Los defensores de los recortes fiscales argumentan que la reducción de impuestos mejora la economía al impulsar el gasto. Los que se oponen a ellos dicen que los recortes de impuestos sólo ayudan a los ricos porque pueden llevar a una reducción de los servicios gubernamentales de los que dependen los individuos con menos ingresos. En otras palabras, hay dos lados distintos en esta balanza económica.
El sistema fiscal
El sistema fiscal federal se basa en una serie de impuestos para generar ingresos. La mayor fuente de fondos es, con mucho, el impuesto sobre la renta que pagan las personas físicas, los patrimonios y los fideicomisos. En 2018, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) recaudó un neto de 1.57 billones en impuestos sobre la renta de las personas físicas, o el 52.4% del total. El impuesto sobre la renta de las personas físicas grava los salarios, los intereses, los dividendos y las ganancias de capital. Los tipos de la renta ordinaria son marginales en función de los ingresos, mientras que las ganancias de capital a largo plazo gozan de un tratamiento preferente.
El impuesto sobre las nóminas que financia las prestaciones de la Seguridad Social y Medicare es la siguiente fuente de ingresos nacionales. El IRS recaudó un importe neto de 1.13 billones en impuestos FICA en 2018, o el 37.6% del total. El impuesto sobre las nóminas grava un porcentaje fijo sobre los sueldos y salarios, hasta un determinado límite, y lo pagan a partes iguales el empresario y el trabajador.
Las siguientes categorías más importantes son el impuesto de sociedades, que aportó 6.8% a las arcas nacionales, y el impuesto especial aplicado a artículos como la gasolina y el tabaco, que aportaba un 2.4%. Para más detalles, consulte el siguiente gráfico.
| Ingresos fiscales de 2018 por fuente | Importe | % del total |
| Impuestos sobre la renta | $1,574,238,805 | 52.4 |
| Impuestos sobre la nómina | $1,129,344,468 | 37.6 |
| Impuestos sobre las empresas | $202,652,958 | 6.8 |
| Impuestos sobre el patrimonio y las donaciones | $22,943,348 | 0.8 |
| Impuestos especiales | $72,402,321 | 2.4 |
| Total recaudado | $3,001,581,900 | 100 |
Fuente: IRS.
Una carga fiscal cambiante
El gobierno federal utiliza la política fiscal para generar ingresos y coloca la carga donde cree que tendrá el menor efecto. Sin embargo, la teoría de los impuestos (la creencia de que la carga de los impuestos se adhiere al lugar en el que el gobierno coloca el impuesto), a menudo resulta ser incorrecta.
En cambio, se produce un desplazamiento de los impuestos. El desplazamiento de la carga fiscal describe la situación en la que la reacción económica a un impuesto hace que cambien los precios y la producción en la economía, trasladando así parte de la carga a otros. Un ejemplo de este desplazamiento tuvo lugar cuando el gobierno estableció un impuesto sobre las ventas de bienes de lujo en 1991, asumiendo que los ricos podían pagar el impuesto y no cambiarían sus hábitos de gasto.
Desgraciadamente, la demanda de algunos artículos de lujo (bienes o servicios altamente elásticos) se redujo y sectores como la fabricación de aviones personales y la construcción de barcos se resintieron, provocando despidos en algunos sectores.
Si se aplica un impuesto a un bien o servicio no sensible al precio, como los cigarrillos, no se producirían grandes cambios como el cierre de fábricas y el desempleo. Los estudios han demostrado que un aumento del 10% en el precio de los cigarrillos sólo reduce la demanda en un 4%. El impuesto que se impuso a los artículos de lujo en 1991 también fue del 10%, pero dejó a los fabricantes de yates reclamando una caída del 86% en las ventas y miles de puestos de trabajo perdidos. En cualquier caso, la transferencia de impuestos siempre debe tenerse en cuenta a la hora de establecer la política fiscal.
Producto Nacional Bruto
El producto nacional bruto (PNB), una medida de la riqueza de una nación, también se ve directamente afectado por los impuestos federales Una forma fácil de ver cómo los impuestos afectan a la producción es observar la ecuación de la demanda agregada:
PNB=C+I+G+NXdonde:C=Gastos de consumo de los individuosI=Gastos de inversión (gasto de las empresas en maquinaria, etc.).)G=Compras del gobiernoNX=Exportaciones netas
El gasto de los consumidores suele equivaler a dos tercios del PNB. Como era de esperar, la bajada de impuestos aumenta la renta disponible, lo que permite al consumidor gastar sumas adicionales, aumentando así el PNB.
La reducción de los impuestos desplaza la curva de la demanda agregada, ya que los consumidores demandan más bienes y servicios con su mayor renta disponible. Los recortes fiscales por el lado de la oferta tienen como objetivo estimular la formación de capital. Si tienen éxito, los recortes desplazarán tanto la demanda agregada como la oferta agregada porque el nivel de precios de una oferta de bienes se reducirá, lo que suele provocar un aumento de la demanda de esos bienes.
Recortes fiscales y economía
Es una creencia común que la reducción de los tipos impositivos marginales estimularía el crecimiento económico. La idea es que unos tipos impositivos más bajos proporcionarán a la gente más ingresos después de impuestos que podrán utilizarse para comprar más bienes y servicios. Se trata de un argumento del lado de la demanda para apoyar una reducción de impuestos como estímulo fiscal expansivo. Además, la reducción de los tipos impositivos podría impulsar el ahorro y la inversión, lo que aumentaría la capacidad productiva de la economía.
Sin embargo, los estudios han demostrado que esto no es necesariamente cierto. Un documento de trabajo de la Oficina Nacional de Investigación Económica ha concluido que las reducciones de impuestos dirigidas a las rentas altas tienen menos impacto económico que las reducciones de tamaño similar dirigidas a los contribuyentes de rentas bajas y moderadas. Además, el Servicio de Investigación del Congreso llegó a la conclusión de que la reducción constante de los tipos impositivos máximos para las rentas altas durante 65 años no tuvo un impacto correlativo en el crecimiento económico.
En otras palabras, el crecimiento económico no se ve afectado por la cantidad de impuestos que pagan los ricos. Es más probable que el crecimiento se estimule si las rentas más bajas reciben una rebaja de impuestos.
Equidad fiscal?
Debido al ideal de equidad, reducir los impuestos nunca es una tarea sencilla. Dos conceptos distintos son la equidad horizontal y la equidad vertical. La equidad horizontal es la idea de que todos los individuos deben tributar por igual. Un ejemplo de equidad horizontal es el impuesto sobre las ventas, en el que la cantidad pagada es un porcentaje del artículo que se compra. El tipo impositivo es el mismo tanto si se gasta 1$ como 10.000$. Los impuestos son proporcionales.
Un segundo concepto es la equidad vertical, que se traduce en el principio de capacidad de pago. En otras palabras, los más capaces de pagar deberían pagar los impuestos más altos. Un ejemplo de equidad vertical es el sistema federal del impuesto sobre la renta de las personas físicas. El impuesto sobre la renta es un impuesto progresivo porque la fracción pagada aumenta a medida que aumenta la renta.
La óptica y las emociones de una bajada de impuestos
Reducir los impuestos se convierte en algo emocional porque, en términos simples de dólares, las personas que pagan más impuestos también se benefician más. Si se reduce el impuesto sobre las ventas en un 1%, una persona que compra un Hyundai puede ahorrar 200 dólares, mientras que una persona que compra un Mercedes puede ahorrar 1.000 dólares. Aunque el porcentaje de beneficio es el mismo, en términos simples de dólares, el comprador de Mercedes se beneficia más.
Recortar los impuestos sobre la renta es más emocional debido a la naturaleza progresiva del impuesto. Reducir los impuestos a una familia con un pequeño ingreso bruto ajustado (AGI) les ahorrará menos en cantidades totales de dólares que una reducción de impuestos ligeramente menor a una familia con un salario mucho más alto. Los recortes generales beneficiarán más a los que ganan más en dólares, simplemente porque ganan más.
Una decisión impositiva
El recorte de impuestos reduce los ingresos del gobierno, al menos a corto plazo, y crea un déficit presupuestario o un aumento de la deuda soberana. La medida natural sería recortar el gasto. Sin embargo, los críticos de los recortes fiscales argumentarían entonces que la reducción de impuestos está ayudando a los ricos a expensas de los que tienen menos recursos porque los servicios que probablemente se recortarían son beneficiosos para los que están en un nivel de ingresos más bajo. Sus defensores sostienen que, al devolver el dinero a los bolsillos de los consumidores, aumentará el gasto; por tanto, la economía crecerá y los salarios aumentarán. Al final, el resultado depende de dónde se hagan los recortes.
Fuentes del artículo
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