Cómo evitar las „transacciones prohibidas” en su IRA

Después de crear su cuenta de jubilación individual (IRA), trabajará para conseguir los mejores rendimientos posibles para garantizar una jubilación cómoda. Sin embargo, hay limitaciones en lo que puede hacer. Ciertas transacciones están prohibidas y debe tener precaución.

El desconocimiento de estas operaciones prohibidas puede acarrear graves consecuencias fiscales, incluyendo sanciones y la pérdida de un tratamiento fiscal favorable para su cuenta IRA. Para ayudar a los titulares de cuentas IRA, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) proporciona una lista de transacciones prohibidas que los ahorradores de jubilación deben evitar. A continuación repasamos la normativa con más detalle.

Puntos clave

  • Una transacción prohibida es el uso indebido de los activos de la cuenta IRA por parte del titular de la misma, su beneficiario o "persona descalificada" como un fiduciario. 
  • Está prohibido tomar un préstamo de una cuenta IRA o pignorar los activos de la cuenta IRA como garantía de un préstamo. 
  • Las cuentas IRA tienen restringida la compra de seguros de vida o artículos de colección.
  • El fideicomisario o custodio de su cuenta IRA está obligado a informar sobre las transacciones prohibidas.

¿Qué es una transacción prohibida??

Una transacción prohibida es el uso indebido de los activos de la cuenta IRA por parte de usted, el propietario de la cuenta IRA, su beneficiario o cualquier persona descalificada." Una persona descalificada incluye:

  • Cualquier miembro de la familia, como el cónyuge, los antepasados, los descendientes directos o su cónyuge
  • Un fiduciario para la IRA
  • Cualquier persona que tenga autoridad o control discrecional sobre los activos de su IRA
  • Cualquier persona que proporcione asesoramiento de inversión basado en honorarios para su cuenta IRA
  • Cualquier persona que tenga autoridad o responsabilidad discrecional para administrar su IRA

La realización de transacciones prohibidas en la IRA puede dar lugar a sanciones, impuestos especiales y a la pérdida de la condición de IRA de sus activos.

Ejemplos de transacciones prohibidas

Los siguientes son ejemplos de transacciones prohibidas en una cuenta IRA:

1. Tomar dinero prestado de su plan

Muchos planes cualificados ofrecen préstamos a los partícipes, pero éstos tienen un plazo determinado para devolver el préstamo con intereses. Por otra parte, las cuentas IRA tienen prohibido conceder préstamos a cualquier parte, incluidos los propietarios de las cuentas IRA y cualquier persona inhabilitada.

Los préstamos no deben confundirse con las inversiones legítimas y permitidas, como las colocaciones privadas. No obstante, hay que tener cuidado para asegurarse de que los fondos no se invierten con una persona descalificada. Por ejemplo, si su cónyuge está iniciando un negocio de alquiler de propiedades, es posible que necesite inversores que aporten el capital inicial. Aunque puede utilizar sus ahorros regulares para invertir en el negocio, no puede utilizar sus activos de la IRA porque su cónyuge es una persona descalificada. La inversión estaría permitida si el propietario de la empresa no fuera una persona inhabilitada.

2. Venta de bienes a su plan

Si vende la propiedad a su IRA, la venta es una transacción prohibida.

3. Utilizar la cuenta IRA como garantía de un préstamo

No puede utilizar su cuenta IRA como garantía para un préstamo, ya que la cantidad que pida como garantía será considerada como una distribución por el IRS.

4. Compra de bienes para uso personal

El uso de los activos de la IRA para comprar una propiedad para su uso personal se considera un uso indebido de los activos de la IRA y podría dar lugar a la descalificación de la IRA.

Resultado de las transacciones prohibidas

Generalmente, los activos de la IRA implicados en una transacción prohibida se tratan como si se hubieran distribuido el primer día del año en que se produjo la transacción. Esto significa que los activos deben añadirse a los ingresos del propietario de la IRA, y si el propietario de la IRA es menor de 59½ años, se aplicarán las normas de distribución anticipada.

En el caso de las transacciones prohibidas que implican la pignoración del saldo de la cuenta IRA como garantía de un préstamo, sólo la cantidad pignorada se considera descalificada y se trata como una distribución.

Cambios debidos a la COVID-19

En virtud de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica contra el Coronavirus (Ley CARES), las personas afectadas por la pandemia de coronavirus pueden retirar hasta 100.000 dólares de sus cuentas de jubilación, como las 401(k), 403(b) o IRA, sin tener que pagar la penalización del 10% por retiro anticipado.

Las distribuciones deben realizarse en 2020. Los contribuyentes deben declarar las distribuciones como ingresos. Sin embargo, para minimizar su carga fiscal, tienen la opción de dividir su retiro en partes iguales reportadas en 2020, 2021 y 2022. Por ejemplo, una distribución de 90.000 $ se declararía como 30.000 $ de ingresos en cada uno de esos años. Los contribuyentes también pueden evitar el impacto fiscal volviendo a depositar el dinero en sus cuentas de jubilación antes de 2022 (frente al requisito de reembolso estándar de 60 días). 

Inversión en objetos de colección 

En general, el IRS establece pocas excepciones en cuanto a los tipos de activos que puede tener una cuenta IRA. La mayoría de los inversores comprarán acciones o bonos, mientras que los más cercanos a la jubilación pueden buscar la seguridad de un certificado de depósito bancario. Debido a la carga administrativa, muchos custodios de IRA no ofrecen bienes inmuebles como inversión, aunque no hay ninguna ley que se lo impida. Si encuentra un fideicomisario que maneje cuentas IRA autodirigidas, bienes raíces y otras inversiones se hace posible.

Sin embargo, la ley restringe la inversión de las cuentas individuales en dos tipos de activos: los seguros de vida y los objetos de colección. Los objetos de colección incluyen lo siguiente

  • Obras de arte
  • Alfombras
  • Antigüedades
  • Metales (a excepción de algunos lingotes)
  • Gemas
  • Sellos
  • Monedas (con algunas excepciones)
  • Bebidas alcohólicas
  • Algunos otros bienes personales tangibles

Si utiliza los fondos de la IRA para invertir en objetos de colección, el importe se considera distribuido a usted en el año de la inversión. Si es menor de 59½ años, se aplicará la penalización del 10% por distribución anticipada.

El resultado final

Las transacciones prohibidas pueden tener un impacto nefasto en su cartera de jubilación. Debe saber qué constituye una transacción prohibida y los pasos para evitar sus consecuencias. Cuando usted crea una cuenta IRA, su administrador debe proporcionar una declaración de divulgación, que incluirá información sobre las transacciones prohibidas, así como las excepciones. En caso de duda, asegúrese de consultar con el custodio o administrador de su cuenta IRA.

Fuentes del artículo

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  2. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 590-A: Contribuciones a acuerdos individuales de jubilación (IRA)." Consultado el 9 de julio de 2020.

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  7. Servicio de Impuestos Internos. "Preguntas y respuestas sobre el alivio relacionado con el coronavirus para los planes de jubilación y las IRA." Consultado el 9 de julio de 2020.

  8. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 590-A: Contribuciones a acuerdos individuales de jubilación (IRA)." Consultado el 9 de julio de 2020.

  9. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 590-A: Aportaciones a acuerdos individuales de jubilación (IRA)." Consultado el 9 de julio de 2020.

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