Incluso el ciudadano más ilustrado maldice los impuestos al menos una vez al año, posiblemente reconociendo al mismo tiempo que son el precio de una sociedad civilizada y desarrollada. Incluso conociendo el valor de ese acuerdo, aborrecer al recaudador de impuestos es tan inevitable como los propios impuestos. En la U.S., En el ámbito federal, esa nada envidiable tarea recae en el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Como recaudador de impuestos de Estados Unidos -y lo más parecido a una palabra de cuatro letras que cualquier acrónimo de tres letras podría llegar a tener- el IRS tiene una misión bien definida: „Proporcionar a los contribuyentes de Estados Unidos un servicio de máxima calidad ayudándoles a comprender y cumplir sus responsabilidades fiscales y aplicando la ley tributaria con integridad y equidad a todos”.”
Puntos clave
- Fundado en 1862, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) es un organismo de la Unión Europea.S. Agencia federal responsable de la recaudación de impuestos federales y de la aplicación de las leyes fiscales.
- La mayor parte del trabajo de Hacienda tiene que ver con los impuestos sobre la renta, tanto de las empresas como de los particulares, tramitando casi 253 millones de declaraciones de la renta en 2020.
- El IRS es responsable de realizar auditorías para asegurarse de que los contribuyentes reclaman o pagan lo que deben y no hacen recortes u ocultan activos o ingresos.
- Tras alcanzar un máximo en 2010, el número de auditorías del IRS ha ido disminuyendo cada año.
Primero, un poco de historia
Tras conseguir la independencia de Gran Bretaña, los redactores de la Constitución otorgaron al Congreso el poder de imponer y recaudar impuestos y derechos. La mayor parte de los ingresos del país procedían de los aranceles sobre el comercio y los impuestos especiales.
El inicio de la Guerra Civil lo cambió todo, o más exactamente, la necesidad de pagar por ese conflicto. El Congreso y el presidente Lincoln promulgaron el primer impuesto sobre la renta de la nación con la Ley de Ingresos de 1862, que creó la oficina del Comisionado de Impuestos Internos. La ley era temporal, pero otorgaba a la oficina el derecho a recaudar impuestos especiales sobre los bienes de consumo y comercio habituales, así como los medios para recaudar dichos impuestos. También marcó el primer impuesto progresivo en U.S. historia.
Para los ingresos de entre 600 y 10.000 dólares, se aplicaba un impuesto del 3%, mientras que para los ingresos de más de 10.000 dólares se aplicaba un impuesto del 5%. La necesidad de contar con un organismo para la aplicación y recaudación de estos impuestos dio origen a la Oficina de Impuestos Internos, predecesora del IRS.
Tras la Guerra Civil, la oposición política a la Ley de Ingresos aumentó, mientras que la recaudación del impuesto sobre la renta cayó. La ley expiró en 1872. A partir de entonces, el gobierno dependía principalmente de los aranceles sobre los bienes importados. Entre la Guerra Civil y la Primera Guerra Mundial, hasta el 60% de los ingresos federales procedían de los derechos de aduana, lo que generaba importantes excedentes presupuestarios anuales para el gobierno.
Sin embargo, la reducción de los aranceles del azúcar en virtud de la Ley Arancelaria McKinley de 1890 provocó una disminución de los ingresos. El Departamento de Hacienda prevé un déficit presupuestario de 70 millones de dólares para 1894, el primero en 30 años. Esto llevó a renovar el apoyo a un impuesto sobre la renta. El resultado final fue la adopción de la Ley Arancelaria Wilson-Gorman de 1894, que imponía un impuesto sobre la renta principalmente a los ricos -se estima que el 1-2% de la población estaba sujeta al impuesto sobre la renta.
El impuesto sobre la renta fue impugnado por motivos constitucionales. En marzo de 1895, el Tribunal Supremo en Pollock contra. The Farmers' Loan and Trust Company dictaminó que el impuesto sobre la renta entraba en conflicto con el artículo I, sección 9, cláusula 4 de la Constitución, que prohíbe al Congreso recaudar impuestos sobre la renta sin repartirlos entre los estados en función de la población. En 1909, el Congreso adoptó una resolución que pedía una enmienda constitucional, que los estados ratificaron en 1913.
En octubre de 1913, el presidente Woodrow Wilson promulgó la Ley de Ingresos de 1913, que imponía un impuesto del 1% sobre los ingresos superiores a una exención de 3.000 dólares para los contribuyentes solteros y de 4.000 dólares para los matrimonios. Se aplicó un 1% adicional a los ingresos superiores a 20.000 dólares y un 6% a los ingresos superiores a 500.000 dólares. El primer formulario 1040 apareció en 1913. Menos del 2% de los hogares habrían tenido que rellenar uno.
Los tipos del impuesto sobre la renta aumentaron fuertemente durante la Primera Guerra Mundial, alcanzando un máximo del 77% en 1918 para los que ganaban un millón de dólares al año, cuando sólo era del 15% dos años antes. En 1925, el tipo máximo había bajado al 25%, que se aplicaba a los ingresos de 100.000 dólares o más. Entonces llegó la Gran Depresión y con ella el regreso de los tipos elevados. En 1932, los ingresos superiores a un millón de dólares se gravaron con un 63%.
La „agencia de recaudación de impuestos” fue renovada en la década de 1950 primero por el presidente Truman como parte de sus planes de reorganización. El sistema de patronazgo del organismo fue sustituido por un sistema de servicio civil de carrera. La medida fue respaldada por el presidente Eisenhower, que en 1953 rebautizó la Oficina de Impuestos Internos como Servicio de Impuestos Internos.
Uno de los mayores empleadores del gobierno
El IRS, uno de los administradores de impuestos más eficaces del mundo, es una oficina de la U.S. Departamento del Tesoro. Es una de las mayores organizaciones del gobierno federal, con una plantilla de unos 73.500 empleados. La Ley de Reestructuración y Reforma del IRS de 1998, comúnmente conocida como RRA 98, renovó la estructura, el gobierno y los poderes del IRS hasta su forma actual. En efecto, el IRS se reorganizó siguiendo los modelos del sector privado para lograr una mayor eficiencia y eficacia.
El IRS está dirigido por un comisario que tiene un mandato de cinco años y es nombrado por el presidente con el consejo y el consentimiento del Senado. Charles Rettig es el actual (49º) comisario del IRS. El otro cargo designado por el Presidente es el de consejero jefe, que es el principal asesor jurídico del comisionado del IRS en asuntos relacionados con la interpretación, aplicación y administración de las leyes.
La organización tiene su sede en Washington, D.C., con sedes regionales ubicadas en todo el país en ciudades seleccionadas. El IRS tiene cuatro divisiones principales: Salario e Inversión, Grandes Empresas e Internacional, Pequeñas Empresas/Autónomos, y Entidades Exentas de Impuestos y Gobierno.
Quién audita a los auditores?
El Consejo de Supervisión del IRS es un organismo independiente de nueve miembros que fue creado por la Ley de Reestructuración y Reforma del IRS de 1998 para "supervisar el Servicio de Impuestos Internos en su administración, gestión, conducción, dirección y supervisión de la ejecución y aplicación de las leyes de ingresos internos o de los estatutos y convenios fiscales relacionados de los que Estados Unidos es parte.„
La junta no tiene ninguna autoridad de ejecución y no tiene ningún papel en el desarrollo de la política. Una importante responsabilidad encomendada a la Junta de Supervisión del IRS había sido la de revisar y aprobar la solicitud de presupuesto anual del IRS presentada al Departamento del Tesoro. Sin embargo, la junta no tiene suficientes miembros confirmados por el Senado y ha suspendido sus operaciones. Su último informe de recomendación presupuestaria, para el año fiscal 2015, se publicó en mayo de 2014.
Llega el recaudador de impuestos
El IRS recaudó casi 3.5 billones de euros en ingresos brutos en 2019, el último año del que se dispone de cifras. Esos ingresos se utilizan para financiar las operaciones del gobierno. El servicio procesó más de 253 millones de declaraciones de contribuyentes y emitió 452.000 millones de dólares en reembolsos.
Recaudaciones y devoluciones por tipo de impuesto (2018 y 2019) | ||
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Fuente: | 2018 Bruto (Miles de dólares) | 2019 Bruto (Miles de dólares) |
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas | 262,742,024 | 277,057,735 |
Personas físicas, patrimonios, fideicomisos | 1,971,941,201 | 1,981,650,716 |
Impuestos sobre el empleo | 1,133,199,527 | 1,207,553,842 |
Patrimonio & Impuestos sobre donaciones | 23,865,669 | 17,565,044 |
Impuestos especiales | 73,718,206 | 80,756,624 |
Fuente: Libro de datos del IRS
La temida auditoría
Una auditoría del IRS es un escrutinio de los registros fiscales y la información financiera de una persona u organización para asegurarse de que el importe de los impuestos y la información declarada son correctos. La probabilidad de ser auditado por el IRS funciona como una razón suficiente para que la gente se mantenga honesta y pague los impuestos a tiempo.
Sin embargo, los pagos de impuestos oportunos y correctos no garantizan que usted no pueda ser auditado, ni significa que una declaración que es seleccionada para la auditoría es segura de tener un error. Según Hacienda, existen diferentes métodos para seleccionar las declaraciones que serán auditadas. Las vías comunes son:
- El ordenador hace una selección aleatoria de las personas que van a ser auditadas basándose en una fórmula estadística.
- Documentos e información no coincidentes. Digamos que la información reportada en el formulario 1099 o W-2 no coincide.
- Los registros fiscales pueden ser auditados ya que muestran transacciones con otros cuyo nombre fue seleccionado para la auditoría.
Sin embargo, hay algunos factores desencadenantes que probablemente te hagan entrar en la lista. Si su declaración es seleccionada para una auditoría, recibirá una notificación por correo. La fiscalización puede realizarse por correo o por revisión presencial. Hacienda auditó a 771.095 contribuyentes en 2019, lo que supuso un descenso respecto al millón de exámenes que realizó el año anterior. Ambas cifras representan aproximadamente el 0.5% de todas las declaraciones presentadas.
El resultado final
Aunque el IRS es uno de los administradores de impuestos más eficientes del mundo, su propia naturaleza atrae la controversia. La complejidad del código tributario y la falta de comprensión de las leyes fiscales por parte de los contribuyentes también da lugar a la confusión. Y las recientes acusaciones de auditorías por motivos políticos hacen que el IRS tenga poca popularidad para más de un contribuyente. Para resolver estas situaciones -y tratar de tranquilizar a los contribuyentes- existe la Oficina de Apelaciones, que ayuda a resolver los conflictos de forma imparcial y extrajudicial.
En 2019, la Oficina de Apelaciones había recibido aproximadamente 85.000 casos. Además, el Servicio de Defensa del Contribuyente (TAS) ofrece ayuda personalizada y gratuita a los contribuyentes para problemas relacionados con el IRS.
Fuentes del artículo
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