Qué es el Anexo D: Ganancias y pérdidas de capital?
El Anexo D es uno de los muchos anexos que proporciona el IRS y que se adjuntan a la declaración de la renta.S. Formulario 1040 de la Declaración de la Renta de las Personas Físicas, que debe cumplimentar para declarar las ganancias o pérdidas que obtenga por la venta de sus activos de capital.
Sus activos de capital son, a efectos fiscales, prácticamente todo lo que posee y utiliza con fines de placer o inversión. Los activos de capital que más probablemente declarará en el Anexo D son las acciones, los bonos y las casas que venda.
Puntos clave
- El Anexo D es un formulario proporcionado por el IRS para ayudar a los contribuyentes a computar sus ganancias o pérdidas de capital y los correspondientes impuestos a pagar.
- Los cálculos del Anexo D se combinan con el formulario 1040 de declaración de impuestos individual, donde afectará a la cantidad de ingresos brutos ajustados.
- Las pérdidas de capital que superen las ganancias del año en curso también pueden trasladarse al siguiente ejercicio mediante el Anexo D.
Entender el Anexo D: Ganancias y pérdidas de capital
Las inversiones o activos que se venden deben registrarse a efectos fiscales. Esto incluye las pérdidas de capital realizadas, que pueden deducirse de su factura del impuesto sobre la renta si las acciones vendidas se poseían con fines de inversión. Las ganancias o pérdidas de capital se desglosan en ganancias/pérdidas de capital a corto plazo (enajenadas después de menos de 12 meses desde la fecha de compra) o ganancias/pérdidas de capital a largo plazo (enajenadas después de 12 meses o más desde la compra). El impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo es a menudo más favorable (0%-20% dependiendo de la categoría fiscal de los ingresos) que las ganancias a corto plazo que se gravan como ingresos ordinarios.
Anexo D.
Todas las versiones anteriores del Anexo D están disponibles en el sitio web del IRS.
El Anexo D tiene instrucciones que le ayudan a recopilar información sobre las ventas de activos de capital del año en curso y los traslados de pérdidas de capital del año anterior. Dependiendo de su situación fiscal, el Anexo D puede indicarle que prepare y aporte información de otros formularios fiscales.
- Formulario 8949 si vende inversiones o su casa
- El formulario 4797 si vende una propiedad comercial
- Formulario 6252 si tiene ingresos por venta a plazos
- El formulario 4684 si tiene una pérdida por accidente o robo
- Formulario 8824 si hizo un intercambio en especie
En última instancia, la ganancia o pérdida de capital que usted computa en el Anexo D se combina con sus otros ingresos y pérdidas para calcular su impuesto en el Formulario 1040. El Anexo D y el Formulario 8949 se incluyen en el Formulario 1040 cuando presenta su declaración de impuestos federales.
Ejemplo de uso del Anexo D: Ganancias y pérdidas de capital
Tomando un ejemplo sencillo, suponga que la única propiedad que vendió durante el año fiscal fueron acciones y que recibió un Formulario 1099-B de su agente de bolsa que informa de una ganancia de capital a corto plazo de 4 dólares netos y una ganancia de capital a largo plazo de 8 dólares netos de las siguientes ventas:
- Acciones adquiridas el 1/1/20 por 4$ y vendidas el 27/4/20 por 6$, lo que supone una ganancia de capital a corto plazo de 2$.
- Las acciones se adquirieron el 1/1/20 por 3 dólares y se vendieron el 28/4/20 por 7 dólares, lo que supone una ganancia de capital a corto plazo de 4 dólares.
- Acciones adquiridas el 1/1/20 por 9 $ y vendidas el 29/4/20 por 8 $, lo que supone una pérdida de capital a corto plazo de 1 $.
- Acciones adquiridas el 1/1/20 por 9 $ y vendidas el 30/4/20 por 8 $, lo que supone una pérdida de capital a corto plazo de 1 $.
- Acciones adquiridas el 1/1/15 por 1$ y vendidas el 31/12/20 por 9$, lo que supone una ganancia de capital a largo plazo de 8$.
- Acciones adquiridas el 1/2/15 por 1 $ y vendidas el 30/12/20 por 3 $, lo que supone una ganancia de capital a largo plazo de 2 $.
- Acciones adquiridas el 1/3/15 por 4$ y vendidas el 29/4/20 por 3$, lo que supone una pérdida de capital a largo plazo de 1$.
- Acciones adquiridas el 1/4/15 por 4$ y vendidas el 30/4/20 por 3$, lo que supone una pérdida de capital a largo plazo de 1$.
Estas ventas de acciones son ventas de activos de capital que usted debe reportar en el Anexo D. El Anexo D le indica que primero complete el Formulario 8949. Las ventas de acciones que posea durante menos de un año son ventas de activos de capital a corto plazo declaradas en la Parte I del Formulario 8949 y las ventas de acciones que posea durante más de un año son ventas de activos de capital a largo plazo declaradas en la Parte II del Formulario 8949. Convenientemente, las categorías del formulario 1099-B se corresponden con las del formulario 8949. Usted computa la ganancia o pérdida de cada venta de acciones restando su base de costo de sus ganancias.
Un recuento de las ganancias y pérdidas da un total Parte I, ganancia neta de capital a corto plazo de $ 4 para transferir a la Parte I del Anexo D. El total de la Parte II, ganancia neta de capital a largo plazo de 8 dólares se transferirá a la Parte II del Anexo D. El Anexo D, Parte III, utiliza esta información para calcular su ganancia o pérdida de capital neta permitida. Tiene una plusvalía de 12 dólares.
Si, por el contrario, tuvo una pérdida de capital y, debido a las limitaciones en su deducibilidad, tuvo un exceso de pérdida de capital para trasladar al año siguiente, asegúrese de mantener sus registros para que pueda introducir con precisión su pérdida de capital aplazada en el Anexo D del próximo año.
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