al igual que muchos planes no cualificados, los acuerdos de pago fraccionado pueden ser una herramienta útil para los empleadores que buscan proporcionar beneficios adicionales a los empleados clave.
Fuentes del artículo
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