Aunque muchas empresas permiten a los trabajadores ahorrar para la jubilación mediante planes de jubilación cualificados, como el 401(k), el 403(b) o el 457, estos planes tienen normas que pueden ser engorrosas tanto para las empresas como para los empleados.
Algunas pequeñas empresas optan en cambio por las cuentas IRA SIMPLE (Savings Incentive Match Plan for Employees of Small Employers). Estos planes tienen menos reglas, son mucho menos complicados de administrar y ofrecen beneficios clave.
Puntos clave
- Las IRAs SIMPLE no requieren pruebas de no discriminación y de máxima exigencia, calendarios de adquisición de derechos e informes fiscales a nivel del plan.
- Las aportaciones del empleador pertenecen al empleado de forma inmediata y pueden irse con él cuando lo deje, independientemente de su permanencia en el puesto.
- Los créditos fiscales pueden estar disponibles tanto para los empleados como para los empleadores.
Comprenda las ventajas de las cuentas IRA SIMPLE
Así es como se benefician los empleados y las empresas.
Ahorro con impuestos diferidos
Al igual que otros tipos de cuentas individuales de jubilación (IRA) y planes de jubilación patrocinados por el empleador, las IRA SIMPLE permiten a los empleados diferir una parte de sus salarios en estos planes. El dinero crece con impuestos diferidos hasta que se realicen las distribuciones en el momento de la jubilación. Esto permite que los ahorros se acumulen más rápidamente.
Más fácil de ejecutar
Las IRA SIMPLE no requieren la mayor parte de la burocracia que conllevan los planes cualificados, como las pruebas de no discriminación y de máxima exigencia, los calendarios de adquisición de derechos y los informes fiscales a nivel del plan. Las cuentas IRA SIMPLE son relativamente fáciles de crear y gestionar, y los empleadores no necesitan contratar personal especialmente capacitado.
Adquisición obligatoria e instantánea
Las aportaciones del empleador pertenecen al empleado de forma inmediata y pueden irse con él cuando lo abandone, independientemente de su permanencia en el puesto. Las contribuciones de contrapartida del empleador en los planes de jubilación cualificados, como los 401(k), suelen estar sujetas a un calendario de adquisición de derechos gradual o de precipitación que requiere que los empleados permanezcan en la empresa durante un número determinado de años antes de que posean todas las contribuciones de contrapartida.
Además, la ley obliga a las empresas que crean cuentas IRA SIMPLE a igualar las aportaciones de los empleados. No es obligatorio para los planes cualificados; los empleadores pueden optar por no ofrecer ninguna contrapartida.
Dato rápido
Las IRA SIMPLE tienen menos normas y son mucho menos complicadas de administrar que otros tipos de planes de jubilación.
Límites de las aportaciones
Para 2021, los empleados pueden diferir hasta 13.500 dólares de ingresos a una IRA SIMPLE (aumentando a 14.000 dólares en 2022), con otros 3.000 dólares en contribuciones de recuperación si tienen 50 años o más.
Esto es menos que el límite de contribución de 19.500 dólares al año para un 401(k) u otro plan cualificado para 2021 (que aumentará a 20.500 dólares en 2022), así como el límite de recuperación de 6.500 dólares permitido. Pero es más que el límite de 6.000 $ de aportación y 1.000 $ de recuperación para una IRA para 2021 y 2022.
Crédito fiscal para las empresas
El presidente Trump firmó la ley Setting Every Community Up for Retirement (SECURE) a finales de 2019. La ley ofrece incentivos fiscales a las pequeñas empresas que establecen la inscripción automática en planes de jubilación para sus trabajadores o les permite adherirse a planes de múltiples empleadores (MEP). Con una SIMPLE, los empleadores pueden unirse a otras empresas para ofrecer cuentas de jubilación a sus empleados. El proyecto de ley también elimina el límite máximo de edad para las aportaciones a las cuentas de jubilación individuales tradicionales.
En virtud de la Ley SECURE, las pequeñas empresas pueden recibir un crédito fiscal para compensar los costes de poner en marcha un plan 401(k) o un plan SIMPLE IRA con autoinscripción. Este crédito fiscal se suma al crédito de puesta en marcha que ya reciben, que es del 50% de los costes de puesta en marcha elegibles necesarios, hasta un máximo de 500 dólares al año durante los tres primeros años del plan.
Las empresas pueden optar al crédito si tienen 100 o menos empleados que hayan recibido al menos 5.000 dólares de remuneración el año anterior y al menos un participante en el plan que no sea un empleado altamente remunerado, y si los mismos empleados no han estado cubiertos recientemente por planes similares.
Crédito fiscal por las aportaciones de los empleados
Los empleados cuya renta bruta ajustada sea inferior a un determinado límite pueden optar a un crédito de ahorro no reembolsable por un máximo de 2.000 dólares de aportaciones cada año. El crédito al ahorrador ofrece a las personas con ingresos bajos y medios bajos un crédito fiscal de hasta 1.000 dólares (2.000 dólares si están casados y presentan una declaración conjunta) si han contribuido a un plan de jubilación patrocinado por la empresa.
Declarantes de impuestos solteros
Los contribuyentes solteros no pueden acogerse a la ley si sus ingresos brutos ajustados (AGI) superan los 33.000 dólares en 2021 (aumentando a 34.000 dólares en 2022). El límite de ingresos para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta es de 66.000 dólares en 2021 (aumentando a 68.000 dólares en 2022).
Sin embargo, puede obtener el crédito del 50% (el crédito máximo) si es un declarante soltero y tiene una renta bruta ajustada inferior a 19.750 dólares en 2021 (o 20.500 dólares en 2022). Si sus ingresos son más altos, pero todavía están por debajo de los límites máximos de ingresos de 33.000 dólares para 2021 (y 34.000 dólares en 2022), recibirá un crédito reducido, basado en sus ingresos del año.
Declarantes de impuestos casados
En el caso de los matrimonios que presentan una declaración conjunta, puede obtener el crédito del 50% (el crédito máximo) si sus ingresos son inferiores a 39.500 dólares en 2021 (que aumentarán a 41.000 dólares en 2022). Una vez más, el crédito se reduce gradualmente a medida que sus ingresos aumentan por encima de esos niveles hasta llegar a los límites máximos de ingresos de 66.000 dólares para 2021 (y 68.000 dólares para 2022).
Múltiples opciones de inversión
Las aportaciones a la IRA SIMPLE pueden invertirse en "acciones individuales, fondos de inversión y tipos de inversión similares," según el IRS. Muchos planes ofrecen fondos de crecimiento, crecimiento e ingresos, ingresos y fondos especializados como fondos sectoriales o fondos de fecha objetivo.
Sujeto a impuestos
Aunque las contribuciones de aplazamiento de salario a una IRA SIMPLE no están sujetas a la retención del impuesto sobre la renta, están sujetas a impuestos en virtud de la seguridad social, Medicare y la Ley Federal de Impuestos sobre el Desempleo (FUTA). Las aportaciones de contrapartida del empleador y las no electivas no están sujetas a impuestos.
El resultado final
Las IRA SIMPLE son una alternativa práctica para los pequeños empresarios que no desean las complejidades burocráticas y fiduciarias que conlleva un plan cualificado. Los empleados siguen obteniendo beneficios fiscales y de ahorro, además de la adquisición instantánea de las contribuciones del empleador.
Fuentes del artículo
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