Un plan de retribución diferida retiene una parte de la paga del empleado hasta una fecha determinada, normalmente la jubilación. La suma global que se debe a un empleado en este tipo de plan se paga en esa fecha. Ejemplos de planes de compensación diferida son las pensiones, los planes de jubilación 401(k) y las opciones sobre acciones de los empleados.
Puntos clave
- Los planes de retribución diferida cualificados tienen una penalización del 10% sobre los retiros realizados antes de los 59½ años.
- La mayoría de los planes de retribución diferida permiten realizar distribuciones antes de la jubilación para determinados acontecimientos vitales, como la compra de una vivienda.
- Los planes de compensación diferida pueden aumentar o disminuir su valor, por lo que hay que vigilarlos con atención.
Cualificado frente a. Planes de retribución diferida no cualificados
Aunque existen similitudes, también hay claras diferencias entre los planes de compensación diferida cualificados y los no cualificados.
Un plan de compensación diferida cualificado cumple con la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA) e incluye los planes 401(k) y 403(b). Deben tener límites de aportación y no ser discriminatorios, estar abiertos a cualquier empleado de la empresa y ser beneficiosos para todos. También son más seguros, ya que se mantienen en una cuenta fiduciaria.
Un plan de retribución no cualificado es un acuerdo por escrito entre una empresa y un empleado en el que parte de la retribución del empleado es retenida por la empresa, invertida y entregada al empleado en un futuro.
Los planes no cualificados no tienen límites de aportación y pueden dirigirse a empleados específicos, como los altos ejecutivos. El empresario puede mantener el dinero diferido como parte de los fondos de la empresa, lo que significa que el dinero está en riesgo en caso de quiebra.
Los beneficios de un plan de compensación diferida, ya sea cualificado o no, incluyen el ahorro de impuestos, la realización de ganancias de capital y las distribuciones antes de la jubilación.
Beneficios fiscales
Un plan de compensación diferida reduce los ingresos en el año en que una persona pone dinero en el plan y permite que ese dinero crezca sin que se apliquen impuestos anuales sobre las ganancias invertidas. El plan 401(k) es el más común de los planes de retribución diferida, y las aportaciones se deducen de la nómina del empleado antes de aplicar el impuesto sobre la renta, es decir, son aportaciones antes de impuestos.
Límites de las aportaciones
Los planes 401(k) y 403(b) tienen límites de contribución anuales establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El límite de contribución anual para los empleados es de 19.500 dólares para 2021 y 20.500 dólares para 2022. Aquellos empleados que tengan 50 años o más pueden hacer una contribución adicional de 6.500 dólares para ponerse al día en 2021 y 2022.
Impuestos diferidos
Los planes de compensación diferida sólo requieren el pago de impuestos cuando el participante recibe el dinero en efectivo. Aunque hay que pagar impuestos sobre los fondos retirados, estos planes ofrecen la ventaja del aplazamiento de los impuestos, lo que significa que los retiros se realizan durante un período en el que los participantes probablemente se encuentren en un tramo impositivo de ingresos comparativamente más bajo.
También significa que, en el caso de un 401(k), los participantes pueden retirar los fondos sin penalización después de los 59½ años. Sin embargo, existe una laguna jurídica conocida como la Regla de los 55 del IRS, que permite a cualquier persona de entre 55 y 59½ años de edad retirar los fondos sin penalización si ha dejado su trabajo o ha sido despedido. La laguna sólo se aplica al plan 401(k) que tiene con la empresa de la que se separa.
Reducen el impuesto sobre la renta
Los planes de compensación diferida también reducen la carga fiscal del año en curso para los empleados. Cuando una persona contribuye a un plan de compensación diferida, la cantidad aportada a lo largo del año reduce la renta imponible de ese año, con lo que se reduce el total de impuestos sobre la renta pagados. Luego, cuando se retiran los fondos, el ahorro se realiza potencialmente a través de la diferencia entre el tramo fiscal de la jubilación y el tramo fiscal del año en que se ganó el dinero.
Ganancias de capital
La compensación diferida -cuando se ofrece como una cuenta de inversión o una opción de compra de acciones- tiene el potencial de aumentar las ganancias de capital con el tiempo. En lugar de limitarse a recibir la cantidad que se aplazó inicialmente, un plan 401(k) y otros planes de compensación diferida pueden aumentar su valor antes de la jubilación.
Por otro lado, los planes de compensación diferida también pueden disminuir su valor y deben ser vigilados de cerca.
Aunque las inversiones no son gestionadas activamente por los participantes, las personas tienen el control sobre cómo se invierten sus cuentas de compensación diferida, eligiendo entre las opciones preseleccionadas por la empresa. Un plan típico incluye una amplia gama de estas opciones, desde fondos de valor estable y certificados de depósito (CD) más conservadores hasta fondos de bonos y acciones más agresivos.
Es posible crear una cartera diversificada a partir de varios fondos, seleccionar un fondo simple de fecha objetivo o de riesgo objetivo, o confiar en un asesoramiento de inversión específico.
Distribuciones previas a la jubilación
Algunos planes de retribución diferida permiten a los participantes programar las distribuciones en función de una fecha concreta, lo que se denomina retirada en servicio. Esta flexibilidad añadida es uno de los beneficios más significativos de un plan de compensación diferida. Ofrece una forma de ahorro con ventajas fiscales para la educación de un hijo, una nueva casa u otros objetivos a largo plazo.
Es posible retirar fondos antes de tiempo de la mayoría de los planes de compensación diferida para eventos específicos de la vida, como la compra de una nueva casa. Dependiendo del IRS y de las normas del plan, las retiradas de un plan cualificado pueden no estar sujetas a penalizaciones por retirada anticipada. Sin embargo, los retiros de los planes de compensación diferida están sujetos al impuesto sobre la renta.
Las distribuciones en servicio también pueden ayudar a las personas a mitigar parcialmente el riesgo de que las empresas incumplan sus obligaciones. Algunos planes de retribución diferida son gestionados en su totalidad por la empresa o tienen grandes asignaciones de acciones de la empresa en el plan. Si las personas no se sienten cómodas dejando la compensación diferida en manos de su empleador, las distribuciones previas a la jubilación les permiten proteger su dinero retirándolo del plan, pagando impuestos por él e invirtiéndolo en otro lugar.
Consideraciones especiales
Tenga en cuenta que el dinero de un plan no cualificado no se puede transferir a una cuenta de jubilación individual (IRA) u otro vehículo de ahorro para la jubilación con ventajas fiscales. No obstante, el dinero de un plan cualificado puede reinvertirse. Compruebe las normas del plan que se aplican a usted con los administradores de su plan y consulte a un asesor fiscal antes de realizar cualquier retiro en servicio.
Fuentes del artículo
Nuestro equipo requiere que los escritores utilicen fuentes primarias para apoyar su trabajo. Entre ellos se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir un contenido preciso e imparcial en nuestro
política editorial.