¿No sería agradable poder transmitir todo su patrimonio sin pagar impuestos?? Aunque este escenario es muy poco probable, hay algunas decisiones inteligentes que puede tomar para evitar futuras consecuencias fiscales. Una mala decisión que los inversores parecen tomar con frecuencia es nombrar „pagadero a mi patrimonio” como beneficiario de un acuerdo contractual, como una cuenta de jubilación individual (IRS), una renta vitalicia o una póliza de seguro de vida.
Cuando nombras al patrimonio como beneficiario, le quitas la ventaja contractual de nombrar a una persona real y sometes el producto financiero al proceso de sucesión. Dejar objetos en la herencia también aumenta el valor de la misma, y podría someter a sus herederos a unos impuestos sucesorios excepcionalmente altos.
Aquí le mostramos algunas formas de reducir los impuestos sobre su patrimonio y asegurar que sus herederos se beneficien al máximo.
Puntos clave
- Reducir los impuestos del patrimonio puede ser ventajoso para sus herederos.
- Hay claves para limitar los impuestos a su muerte utilizando las prestaciones por fallecimiento del seguro de vida.
- Las herencias pueden limitar los impuestos (y en algunos casos evitarlos) de una manera clave: transfiriendo la propiedad de las pólizas de seguro de vida, normalmente a un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT).
- Sin embargo, se aplica la regla de los tres años, según la cual las donaciones de pólizas de seguro de vida realizadas en los tres años siguientes al fallecimiento siguen estando sujetas al impuesto federal sobre el patrimonio.
- Por lo tanto, si usted fallece en los tres años siguientes a la transmisión, el importe total de las ganancias se incluye en su patrimonio y se grava en consecuencia.
Cómo pueden tributar las prestaciones por fallecimiento del seguro de vida
Una de las ventajas de poseer un seguro de vida es la posibilidad de generar una gran suma de dinero pagadera a sus herederos tras su fallecimiento. Una ventaja aún mayor es el beneficio libre de impuestos federales que reciben los ingresos del seguro de vida cuando se pagan a su beneficiario. Sin embargo, aunque las ganancias están libres de impuestos, pueden incluirse como parte de su patrimonio imponible a efectos del impuesto sobre el patrimonio.
El artículo 2042 del Código de Impuestos Internos establece que el valor de las ganancias del seguro de vida que asegura su vida se incluye en su patrimonio bruto si las ganancias son pagaderas (1) a su patrimonio, ya sea directa o indirectamente, o (2) a los beneficiarios nombrados si usted poseía algún incidente de propiedad en la póliza en el momento de su muerte.
La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017 determinó el importe de la exención en más de 11 dólares.7 millones para 2021 (12.El ILIT es un fondo de inversión de hasta 06 millones de euros para el año 2022), manteniendo el tipo máximo del 40%. Sin embargo, tenga en cuenta que no todas las herencias están sujetas a impuestos.
Utilizar una transferencia de propiedad para evitar impuestos
En el caso de las herencias que deben pagar impuestos, el hecho de que el producto del seguro de vida se incluya como parte del patrimonio imponible depende de la propiedad de la póliza en el momento del fallecimiento del asegurado. Si desea que los beneficios del seguro de vida no se vean afectados por los impuestos federales, deberá transferir la propiedad de la póliza a otra persona o entidad.
Estas son algunas pautas que hay que tener en cuenta a la hora de considerar una transferencia de propiedad:
Utilizar los fideicomisos de seguros de vida para evitar la tributación
Una segunda forma de eliminar los ingresos del seguro de vida de su patrimonio imponible es crear un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT). Para completar una transferencia de propiedad, usted no puede ser el fideicomisario del fideicomiso y no puede conservar ningún derecho a revocar el fideicomiso. En este caso, la póliza se mantiene en fideicomiso y usted ya no será considerado el propietario. Por lo tanto, los ingresos no se incluyen en su patrimonio.
¿Por qué elegir la propiedad fiduciaria en lugar de transferir la propiedad a otra persona?? Una de las razones puede ser que usted desee mantener algún tipo de control legal sobre la póliza. O tal vez teme que un propietario individual pueda dejar de pagar las primas, mientras que en el fideicomiso puede asegurarse de que todas las primas se paguen puntualmente.
Si los beneficiarios de las ganancias son hijos menores de un matrimonio anterior, un ILIT le permitirá nombrar a un familiar de confianza como fideicomisario para que maneje el dinero para los hijos según los términos del documento de fideicomiso.
Normativa sobre la titularidad de las pólizas de seguro de vida
El IRS ha desarrollado reglas que ayudan a determinar quién es el propietario de una póliza de seguro de vida cuando una persona asegurada fallece. La principal norma que regula la propiedad adecuada se conoce en el mundo financiero como la regla de los tres años, que establece que cualquier donación de pólizas de seguro de vida realizada en los tres años siguientes al fallecimiento sigue estando sujeta al impuesto federal sobre el patrimonio.
Esto se aplica tanto a la transferencia de la propiedad a otro individuo como a la creación de un ILIT. Por lo tanto, si usted fallece en los tres años siguientes a la transferencia, el importe total de las ganancias se incluye en su patrimonio como si todavía fuera propietario de la póliza.
El IRS también buscará cualquier incidente de propiedad de la persona que transfiere la póliza. Al transferir la póliza, el propietario original debe renunciar a cualquier derecho legal a cambiar los beneficiarios, pedir un préstamo contra la póliza, rescatar o cancelar la póliza, o seleccionar las opciones de pago a los beneficiarios.
Además, el propietario original no debe pagar las primas para mantener la póliza en vigor. Estas acciones se consideran parte de la propiedad de los activos y si se realiza alguna de ellas puede anular la ventaja fiscal de la transmisión.
Sin embargo, incluso si la transferencia de una póliza cumple con todos los requisitos, algunos de los activos transferidos aún pueden estar sujetos a impuestos. Si el valor en efectivo actual de la póliza supera la exclusión del impuesto sobre donaciones de 15.000 dólares para 2021 (16.000 dólares para 2022), se calcularán los impuestos sobre donaciones y se deberán pagar en el momento del fallecimiento del titular original de la póliza.
El resultado final
No es raro que los individuos estén asegurados bajo una póliza de seguro de vida por 500.000 dólares a varios millones en beneficios de muerte. Una vez que añada el valor de su casa, sus cuentas de jubilación, sus ahorros y otras pertenencias, puede sorprenderse del tamaño de su patrimonio. Si tiene en cuenta más años de crecimiento, algunas personas pueden enfrentarse a un problema de impuesto sobre el patrimonio.
Una solución viable para esto es maximizar su potencial de donación y transferir la propiedad de la póliza siempre que sea posible con poco o ningún coste de impuesto sobre donaciones. Si vive otros tres años después de la transmisión, su patrimonio podría ahorrarse una cantidad importante de impuestos.
Fuentes del artículo
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