El cuidado de los hijos y de las personas dependientes es un tema crítico y un gran gasto para muchas familias estadounidenses. Millones de personas dependen del cuidado de los niños para poder trabajar, mientras que otras son responsables de padres mayores o familiares discapacitados.
Si cuida de un niño o un adulto incapaz de cuidarse a sí mismo, que vive en su casa al menos ocho horas al día y al que puede declarar como dependiente en sus impuestos sobre la renta, podría beneficiarse del cuidado de dependientes a través de una cuenta de gastos flexibles (FSA).
Estas cuentas permiten a las personas pagar los gastos cualificados de cuidado de los hijos y de las personas dependientes al tiempo que reducen sus ingresos imponibles.
Puntos clave
- Las FSA para el cuidado de personas dependientes sólo están disponibles para los trabajadores que tienen empresas que las ofrecen.
- Los empleados pueden retener cantidades acordadas de sus nóminas para financiar sus cuentas FSA.
- Si está divorciado, sólo el progenitor con la custodia puede utilizar una FSA para el cuidado de dependientes.
- La cantidad máxima de dinero en 2021 que se puede guardar en una FSA para el cuidado de dependientes es de 10.500 dólares. El límite volverá a ser de 5.000 dólares en 2022.
- Las aportaciones a la FSA no pueden devolverse en efectivo. Si no utiliza los fondos en un plazo determinado, perderá esas aportaciones.
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Beneficios de una FSA para el cuidado de personas dependientes
Cómo funcionan las FSA para el cuidado de los dependientes
Las FSA para el cuidado de los dependientes se establecen a través de su lugar de trabajo. Los participantes autorizan a sus empleadores a retener una cantidad determinada de sus nóminas cada período de pago y depositar el dinero en una cuenta. En lugar de utilizar el dinero de la FSA para pagar los gastos directamente, usted paga esos gastos de su bolsillo y luego solicita el reembolso.
Una vez que haya pagado los gastos que pueden ser reembolsados por la FSA, tendrá que rellenar un formulario de solicitud proporcionado por su empleador y adjuntar los recibos o el comprobante de pago al formulario. Los recibos deben incluir información específica que demuestre que el pago fue para gastos calificados. En concreto, el recibo debe indicar:
- Nombre del paciente o del niño-el nombre de la persona que recibió el servicio
- Nombre del proveedor-el proveedor que prestó el servicio
- Fecha del servicio-la fecha en que se prestaron los servicios
- Tipo de servicio-una descripción detallada del servicio prestado
- Gastos-el importe pagado por el servicio
La principal ventaja de una FSA es que el dinero reservado en la cuenta está en dólares antes de impuestos, lo que reduce la cantidad de nuestros ingresos sujetos a impuestos. Para una persona que se encuentre en la franja impositiva federal del 24%, esta reducción de ingresos supone un ahorro de 240 dólares en impuestos federales por cada 1.000 dólares gastados en el cuidado de dependientes con una FSA.
Utilización de una FSA para el cuidado de personas dependientes
El IRS limita la cantidad total de dinero que puede aportar a una FSA para el cuidado de los dependientes. El límite de contribución a la FSA para el cuidado de dependientes de 2021 fue aumentado por la Ley del Plan de Rescate Americano a 10.500 dólares para los declarantes solteros y las parejas que presentan una declaración conjunta (desde 5.000 dólares) y 5.250 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración por separado (desde 2.500 dólares).Para 2022, el límite de la FSA para el cuidado de dependientes vuelve a ser de 5.000 dólares para los declarantes solteros y las parejas que presentan una declaración conjunta, y de 2.500 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración por separado.
Si usted y su cónyuge están divorciados, sólo el progenitor que tiene la custodia de los hijos puede utilizar los fondos de la FSA para el cuidado de los niños. Si está casado, tanto usted como su cónyuge deben trabajar y obtener ingresos para poder recibir el reembolso (a menos que uno de los cónyuges esté entre dos trabajos y busque activamente, o esté incapacitado y no pueda trabajar). Si no es así, el dinero que aporte a la cuenta se perderá y se le facturarán los impuestos debidos por no haber pagado impuestos sobre la cantidad en primer lugar.
El Programa Federal de Cuentas de Gastos Flexibles (FSAFEDS) ofrece una aplicación para ayudar a las personas con FSA para el cuidado de dependientes a gestionar sus recibos y reclamaciones. El sitio web ofrece información detallada sobre lo que pueden y no pueden financiar estas FSA específicas para la atención médica.
El dinero de su FSA sólo puede utilizarse para gastos de:
- Un dependiente menor de 13 años
- Un cónyuge que no pueda trabajar y cuidar de sí mismo
- Otro adulto dependiente que no pueda cuidarse a sí mismo y por el que reclame la exención de dependiente en sus impuestos
Las FSA para el cuidado de dependientes no pueden utilizarse para la matrícula de escuelas privadas, pero sí para campamentos de verano.
Gastos que reúnen los requisitos para el reembolso de la FSA
Una vez que deposite el dinero en una FSA, puede empezar a utilizar esos fondos para el reembolso de los gastos cualificados. Sólo puede utilizar el dinero para facturas que cumplan la definición del IRS de servicio de cuidado de dependientes elegible. Esto significa que los servicios deben ser necesarios para que usted y/o su cónyuge puedan trabajar y obtener ingresos.
Los gastos calificados incluyen:
- Cuidados físicos
- Cuidado en el hogar, como una niñera, un canguro (si está ahí para cubrir a un padre que está en el trabajo por motivos de ocio) o un au pair, o cuidado en una institución, como servicios de guardería para niños o adultos, por parte de cuidadores cualificados
- Campamentos diurnos de verano
- Cuidado antes y después de la escuela
- Transporte proporcionado por un cuidador
- Cuotas de solicitud, depósitos, etc. necesarios para obtener el cuidado, pero sólo si el cuidado se proporciona posteriormente
La Agencia Tributaria’ La publicación 503: Child and Dependent Care Expenses (Gastos de cuidado de niños y dependientes) describe los gastos que pueden ser reembolsados por la FSA.
El IRS emitió una declaración notificando a los contribuyentes que las pruebas de COVID-19 en el hogar y el equipo de protección personal, como las mascarillas y el desinfectante de manos, se consideran gastos médicos elegibles que pueden ser pagados o reembolsados bajo FSA.
Gastos que no reúnen los requisitos para el gasto de la FSA
Recuerde que sólo puede utilizar el dinero de la FSA para los gastos que sean necesarios para que usted y/o su cónyuge puedan trabajar y obtener ingresos.
Los gastos que no califican como aprobados por la FSA y por lo tanto no son elegibles en una FSA incluyen
- Educación (i.e. jardín de infancia, escuela de verano, tutoría, matrícula escolar)
- Campamentos de verano
- Programas y clases de enriquecimiento (i.e., música, clases de deporte)
- Comidas
- Limpieza de la casa
Consideraciones especiales
Antes de crear una FSA para el cuidado de dependientes, debe tener en cuenta lo siguiente:
- Las FSA no están „prefinanciadas.” En algunas FSA de asistencia sanitaria, el empleador „adelanta” el dinero y se devuelve a través de la retención de la nómina. Con las FSA para el cuidado de dependientes, usted paga los gastos de su bolsillo y luego recibe el reembolso en función de la cantidad que haya retenido de su nómina para los gastos de cuidado de dependientes.
- Antes de crear una FSA para el cuidado de dependientes, compare sus posibles beneficios fiscales con el crédito fiscal por cuidado de hijos y dependientes.
- Las FSA suelen funcionar con una política de „úselo o piérdalo”, lo que significa que debe utilizar todo el dinero que ha depositado en la cuenta para gastos cualificados al final del año del plan o perderá su dinero. Sin embargo, hay excepciones a esta regla. Para 2021, debido a las disposiciones de la Ley de Créditos Consolidados, los empresarios pueden permitir que todos los fondos no utilizados se trasladen de 2021 a 2022, y se utilicen a lo largo del año.
- Deberá informar de sus contribuciones a la FSA en su declaración de impuestos federal.
- La participación en una FSA para el cuidado de los dependientes no es automática: debe volver a inscribirse cada año antes de la fecha límite de inscripción.
- Sólo puede cambiar la cantidad de dinero que elige que se retenga de su cheque de pago para la FSA dentro de un plazo de 31 días después de un „evento calificado”, como un matrimonio, el nacimiento o la adopción de un niño, la muerte de un dependiente, el divorcio o un cambio en su empleo (o el de su cónyuge).
El resultado final
Abrir y financiar una FSA para el cuidado de dependientes puede ayudarle a planificar y pagar el cuidado que necesita para poder trabajar y ganarse la vida.
Considere la posibilidad de investigar un plan ofrecido por su empleador o por el de su cónyuge e infórmese sobre cuánto podría ahorrar en impuestos si aprovecha esta opción.
Fuentes del artículo
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