La idea de „ser tu propio jefe” es sin duda emocionante y si piensas hacerlo creando tu empresa y estás preparado con un plan de negocio, el siguiente paso crucial es decidir la estructura empresarial adecuada. Esta decisión tiene repercusiones de gran alcance para la empresa y, por lo tanto, requiere una selección cuidadosa. Los factores como la responsabilidad personal, la normativa, el tratamiento fiscal, etc., se rigen por la forma de su entidad empresarial, que puede ser una empresa unipersonal, una sociedad anónima, una asociación o una sociedad de responsabilidad limitada (LLC).
Una de las formas fáciles, eficientes y rápidas de crear una empresa es constituir una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL). Exploremos qué es exactamente una LLC, su idoneidad, ventajas y desventajas, junto con otros factores fundamentales que pueden ayudarle a decidir si una LLC es adecuada para usted y su negocio.
¿Qué es una LLC??
La sociedad de responsabilidad limitada es una forma relativamente nueva de entidad empresarial en los Estados Unidos.S. Fue Wyoming quien promulgó el primer estatuto formal de LLC en 1977. La ley amalgama las características beneficiosas de una sociedad colectiva y de las sociedades anónimas y se basa en el Código alemán de 1982 y en la LLC panameña. A lo largo de los años, todos los estados han aprobado legislación e incluso han modificado las leyes para dar a las LLC su forma actual.
Una LLC es una forma híbrida de entidad empresarial que tiene características seleccionadas de una corporación y una sociedad. Se ha estructurado de manera que se beneficie de la característica de la tributación directa de una sociedad, además de permitir la flexibilidad en el funcionamiento y la gestión y, sin embargo, tener una responsabilidad limitada como en el caso de una sociedad.
En la U.S., las leyes de las LLC se rigen por estados individuales, pero son reconocidas en todos. Las leyes también varían según los países. Los „propietarios” de la empresa, en el caso de las LLC, se denominan „miembros.”Por lo general, una sola persona puede fundar una LLC y no hay un límite máximo en el número de miembros.
Hay muchas empresas establecidas y conocidas que están estructuradas como SRL. Algunos nombres son Chrysler Group LLC, Westinghouse Electric Company LLC, Dougherty & Empresa LLC, Blockbuster LLC. Algunas empresas como los bancos, los seguros, los servicios médicos no son elegibles para presentar como LLC debido a la protección de la „responsabilidad” dada a las LLC.
Ventajas
Registrar su empresa como una LLC tiene muchas ventajas. Veamos a continuación algunas de las mayores ventajas.
Responsabilidad limitada
Esta es una de las características de una LLC en la que se asemeja a una corporación. La LLC proporciona a sus propietarios un escudo protector contra las deudas y la responsabilidad del negocio.
Tomemos un ejemplo, hay una tienda de zapatos „boot & Bota” propiedad de Jimmy que pierde sus clientes a favor de una tienda más elegante a la vuelta de la esquina. El negocio no va bien y la empresa no ha pagado el alquiler de los últimos ocho meses ni las facturas de tres envíos de zapatos. Por lo tanto, „boot & boot” debe aproximadamente 75.000 dólares a sus acreedores que han interpuesto una demanda contra la empresa.
En este caso, los acreedores tienen pleno derecho a reclamar el dinero que se debe a la empresa, pero no tienen derecho a los bienes personales de Jimmy (depósitos bancarios u oro o bienes inmuebles). En una LLC, sólo los activos de la empresa pueden ser liquidados para pagar la deuda y no los propietarios. Esta es una gran ventaja que no es proporcionada por un propietario único o sociedad donde los propietarios y el negocio son legalmente considerados como la misma adición de la vulnerabilidad de los activos personales.
Fiscalidad
La empresa no es gravada directamente por el IRS ya que una LLC no se considera una entidad fiscal independiente. En cambio, la responsabilidad fiscal recae en los miembros que pagan a través de su impuesto sobre la renta personal. Veamos un ejemplo.
Digamos que „el arranque & boot” tiene dos miembros y ha obtenido beneficios netos por valor de 60.000 dólares en un año. Los beneficios netos se dividirán entre dos (número de socios) y esta cantidad se gravará como su renta personal en función de su cuota tributaria global. Debido al no reconocimiento de la LLC como una entidad comercial a efectos fiscales, la declaración de impuestos tiene que ser presentada como una corporación, sociedad o propietario único.
Recuerde que algunas LLC son clasificadas automáticamente por el IRS como una corporación a efectos fiscales, así que asegúrese de saber si su negocio entra en esta categoría. Aquellas LLC que no se clasifican automáticamente como una corporación pueden elegir la entidad de negocio de elección mediante la presentación del Formulario 8832. El mismo formulario se utiliza en caso de que la LLC quiera cambiar el estado de clasificación.
Menos problemas
Entre todas las formas de empresa, crear una LLC es más fácil, con menos complejidades, papeleo y costes. Esta forma de empresa ofrece una gran facilidad operativa, con menos problemas de registro y cumplimiento. Las LLC también proporcionan mucha libertad en la gestión, ya que no es necesario tener un consejo de administración, reuniones anuales, o el mantenimiento de libros de registro estrictos. Estas características reducen las molestias innecesarias y ayudan a ahorrar mucho tiempo y esfuerzo.
La formación de una LLC requiere en general la presentación de los „artículos de organización”, que es un documento que incluye información básica como el nombre de la empresa, la dirección, los miembros. La presentación se realiza en la Secretaría de Estado para la mayoría de los estados y tiene una tasa de presentación asociada.
A continuación viene la creación de un Acuerdo Operativo, que aunque no es obligatorio en la mayoría de los estados, se recomienda especialmente para las LLC de varios miembros. Al registrar la empresa, hay que obtener otras licencias y permisos.
Además, algunos estados como Arizona y Nueva York exigen la publicación de la constitución de la LLC en el periódico local.
Flexibilidad en el reparto
La LLC ofrece mucha flexibilidad a la hora de invertir, así como en el reparto de beneficios.
En una LLC, los miembros pueden optar por invertir en una proporción diferente a su porcentaje de propiedad i.e. una persona que posee el 25% de la LLC, no necesita aportar dinero en la misma proporción para la inversión inicial. Esto se puede hacer mediante la creación de un acuerdo de funcionamiento, que establece los porcentajes de los beneficios de la empresa (y las pérdidas) para cada miembro, independientemente de las cantidades de sus inversiones iniciales. Así que es posible que un inversor externo ponga dinero en la empresa sin ser propietario.
Lo mismo ocurre con la distribución de los beneficios, en la que los miembros de la LLC tienen flexibilidad para decidir el reparto de los mismos. La distribución de los beneficios puede ser en una proporción diferente a la de la propiedad. Un determinado miembro puede llevarse una parte mayor de los beneficios por consenso por las horas extra o el esfuerzo que ha dedicado a llevar a cabo el negocio.
Desventajas
Mientras que una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) ofrece una ventaja sobre algunas de las otras formas de entidad comercial, también hay algunos inconvenientes que deben ser considerados antes de seleccionar una LLC como la estructura de negocio.
Vida limitada
La vida de una LLC está limitada por la permanencia de sus miembros. Si bien puede haber variaciones entre los estados, en la mayoría de ellos el negocio se disuelve o deja de existir cuando un miembro se retira de una LLC, requiriendo además que los otros miembros completen el negocio restante o las obligaciones legales necesarias para cerrar el negocio. El resto de los socios puede optar por crear una nueva SRL o separarse. Este punto débil de una LLC puede superarse incluyendo las disposiciones adecuadas en el acuerdo de funcionamiento.
Impuestos sobre el trabajo autónomo
Los miembros de una LLC tienen que pagar las cotizaciones fiscales de los autónomos a Medicare y a la Seguridad Social, ya que son considerados como autónomos. Debido a esto, los ingresos netos de la empresa están sujetos a este impuesto. Para evitarlo, en función del volumen de negocio y de la carga fiscal, la entidad puede optar por tributar como una sociedad si le resulta más beneficioso. Consulte a un contable antes de tomar esta decisión.
Tasas
La cuota que suele pagar una SRL en concepto de costes iniciales o gastos continuos es mayor que la de entidades empresariales como la propiedad única o la sociedad general, pero menor que la que tiene que pagar una sociedad anónima. Los distintos tipos de tasas incluyen las tasas de presentación estatales aplicables, las tasas continuas y las tasas de informe anual.
El precedente es menor
Las sociedades de responsabilidad limitada son una estructura empresarial relativamente nueva y, por tanto, no ha habido muchos casos legales relacionados con ellas. Por esta razón, no hay mucho precedente legal o jurisprudencia para las LLC como lo hay para las formas más antiguas. Disponer de un determinado precedente legal ayuda a actuar en consecuencia en el mismo escenario dado. Hay más vulnerabilidad ya que hay pocas leyes establecidas.
Conclusión
Las LLC son una buena combinación de protección con flexibilidad y beneficios fiscales. Ofrece una serie de alternativas fiscales al tiempo que protege a los miembros individuales de la responsabilidad personal. Las sociedades de responsabilidad limitada se consideran aptas para las pequeñas empresas, ya que su funcionamiento es menos problemático y complejo. No obstante, es aconsejable consultar a un contable o a un abogado para obtener una opinión experta antes de tomar la decisión final.
Fuentes del artículo
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