Beneficiario discrecional

Qué es un beneficiario discrecional?

Los beneficiarios discrecionales son personas o entidades que un otorgante nombra en un fideicomiso, una póliza de seguro de vida o un plan de jubilación y que sólo recibirán las distribuciones en el momento que se considere oportuno, por ejemplo, si superan determinados hitos de edad o educación. Aunque pueden solicitar las distribuciones, corresponde a los administradores determinar si el pago se realizará de acuerdo con la dirección discrecional. En Estados Unidos, un beneficiario discrecional no tiene ningún interés legal de propiedad en un fideicomiso.

Puntos clave

  • Un beneficiario discrecional es aquel que sólo puede recibir sus derechos si se cumplen determinadas condiciones.
  • Por ejemplo, se puede designar a un hijo joven como beneficiario discrecional, que sólo puede optar a los desembolsos una vez cumplidos los 21 años, o si ha completado los estudios universitarios.
  • Un fideicomisario o albacea de una herencia tendrá que equilibrar su deber fiduciario para con los beneficiarios con las instrucciones de discreción establecidas en un testamento o fideicomiso.

Cómo entender a los beneficiarios discrecionales

Suele haber una razón particular para que una persona sea nombrada beneficiaria discrecional. Por ejemplo, pueden ser demasiado jóvenes o haber mostrado malos hábitos financieros. Si bien los fideicomisarios siguen teniendo una responsabilidad fiduciaria con respecto a un beneficiario discrecional, deben aplicar en general la discreción establecida por el otorgante, a menos que exista una carta de intención específica del otorgante del fideicomiso que anule las instrucciones anteriores. Los términos más comunes que se aplican a un beneficiario discrecional son que cumpla 18 o 21 años, que se gradúe en la universidad, que se libere de las drogas o que encuentre un empleo pleno antes de recibir los desembolsos. También pueden aparecer otras instrucciones más matizadas de forma individual.

Aunque el beneficiario discrecional suele ser una persona física, el otorgante puede, en ocasiones, nombrar a una entidad como una organización benéfica. A menudo, el otorgante opta por hacer esto en lugar de donar activos a una organización benéfica durante su vida. En este caso, se considera que es la organización benéfica, en lugar del otorgante, la que recibe la distribución, y ni el otorgante ni la herencia deben pagar impuestos sobre la renta por esa cantidad.

Beneficiario discrecional y otros tipos de beneficiarios

Además de un beneficiario discrecional, existen otros tipos de beneficiarios que pueden ser nombrados en las cuentas. El beneficiario principal es el primero en recibir los beneficios en caso de fallecimiento del titular de la cuenta o del fideicomiso. En algunos casos, como el de las pólizas de renta vitalicia, el titular de la póliza y el beneficiario nombrado pueden ser el mismo.

Los beneficiarios absolutos no pueden ser modificados sin su consentimiento por escrito. Los beneficiarios absolutos también se denominan beneficiarios irrevocables y pueden estar asociados a un fideicomiso, a un plan de beneficios para empleados, como una pensión, y a una serie de instrumentos o contratos adicionales con una cláusula de beneficiario. Por el contrario, un beneficiario revocable no tiene derechos garantizados para recibir la compensación de una póliza o un fondo. En este caso, el titular de la póliza se reserva el derecho de modificar quién recibe el pago, cambiar las condiciones de la póliza o rescindirla sin el consentimiento del beneficiario revocable.

Varios fideicomisos, testamentos, pólizas y rentas vitalicias tienen beneficiarios primarios y secundarios. Un beneficiario principal es el primero en recibir los beneficios tras el fallecimiento del titular de la cuenta o del fideicomiso. Un propietario puede nombrar varios beneficiarios principales y estipular cómo se asignarán las distribuciones. Un beneficiario secundario hereda los bienes si el beneficiario principal muere antes que el otorgante. Un beneficiario secundario también sería considerado un „beneficiario contingente”.”

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