Los planes de pensiones de prestación definida son planes de jubilación cualificados que proporcionan prestaciones fijas y preestablecidas a los participantes del plan cuando se jubilan. Los planes son populares entre los empleados, que disfrutan de la seguridad de unas prestaciones fijas cuando se jubilan, pero han perdido el favor de los empresarios, que ahora prefieren los planes de aportaciones definidas en su lugar, ya que no les cuestan tanto dinero.
No obstante, los planes de prestación definida no han desaparecido del todo. Y como pueden ser complejos, es importante entender las normas impuestas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el código fiscal federal.
Puntos clave
- Los planes de pensiones de prestación definida son financiados por el empleador con los beneficios de la empresa y, por lo general, no requieren contribuciones de los empleados.
- La cuantía de las prestaciones de cada persona suele estar vinculada a su salario, su edad y su antigüedad en la empresa.
- Para tener derecho a las prestaciones, el empleado debe haber trabajado un tiempo determinado para la empresa que ofrece el plan.
- En la mayoría de los casos, el empleado recibe una prestación fija cada mes hasta su fallecimiento, momento en el que los pagos cesan o se asignan en una cantidad reducida al cónyuge del empleado, dependiendo del plan.
Cómo funciona un plan de pensiones de prestación definida
Un plan de pensiones de prestación definida requiere que la empresa realice aportaciones anuales a la cuenta de jubilación del empleado. Los administradores del plan contratan a un actuario para que calcule las prestaciones futuras que el plan debe pagar a un empleado y la cantidad que la empresa debe aportar para proporcionar esas prestaciones. Las prestaciones futuras suelen corresponder al tiempo que el empleado ha trabajado para la empresa y a su salario y edad.
Por lo general, sólo el empleador contribuye al plan, pero algunos planes pueden requerir una contribución del empleado también. Para recibir las prestaciones del plan, el empleado debe permanecer en la empresa durante un determinado número de años. Este periodo de empleo requerido se conoce como periodo de adquisición de derechos.
Los empleados que dejan la empresa antes de que finalice el periodo de carencia pueden recibir sólo una parte de las prestaciones. Una vez que el empleado alcanza la edad de jubilación, que se define en el plan, suele recibir una renta vitalicia. Por lo general, el titular de la cuenta recibe un pago cada mes hasta que fallece.
Las empresas no pueden reducir retroactivamente las prestaciones de los planes de pensiones de prestación definida, pero eso no significa que estos planes estén protegidos contra el fracaso.
Ejemplos de planes de pensiones de prestación definida
Un tipo de plan de prestación definida puede pagar una renta mensual equivalente al 25% de la remuneración mensual media que un empleado ha ganado durante su permanencia en la empresa. En este plan, un empleado que ganara una media de 60.000 dólares anuales recibiría 15.000 dólares en prestaciones anuales, o 1.250 dólares cada mes, a partir de la edad de jubilación (definida por el plan) y hasta el momento de su fallecimiento.
Otro tipo de plan puede calcular las prestaciones en función de la antigüedad del empleado en la empresa. En este caso, el trabajador puede recibir 100 dólares al mes por cada año de servicio en la empresa. Alguien que haya trabajado durante 25 años recibiría 2.500 dólares al mes a su edad de jubilación.
Variaciones en el pago de las prestaciones
Cada plan tiene sus propias reglas sobre cómo los empleados reciben las prestaciones. En una renta vitalicia, por ejemplo, el empleado recibe unas prestaciones mensuales fijas que comienzan en el momento de la jubilación y terminan cuando fallece. Los supervivientes no reciben más pagos. En una renta vitalicia conjunta y de supervivencia cualificada, un empleado recibe pagos mensuales fijos hasta que fallece, momento en el que el cónyuge superviviente sigue recibiendo prestaciones equivalentes a un mínimo del 50% de las prestaciones del empleado hasta que el cónyuge fallece.
Algunos planes ofrecen un pago único, en el que el empleado recibe todo el valor del plan en el momento de la jubilación, y no se realizan más pagos al empleado o a los supervivientes. Cualquiera que sea la forma de las prestaciones, los empleados pagan impuestos por ellas, mientras que el empresario obtiene una exención fiscal por hacer aportaciones al plan.
Prestación definida frente a. Planes de aportaciones definidas
En un plan de aportaciones definidas, los empleados financian el plan con su propio dinero y asumen los riesgos de la inversión. En cambio, los planes de prestación definida no dependen de los rendimientos de las inversiones. Los empleados saben cuánto pueden esperar al jubilarse. El gobierno federal no asegura los planes de aportación definida, según la Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), pero actualmente asegura un porcentaje de los planes de prestación definida.
Requisitos fiscales federales
El IRS ha creado normas y requisitos para que las empresas establezcan planes de prestación definida. Una empresa de cualquier tamaño puede crear un plan, pero debe presentar anualmente el formulario 5500 con un anexo B. Además, una empresa debe contratar a un actuario colegiado para determinar los niveles de financiación de su plan y firmar el Anexo B.
Además, las empresas no pueden reducir los beneficios de forma retroactiva. Las empresas que no realicen las aportaciones mínimas a sus planes o realicen aportaciones excesivas deben pagar impuestos especiales federales. El IRS también señala que los planes de prestación definida generalmente no pueden realizar distribuciones en servicio a los participantes antes de los 62 años, pero dichos planes pueden prestar dinero a los participantes.
Fuentes del artículo
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