Qué es el Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas?
El Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones Detalladas es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para la declaración de impuestos.S. los contribuyentes que opten por detallar sus gastos deducibles en lugar de tomar la deducción estándar.
El Anexo A es un anexo opcional al formulario 1040 estándar que U.S. que los contribuyentes utilizan para declarar sus impuestos anuales sobre la renta.
Puntos clave a tener en cuenta
- El Anexo A es el formulario de impuestos utilizado por los contribuyentes que eligen detallar sus gastos deducibles en lugar de tomar la deducción estándar.
- Los cambios en la ley de impuestos en 2017 como resultado de la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA) eliminaron muchas deducciones y también casi duplicaron el monto de la deducción estándar.
- Muchos contribuyentes que detallaron sus deducciones en el Anexo A antes de la TCJA han encontrado más ventajoso (por no decir más fácil) reclamar la deducción estándar.
Quién puede presentar el Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas?
Cualquier U.S. contribuyente puede presentar un formulario del Anexo A. La solicitud de deducciones detalladas es una alternativa a la deducción estándar, y los contribuyentes pueden utilizar cualquier opción que les permita un mayor ahorro.
Una serie de deducciones que antes estaban disponibles para los contribuyentes desaparecieron con la Ley de recortes de impuestos y empleos aprobada en 2017. Incluye deducciones por pérdidas por accidentes y robos que no se produzcan en una zona de catástrofe; intereses sobre préstamos con garantía hipotecaria que se hayan utilizado para fines distintos a la compra, construcción o mejora de una vivienda; y „deducciones diversas”, que incluyen los gastos de preparación de impuestos y los gastos relacionados con el trabajo que el empleador no haya reembolsado.
La nueva ley también limitó la cantidad que los contribuyentes pueden deducir por impuestos estatales y locales a un máximo de 10.000 dólares, o 5.000 dólares para los contribuyentes casados que declaran por separado. Al mismo tiempo, la ley casi duplicó la deducción estándar. Las cifras se ajustan anualmente:
- Para el año fiscal 2021, la deducción estándar para los contribuyentes solteros y los casados que declaran por separado es de 12.550 dólares. Para las parejas que presentan una declaración conjunta, es de 25.100 dólares. Para los jefes de familia, es de 18.800 dólares.
- Para el año fiscal 2022, la deducción estándar para los contribuyentes solteros y las parejas casadas que declaran por separado es de 12.950 dólares. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, es de 25.900 dólares, y para los cabezas de familia, de 19.400 dólares.
Como consecuencia de estos cambios, muchos contribuyentes que detallaban sus deducciones en el Anexo A en años anteriores han encontrado más ventajoso (por no decir más fácil) reclamar la deducción estándar.
Quién se beneficia de la presentación del Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas?
Para los residentes de los estados con altos impuestos, el límite de 10.000 dólares para deducir los impuestos locales estatales puede ser el factor decisivo. Si una pareja casada no puede reunir al menos otros 14.000 dólares en deducciones elegibles además de los 10.000 dólares, será mejor que se acoja a la deducción estándar.
Este ya era el caso para la mayoría de los contribuyentes, cuyas deducciones elegibles sumaban menos que la deducción estándar incluso bajo las antiguas reglas. Tienen la ventaja añadida de no tener que llevar la cuenta de sus gastos ni reunir montones de recibos. Además, las deducciones detalladas pueden ser impugnadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), mientras que la deducción estándar no lo es.
Los contribuyentes con grandes hipotecas aún pueden salir ganando si detallan las deducciones en el Anexo A.
Sin embargo, si un contribuyente todavía tiene suficientes gastos elegibles para superar la deducción estándar, la presentación del Anexo A sigue teniendo sentido. Para los contribuyentes con los precios más altos de la vivienda, los intereses hipotecarios son una buena referencia para decidir qué deducción elegir. Si su interés hipotecario anual (tal y como se lo comunica su banco en una declaración de intereses hipotecarios o formulario 1098) es superior a la deducción estándar, ya le conviene detallar las deducciones en lugar de solicitar la deducción estándar.
Si está pensando en comprar una casa nueva, tenga en cuenta que la ley limita los intereses hipotecarios deducibles a los primeros 750.000 dólares de deuda para cualquier préstamo contraído después del 15 de diciembre. 15, 2017. Anteriormente, el límite era de 1 millón de dólares.
Todas las versiones del Anexo A están disponibles en el sitio web del IRS.
Cómo presentar el Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas
Las instrucciones del Anexo A explican cuáles de sus gastos son deducibles y dónde deben figurar en el formulario.
El Anexo A exige a los contribuyentes que enumeren sus gastos deducibles en una o todas las seis categorías designadas:
- Gastos médicos y dentales
- Impuestos que ha pagado
- Intereses que ha pagado
- Regalos a la caridad
- Pérdidas por accidente y robo (pero sólo si la propiedad se encuentra en una zona declarada de desastre por el gobierno federal)
- Otras deducciones detalladas
Al igual que la deducción estándar, las deducciones detalladas en el Anexo A se restan de la renta bruta ajustada (AGI) del contribuyente para determinar la renta imponible.
Como siempre ha ocurrido, si eliges detallar tus deducciones, debes guardar la documentación de los gastos elegibles a lo largo del año. Estos pueden incluir recibos, facturas e imágenes de cheques cancelados.
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