Por lo general, la única penalización que se aplica a las retiradas anticipadas de un plan de jubilación 401(k) es el impuesto adicional del 10% que cobra el IRS. Este impuesto tiene por objeto fomentar la participación a largo plazo en los planes de ahorro para la jubilación patrocinados por la empresa.
Puntos clave
- Los partícipes de un plan 401(k) tradicional o Roth no pueden retirar sus fondos hasta que cumplan 59½ años, con la excepción de la retirada de fondos para cubrir algunas dificultades o acontecimientos de la vida.
- Muchas empresas ofrecen un calendario de adquisición de derechos que estipula el número de años de servicio necesarios para que los nuevos empleados se apropien totalmente de la cuenta.
- Si retira fondos antes de tiempo de un plan 401(k), se le cobrará una penalización fiscal del 10% más el tipo de impuesto sobre la renta que le corresponda por el importe que retire.
- En resumen, si retira los fondos de la jubilación antes de tiempo, el dinero se considerará un ingreso.
Normativa de retirada de fondos estándar
En circunstancias normales, los partícipes de un plan 401(k) tradicional o Roth no pueden retirar fondos hasta que cumplan 59½ años o queden permanentemente incapacitados para trabajar por incapacidad, sin pagar una penalización del 10% sobre el importe distribuido. Las excepciones a esta norma incluyen ciertas distribuciones por dificultades económicas y acontecimientos vitales importantes, como el pago de la matrícula o la compra de una vivienda. También hay algunas variaciones de esta norma para quienes se separan de sus empleadores después de los 55 años o trabajan en el sector público, la mayoría de los participantes en el plan 401(k) están sujetos a esta norma.
Cálculo de la penalización básica
Supongamos que tiene un plan 401(k) por valor de 25.000 dólares a través de su empresa actual. Si de repente necesita ese dinero para un gasto imprevisto, no hay ninguna razón legal por la que no pueda liquidar simplemente toda la cuenta. Sin embargo, se debe pagar un importe adicional de 2.500 dólares (10%) en el momento de pagar los impuestos por el privilegio de acceder anticipadamente a la cuenta. Esto reduce efectivamente su retirada a 22.500 dólares.
Calendarios de adquisición de derechos
Aunque la única penalización impuesta por el IRS sobre las retiradas anticipadas es el impuesto adicional del 10%, es posible que se le exija que pierda una parte del saldo de su cuenta si la retira demasiado pronto.
El término „adquisición de derechos” se refiere al grado de propiedad que tiene un empleado en una cuenta 401(k). Si un empleado adquiere el 100% de los derechos, significa que tiene derecho a la totalidad del saldo de su cuenta. Mientras que las aportaciones realizadas por los empleados a un plan 401(k) siempre se consolidan al 100%, las aportaciones realizadas por la empresa pueden estar sujetas a un calendario de consolidación.
Un calendario de adquisición de derechos es una disposición de un plan 401(k) que estipula el número de años de servicio necesarios para alcanzar la plena propiedad de una cuenta. Muchas empresas utilizan calendarios de adquisición de derechos para fomentar la retención de los empleados, ya que exigen un determinado número de años de servicio antes de que los empleados tengan derecho a retirar los fondos aportados por la empresa.
Los detalles del calendario de adquisición de derechos aplicable a cada plan 401(k) los dicta la empresa patrocinadora. Algunas empresas optan por un plan de adquisición de derechos en el que los empleados tienen un 0% de derechos durante los primeros años de servicio, tras los cuales adquieren todos los derechos. Un plan de adquisición de derechos gradual asigna porcentajes de adquisición de derechos progresivamente mayores por cada año de servicio subsiguiente.
Cálculo de la penalización total
En el ejemplo anterior, supongamos que su plan 401(k) patrocinado por la empresa incluye un calendario de adquisición de derechos que asigna un 10% de adquisición de derechos por cada año de servicio después del primer año completo. Si sólo ha trabajado cuatro años completos, sólo tiene derecho al 30% de las cotizaciones de su empresa.
Si retira fondos de su 401(k) antes de cumplir los 59 años.5, se le aplicará una penalización fiscal del 10% además de los impuestos que deberá pagar a Hacienda.
Si el saldo de su plan 401(k) se compone a partes iguales de fondos del empleado y del empleador, sólo tiene derecho al 30% de los 12.500 $ aportados por su empleador, es decir, 3.750 $. Esto significa que si decide retirar el saldo total de su 401(k) después de cuatro años de servicio, sólo podrá retirar 16.250 $. En ese caso, Hacienda se queda con su parte, equivalente al 10% de 16.250 $ (1.625 $), lo que reduce el valor neto efectivo de su retirada a 14.625 $.
Impuesto sobre la renta
Otro factor que hay que tener en cuenta a la hora de hacer retiros anticipados de un plan 401(k) es el impacto del impuesto sobre la renta. Las aportaciones a un plan Roth 401(k) se realizan con dinero después de impuestos, por lo que no hay que pagar el impuesto sobre la renta cuando se retiran las aportaciones. Sin embargo, las aportaciones a las cuentas 401(k) tradicionales se realizan con dinero antes de impuestos, lo que significa que los fondos retirados deben incluirse en la renta bruta del año en que se realiza la distribución.
Supongamos que el 401(k) en el ejemplo anterior es una cuenta tradicional y su tasa de impuesto sobre la renta para el año en que retira los fondos es del 20%. En este caso, su retirada está sujeta a la reducción de los derechos adquiridos, al impuesto sobre la renta y a la multa fiscal adicional del 10%. El impacto fiscal total se convierte en el 30% de 16.250 dólares, es decir, 4.875 dólares.
Lo más importante
Como puede ver en el ejemplo anterior, tiene sentido considerar todas las opciones antes de echar mano de su 401(k). Por lo menos, entienda lo que obtendrá después de calcular la multa por retiro anticipado y otros impuestos que deberá.
Fuentes del artículo
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