Cada año, muchos estadounidenses registran minuciosamente sus contribuciones benéficas, los intereses hipotecarios, los impuestos sobre la propiedad y otros gastos con la esperanza de superar el umbral de dólares que les permitirá reclamar deducciones detalladas que son mayores que las deducciones estándar. Pero más allá de esas deducciones detalladas, se pueden declarar algunas otras deducciones, aunque el contribuyente no pueda detallarlas. Estos gastos se conocen como deducciones por encima de la línea.
¿Qué son las deducciones por encima de la línea??
Las deducciones por encima de la línea son gastos que se deducen para calcular el ingreso bruto ajustado (AGI) de un individuo. Esto difiere de las deducciones detalladas, que son las cantidades en dólares que se deducen del AGI determinado. Los siguientes ejemplos representan gastos por encima de la línea:
- Actividades de producción nacional: Hasta el 9% de las actividades relacionadas con la producción doméstica de ciertos bienes o servicios, como la ingeniería o la arquitectura, pueden deducirse bajo ciertas condiciones.
- Aportaciones a planes de jubilación: Todas las aportaciones realizadas a las cuentas IRA tradicionales y a los planes cualificados, como los planes 401(k), 403(b) y 457, son deducibles. Los contribuyentes con ingresos superiores a un determinado nivel que contribuyen tanto a una IRA tradicional como a un plan cualificado están sujetos a una reducción gradual de la deducibilidad de sus contribuciones a la IRA.
- Contribuciones a la HSA y a la MSA: Todas las aportaciones a las cuentas de ahorro para la salud y a las cuentas de ahorro médico Archer son totalmente deducibles, siempre que los contribuyentes no tengan acceso a ningún tipo de cobertura de póliza colectiva, incluida la ofrecida por organizaciones fraternales o profesionales. También se requiere la compra de una póliza de seguro de salud calificada de alto deducible.
- Primas del seguro médico: El coste de las primas pagadas por las pólizas de seguro médico individual, incluidas las pólizas de alta deducibilidad, son totalmente deducibles para los contribuyentes autónomos. Al igual que con las HSA y las MSA, el contribuyente no puede tener acceso a una cobertura sanitaria colectiva.
- Gastos de negocio de los autónomos, impuesto SE: Prácticamente cualquier gasto relacionado con el funcionamiento de una empresa individual es deducible en el Anexo C. Esto incluye el alquiler, los servicios públicos, el coste de los equipos y suministros, los seguros, los honorarios legales, los salarios de los empleados y la mano de obra contratada. Esto también incluye la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que debe pagarse sobre estos ingresos.
- Pensión alimenticia: Los pagos realizados a un cónyuge en virtud de una sentencia de divorcio que no se clasifican como manutención de los hijos suelen contar como pensión alimenticia. Los pagos de este tipo son deducibles de la renta bruta a menos que „se realicen en virtud de un acuerdo de divorcio o separación ejecutado después de diciembre”. 31 de 2018″ o se modificaron de cierta manera después de esa fecha. Si su acuerdo de divorcio es anterior a esa fecha, consulte con su contador para confirmar que los pagos de la pensión alimenticia siguen siendo deducibles. Este cambio se produjo como parte de la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017.
- Gastos de los educadores: Se incluyen los gastos cualificados no reembolsados de hasta 250 $ (500 $ para los declarantes conjuntos si ambos entran en esta categoría). Los gastos calificados incluyen materiales de enseñanza, libros y otros gastos ordinarios comúnmente asociados con la educación. Esta deducción está disponible para los educadores que enseñan los grados K-12 que trabajan al menos 900 horas durante el año.
- Penalizaciones por retiro anticipado: Se pueden deducir todas las penalizaciones pagadas por la retirada anticipada de dinero de un CD o bono de ahorro que se declara en el formulario 1099-INT o 1099-DIV.
- Intereses de préstamos estudiantiles: Todos los intereses pagados por préstamos estudiantiles subvencionados por el gobierno federal hasta una determinada cantidad son deducibles, siempre que los ingresos del contribuyente no superen los límites anuales. Para 2019, esos límites son de 85.000 dólares para los declarantes solteros, jefes de familia o viudos que reúnan los requisitos, y de 170.000 dólares para los declarantes conjuntos.
- Matrículas y cuotas: En algunos casos, es más ventajoso para los contribuyentes deducir los costes de matrícula y otros gastos educativos pagados a instituciones educativas cualificadas que solicitar un crédito fiscal educativo.
El resultado final
Cualquiera de estas deducciones, o todas ellas, pueden aplicarse además de las deducciones detalladas para los contribuyentes con derecho a ellas. Por supuesto, hay reglas y limitaciones que deben ser observadas. Para más información sobre las deducciones por encima de la línea, lea las instrucciones del formulario 1040 en el sitio web del IRS o consulte a su asesor fiscal.
Fuentes del artículo
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