Si está pasando por un divorcio o una separación legal, lo más probable es que tenga que dividir los activos que tiene en sus planes de jubilación. En algunos casos, los bienes pueden adjudicarse a una de las partes. Tanto si renuncia a los fondos como si los recibe, debe comprender las normas que rigen la división de bienes en un divorcio.
El tipo de plan de jubilación -es decir, si es una IRA o un plan cualificado- determina las normas que se aplican. Un mal manejo de la definición y asignación de los activos del plan de jubilación en un divorcio puede costarle muchos impuestos y disgustos.
Puntos clave
- Durante un divorcio, no tendrá que pagar impuestos por la división inmediata de las cuentas de jubilación, siempre que las presente correctamente ante los tribunales.
- Las QDRO -órdenes de relaciones domésticas cualificadas- gestionan la división de las cuentas de jubilación que no son IRA.
- Las divisiones de las cuentas individuales se clasifican como incidentes de transferencia.
- Actualizar sus beneficiarios durante el divorcio puede ser fácil de pasar por alto, pero asegúrese de hacerlo.
Dividir los activos de un plan cualificado frente a. IRAs
Aunque usted y su cónyuge vayan a dividir los activos de sus cuentas IRA y planes cualificados exactamente de la misma manera, se aplica un plazo legal distinto a cada tipo de división. Las cuentas IRA se dividen mediante un proceso conocido como „transferencia incidental al divorcio”, mientras que los planes 403(b) y cualificados, como los 401(k), se dividen en virtud de una orden de relaciones domésticas cualificada (QDRO).
Usted y su cónyuge deben delimitar claramente la categoría en la que se encuadra cada uno de sus activos de jubilación cuando presenten su información al juez o al mediador, para que figuren correctamente en el acuerdo de divorcio o de separación. No hacer esto puede producir complicaciones innecesarias.
Dividir un plan cualificado: QDRO
El divorcio constituye una de las pocas excepciones a las protecciones contra el embargo o el secuestro por parte de los acreedores o las demandas judiciales que la ley federal concede a los planes de jubilación cualificados. Los decretos de divorcio y separación permiten el embargo de los activos del plan cualificado por parte del ex-cónyuge del propietario de la cuenta del plan si el cónyuge utiliza una Orden de Relaciones Domésticas Cualificadas. Una QDRO se utiliza para dividir los activos del plan de jubilación cualificado entre el propietario y su actual o ex-cónyuge o los hijos u otros dependientes.
Las QDRO se asemejan a los incidentes de transferencia en el divorcio en el sentido de que son transacciones libres de impuestos siempre que se hayan comunicado correctamente a los tribunales y a los custodios de la IRA. El cónyuge beneficiario puede transferir los activos de la QDRO a su propio plan cualificado o a una IRA tradicional o a una Roth IRA (en cuyo caso la transferencia tributará como una conversión pero no será penalizada). Cualquier transferencia de un plan cualificado en un acuerdo de divorcio que no sea considerada como una QDRO por el IRS está sujeta a impuestos y multas.
Una QDRO debe cumplir con la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA). ERISA proporciona un marco normativo para que los planes de jubilación patrocinados por el empleador ofrezcan protección a los beneficiarios y participantes. Las IRAs no están sujetas a ERISA.
Dividir una IRA: Incidencia de la transferencia
Si ha especificado en su acuerdo que la división de su cuenta IRA debe ser tratada como un incidente de transferencia de divorcio, no se aplicará ningún impuesto sobre la transacción de separación. El movimiento de fondos puede ser clasificado como una transferencia o una reinversión por el custodio de la IRA, dependiendo de las circunstancias de la división y de cómo esté redactado el decreto.
El beneficiario asumirá la propiedad legal de los activos cuando se complete la transferencia y entonces asumirá la responsabilidad total de las consecuencias fiscales de cualquier transacción o distribución futura. Esto significa que si usted va a dar la mitad de su IRA a su futuro ex-cónyuge en forma de un incidente de transferencia debidamente etiquetado, ellos tendrán que pagar el impuesto sobre cualquier distribución que tomen de la cuenta después de recibir los fondos. No deberá pagar impuestos sobre los activos que se le enviaron porque siguió las normas del IRS para los incidentes de transferencia.
Sin embargo, si no ha etiquetado adecuadamente su división como tal, deberá pagar tanto impuestos como una multa por retiro anticipado (si procede) sobre la totalidad del importe que recibió su ex cónyuge. Para evitar esto, asegúrese de enumerar claramente tanto el desglose del porcentaje de división como el importe en dólares de los activos de las cuentas IRA transferidos, así como todos los números de cuenta de envío y recepción de todas las cuentas IRA implicadas en la transferencia.
Las instrucciones que proporcione deben satisfacer tanto a los custodios de la cuenta IRA emisora como a la receptora, así como al juez y a las leyes estatales. Si el acuerdo de división no es aprobado por los tribunales, el IRS le exigirá que presente una declaración de impuestos enmendada en la que declare la totalidad de la cantidad que envió a su ex como ingresos ordinarios. Además, el saldo que recibió su ex-cónyuge no puede colocarse en una IRA porque no fue una transferencia elegible. Esto significa que su ex-cónyuge perderá el beneficio del aplazamiento de impuestos sobre ese dinero – y puede volver a usted para ser compensado por esa pérdida.
Puede ser increíblemente beneficioso -y merece la pena el dinero- contratar a un profesional financiero para que le ayude a dividir la jubilación o cualquier otro tipo de cuenta financiera. Por ejemplo, los Analistas Financieros Certificados en Divorcio (CDFA) se especializan en la división de activos cuando los cónyuges se divorcian.
Seguimiento de la base de los activos de la IRA
Algunos incidentes de transferencia calificada se realizan desde una IRA que ha sido parcialmente financiada con contribuciones no deducibles. Si este es su caso, tanto usted como su ex deberán conocer el importe en dólares de las aportaciones no deducibles y presentar el formulario 8606 ante el IRS para calcular e informar correctamente de la asignación de las cantidades no deducibles.
Designación de beneficiarios
Una vez que envíe o reciba sus activos de la IRA o del plan cualificado, asegúrese de añadir o actualizar sus beneficiarios. Es probable que su ex cónyuge no sea uno de ellos, a menos que la sentencia de divorcio lo exija. (Asegúrese también de actualizar los beneficiarios de todos sus otros activos financieros, incluidas las rentas vitalicias y los seguros de vida).)
Si va a volver a casarse y/o sus hijos van a ser ahora sus principales beneficiarios, puede ser prudente crear un fideicomiso revocable en vida y hacer que el fideicomiso sea el beneficiario principal o secundario de su plan o cuenta. Un abogado especializado en planificación patrimonial puede ayudarle a conseguirlo y garantizar que sus activos de jubilación se dispersen de la manera que usted desee.
El resultado final
Si los tribunales y los custodios de la cuenta IRA y/o del plan cualificado reconocen sus divisiones como QDROs o transferencias incidentales al divorcio, no habrá consecuencias fiscales para usted o su ex. La falta de atención a los detalles en el manejo adecuado de la división de los activos de jubilación puede hacer que el proceso de divorcio sea mucho más complicado y costoso, especialmente si se trata de grandes sumas de dinero.
Fuentes del artículo
Nuestro equipo exige a los redactores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Estos incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos de la industria. También hacemos referencia a la investigación original de otros editores de renombre cuando sea apropiado. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir un contenido preciso e imparcial en nuestra
política editorial.