Para muchas personas, convertir una cuenta de jubilación individual (IRA) tradicional en una Roth IRA es una buena decisión. Con las cuentas IRA Roth, no hay distribuciones mínimas requeridas (RMD), el dinero crece con impuestos diferidos y las distribuciones calificadas están libres de impuestos. Sin embargo, un inconveniente es que si su IRA tradicional contiene cantidades deducibles (antes de impuestos) y no deducibles (después de impuestos), debe tratar la parte antes de impuestos como ingresos ordinarios para el año en que se produce la conversión.
Tal vez piense que puede idear una estrategia para no tener que pagar impuestos sobre la cantidad convertida, convirtiendo primero las aportaciones después de impuestos, por ejemplo. A primera vista, esto parece un buen plan, pero, por desgracia, no es posible.
Puntos clave
- Cuando conviertes dinero después de impuestos a una IRA Roth, el principal está libre de impuestos, pero debes pagar impuestos sobre las ganancias de ese dinero.
- Reúna sus cuentas IRA y descubra las proporciones de fondos después de impuestos y antes de impuestos, luego aplique esos porcentajes al dinero que convierta.
- No pague los impuestos que deba con los fondos de sus cuentas de jubilación porque ese dinero tributará como renta y puede incurrir en penalizaciones por retirada anticipada.
Cómo funcionan las aportaciones después de impuestos
Puede que se pregunte cómo han llegado las cantidades después de impuestos a su IRA tradicional.
Las cuentas individuales tradicionales tienen límites de deducción que entran en vigor si se considera que usted o su cónyuge participan activamente en un plan de jubilación patrocinado por el empleador, como un programa 401(k) de aportaciones definidas o un programa de pensiones de prestaciones definidas. Si este es el caso, su derecho a deducir su contribución de sus impuestos sobre la renta se determina por su renta bruta ajustada modificada (MAGI) y su estado de declaración de impuestos.
Reducción progresiva de las deducciones fiscales
La deducción fiscal de una cuenta IRA tradicional podría reducirse o eliminarse progresivamente hasta su supresión, en función del estado civil y de los ingresos. A continuación se indican los intervalos de eliminación de ingresos para 2021 y 2022:
| Límites de deducción de las cuentas individuales tradicionales en 2021 y 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Estado de la declaración | 2021 AGI modificado | 2022 AGI modificado | Deducción |
| soltero o cabeza de familia | 66.000 dólares o menos | 68.000 $ o menos | una deducción completa hasta el importe del límite de aportación |
| más de 66.000 dólares pero menos de 76.000 dólares | más de 68.000 $ pero menos de 78.000 $ | una deducción parcial | |
| 76.000 $ o más | 78.000 dólares o más | sin deducción | |
| casado que presenta una declaración conjunta o viudo que cumple los requisitos | 105.000 dólares o menos | 109.000 dólares o menos | una deducción completa hasta el importe del límite de aportación |
| más de 105.000 dólares pero menos de 125.000 dólares | más de 109.000 dólares pero menos de 129.000 dólares | una deducción parcial | |
| 125.000 dólares o más | 129.000 $ o más | sin deducción | |
| casado que declara por separado | menos de 10.000 dólares | menos de 10.000 dólares | una deducción parcial |
| 10.000 dólares o más | 10.000 dólares o más | ninguna deducción | |
En otras palabras, si sus ingresos superan estos rangos, cualquier depósito que haga será una aportación no deducible, lo que significa que no habrá una desgravación fiscal por adelantado.
Otras fuentes de aportaciones después de impuestos
Si no puede deducir sus aportaciones, los importes serán aportaciones no deducibles (después de impuestos). Aunque tenga derecho a deducir sus aportaciones, puede optar por tratarlas como aportaciones no deducibles. El dinero después de impuestos también puede ir a parar a su IRA tradicional a partir de reinversiones de planes de la empresa, como los planes cualificados y los acuerdos 403(b), ya que algunos de estos planes permiten realizar aportaciones tanto antes como después de impuestos.
Cuando convierta dinero después de impuestos de una IRA tradicional a una Roth IRA, el importe estará libre de impuestos porque ya ha pagado los impuestos sobre esos fondos. Las ganancias deben tratarse como ingresos ordinarios imponibles.
Un ejemplo de conversión a una IRA Roth
Supongamos que a lo largo de los años ha contribuido con 10.000 dólares a su cuenta IRA tradicional, y que las contribuciones no eran deducibles o que optó por no reclamar deducciones por las cantidades. Esto significa que ya ha pagado impuestos por estas aportaciones. Supongamos también que eligió inversiones mal hechas, y la cuenta vale exactamente lo que había invertido: 10.000 dólares. Ahora quiere convertir el saldo a una IRA Roth.
La conversión estará libre de impuestos porque usted ya pagó impuestos por esos fondos. Si el valor de la cuenta hubiera aumentado, sólo debería pagar el impuesto sobre la renta por las ganancias.
En cambio, si hubiera deducido esas aportaciones a lo largo de los años, tendría que incluir los 10.000 dólares en su renta. Por ejemplo, una persona que se encuentre en el tramo impositivo del 22% tendría que reunir 2.200 dólares para pagar los impuestos federales adeudados por esa cantidad. También pueden aplicarse los impuestos estatales sobre la renta.
No se puede elegir
Otro obstáculo en la estrategia: No puede seleccionar qué dólares -después de impuestos o antes de impuestos- convertir a su IRA Roth.
Siguiendo con el ejemplo de los 10.000 dólares, imagine que ha pagado impuestos sobre 2.000 dólares de las aportaciones de 10.000 dólares. Podría pensar que podría convertir esos 2.000 dólares y excluir la cantidad de su renta imponible. Entonces, los 8.000 dólares de dinero antes de impuestos podrían seguir creciendo con impuestos diferidos en la IRA tradicional.
No se puede hacer así. El IRS no le permitirá elegir sus conversiones. En cambio, los 2.000 dólares que convierta incluirán una cantidad prorrateada de importes después de impuestos y antes de impuestos, en proporción a los saldos después de impuestos y antes de impuestos de todas sus cuentas IRA tradicionales, Simplified Employee Pension, (SEP), y Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE).
También puede decir: „Tengo varias cuentas IRA. Uno de ellos sólo tiene dinero después de impuestos, mientras que los otros tienen aportaciones deducibles. Sólo convertiré la cuenta IRA con la cantidad después de impuestos, y así no tendré que incluir la cantidad convertida en mis ingresos.”Puedes convertir la cuenta que quieras, pero esa estrategia fiscal tampoco funcionará.
Mientras tanto, el IRS considera todos sus activos de la IRA tradicional como un conjunto en la fórmula de cálculo cuando usted convierte todo o parte de cualquiera de esas IRA a una Roth. Esto incluye las cuentas IRA tradicionales, SEP y SIMPLE. Cada dólar convertido se dividirá proporcionalmente entre las aportaciones deducibles y no deducibles en función del valor total de todas sus cuentas IRA tradicionales.
Cálculo del impuesto de conversión
Con el ejemplo anterior de 10.000 $ que tenía 2.000 $ en contribuciones después de impuestos, la conversión de 2.000 $ se realizaría de la siguiente manera:
- Valor total de la cuenta = 10.000 dólares
- Aportaciones después de impuestos = 2.000 dólares
- Aportaciones antes de impuestos = $8.000
- $2,000 / $10,000 = 20%
- $2,000 convertidos x 20% = $400 convertidos libres de impuestos
- 1.600 $ sujetos al impuesto sobre la renta
Lo mismo ocurriría con las ganancias de la cuenta. Supongamos que su cuenta ha aumentado a 15.000 dólares y quiere convertir 2.000 dólares.
- Aportaciones después de impuestos = 2.000 dólares
- Aportaciones antes de impuestos = $8.000
- Ganancias = $5,000
- $2,000 / $15,000 = 13%
- 2.000 $ x 13% = 260 $ convertidos libres de impuestos
- 1.740 $ sujetos al impuesto sobre la renta
Qué debe hacer?
Aunque el cálculo de la fórmula para múltiples cuentas no Roth con contribuciones deducibles y no deducibles puede ser una molestia, el proceso puede ahorrarle dólares de impuestos.
Mantenga un buen registro de todas sus aportaciones a la cuenta IRA, ya que el custodio de su cuenta IRA no está obligado a hacerlo.
Debe presentar el formulario 8606 del IRS por cada año que realice aportaciones no deducibles o reinvierta cantidades después de impuestos a su IRA tradicional. El formulario 8606 también debe presentarse para cualquier año en que tenga un saldo después de impuestos en sus cuentas IRA que no sean Roth y distribuya o convierta cualquier cantidad de cualquiera de esas cuentas IRA. Esta es la única manera de saber exactamente qué parte del saldo de su cuenta IRA consiste en cantidades después de impuestos.
La misma información le resultará útil cuando comience a realizar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) o cualquier otra distribución de su IRA tradicional, SEP o SIMPLE, ya que sólo una parte de sus distribuciones estará sujeta a impuestos. Antes de convertir a un Roth, calcule la responsabilidad fiscal. Asegúrese de tener fondos suficientes para pagar los impuestos que debe.
Es mejor pagar los impuestos de sus cuentas no relacionadas con la jubilación; de lo contrario, tendrá que incluir en sus ingresos del año la cantidad que retire para pagar los impuestos. Esto significaría que no sólo tendría que pagar impuestos sobre la renta por esa cantidad, sino también multas por distribución anticipada si es menor de 59½ años cuando se produce el retiro.
El resultado final
Convertir una cuenta IRA tradicional en una Roth IRA puede ser una buena decisión, pero si su cuenta IRA tradicional contiene cantidades antes y después de impuestos, se aplican normas fiscales especiales. Evitar los impuestos sobre algunos activos del IRA puede ser imposible. Lo mejor es consultar con un experto en impuestos si tiene dudas.
| 2021 y 2022 Límites de ingresos de la Roth IRA | |||
|---|---|---|---|
| Estado de declaración | 2021 AGI modificado | 2022 AGI modificado | Límite de contribución |
| Casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) que cumple los requisitos | Menos de $198.000 | Menos de 204.000 dólares | 6.000 $ (7.000 $ si tiene 50 años o más) |
| De $198.000 a $207.999 | De 204.000 a 214.000 dólares | Reducido | |
| 208.000 dólares o más | 214.000 dólares o más | Sin derecho a deducción | |
| Soltero, cabeza de familia o casado que declara por separado (y no ha vivido con su cónyuge en ningún momento del año) | Menos de $125,000 | Menos de 129.000 dólares | $6,000 ($7,000 si tiene 50 años o más) |
| $125,000 a $139,999 | de $129.000 a $144.000 | Reducido | |
| 140.000 dólares o más | 144.000 dólares o más | No es elegible | |
| Casado que declara por separado (si ha vivido con su cónyuge en algún momento del año) | Menos de 10.000 dólares | Menos de 10.000 dólares | Reducido |
| 10.000 dólares o más | 10.000 dólares o más | No es elegible | |
| 2021 y 2022 Límites de deducción de la IRA tradicional | |||
|---|---|---|---|
| Estado de la declaración | 2021 AGI modificado | 2022 AGI modificado | Deducción |
| Soltero o cabeza de familia | 66.000 dólares o menos | 68.000 dólares o menos | una deducción completa hasta el importe del límite de aportación |
| más de $66,000 pero menos de $76,000 | más de $68.000 pero menos de $78.000 | una deducción parcial | |
| 76.000 dólares o más | 78.000 $ o más | sin deducción | |
| Casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos necesarios | $105,000 o menos | 109.000 dólares o menos | una deducción completa hasta el importe del límite de cotización |
| más de $105,000 pero menos de $125,000 | más de $109,000 pero menos de $129,000 | una deducción parcial | |
| $125,000 o más | $129,000 o más | sin deducción | |
| Casados que declaran por separado | menos de 10.000 dólares | menos de 10.000 dólares | una deducción parcial |
| 10.000 dólares o más | 10.000 dólares o más | ninguna deducción | |
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Fuentes del artículo
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