Qué es una renta vitalicia conjunta y de supervivencia cualificada (QJSA)?
Una renta vitalicia conjunta y de supervivencia cualificada (QJSA) proporciona un pago de por vida a un partícipe principal y a su cónyuge, hijo o dependiente de un plan cualificado. Las normas de la QJSA se aplican a los planes de pensiones con compra de dinero, a los planes de prestaciones definidas y a las prestaciones específicas. También pueden aplicarse a los planes de participación en los beneficios y a los planes 401(k) y 403(b), pero sólo si así lo elige el plan.
Puntos clave
- Una renta vitalicia conjunta y de supervivencia cualificada proporciona pagos de por vida a los cónyuges, hijos o dependientes.
- Un QJSA suele requerir al menos una anualidad de supervivencia del 50%.
- Si el partícipe tiene mala salud, un QJSA puede no ser una buena inversión.
n conocimiento de la anualidad conjunta y de supervivencia cualificada (QJSA)
El documento del plan de un QJSA cualificado suele indicar el porcentaje de pago de la anualidad, pero el requisito general es que la anualidad de supervivencia debe ser como mínimo del 50% y como máximo del 100% de la anualidad pagada al partícipe. Si el partícipe no está casado, la renta vitalicia se paga conforme a la regla de la prestación accesoria o sigue los requisitos de distribución mínima.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), „un plan cualificado, como un plan de prestaciones definidas, un plan de compra de dinero o un plan de prestaciones específicas, debe proporcionar un QJSA a todos los participantes casados como única forma de prestación, a menos que el participante y su cónyuge, si procede, den su consentimiento por escrito a otra forma de pago de prestaciones”.” Para más información sobre las normas de QJSA, el IRS ofrece una página de información. Las normas que rigen las QJSA se encuentran en el Título 26, Capítulo I, Subcapítulo A, Sección 1.401(a)-20 en el Registro Federal.
Anualidad conjunta y de supervivencia cualificada: Características y consideraciones
Las anualidades cualificadas conjuntas y de supervivencia para participantes casados tienen las siguientes características.
- Los pagos de jubilación se realizan a intervalos regulares durante la jubilación (principalmente mensuales).
- Tras el fallecimiento, el plan efectuará un pago mensual al cónyuge superviviente de al menos el 50% de la prestación original.
Al igual que muchas rentas vitalicias, una QJSA proporciona una prestación vitalicia a un participante principal y a su cónyuge mediante pagos mensuales. Como tal, deben tenerse en cuenta en cualquier planificación financiera y en los escenarios de ingresos y gastos de jubilación. Este producto no está sujeto a la disminución de los pagos debido a la mala evolución de la bolsa. Las distribuciones de QJSA, una vez iniciadas, no son modificables.
Además, no se permiten distribuciones adicionales al pago mensual regular. Si el partícipe tiene mala salud, una QJSA (al igual que una renta vitalicia) puede no ser una buena inversión de los activos necesarios para financiar dicho vehículo de inversión. Los pagos también pueden perder poder adquisitivo con el tiempo, a menos que se ajusten a un aumento del coste de la vida.
Ejemplo de anualidad conjunta y de supervivencia cualificada
El plan 401(k) patrocinado por la empresa de un individuo ofrece una QJSA que proporciona una renta mensual de jubilación de 1.500 dólares a los 65 años. También proporciona una prestación de jubilación de 1.000 $ mensuales para el cónyuge cuando éste fallece. Esa prestación se paga hasta el fallecimiento del cónyuge superviviente. El individuo puede optar por recibir una distribución de beneficios en forma de suma global, pero sólo con el consentimiento por escrito de su cónyuge, atestiguado por un notario público o un representante del plan.
Una de las excepciones es que un plan puede pagar una distribución a tanto alzado a un partícipe sin obtener primero su permiso (y el de su cónyuge) si esa suma es de 5.000 dólares o menos. Si un partícipe se divorcia, se le puede exigir que trate a su antiguo cónyuge como cónyuge actual como parte de una orden de relaciones domésticas cualificadas o según los términos del divorcio. Si un partícipe divorciado quiere cambiar el beneficiario de las prestaciones de supervivencia, tiene que ponerse en contacto con el administrador del plan.
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