Qué es el ajuste de la pensión (PA)?
El ajuste de la pensión (PA) es la cantidad que un miembro de un Plan de Ahorro de Jubilación Registrado canadiense puede aportar en un año determinado.
Cómo entender el ajuste de la pensión (PA)
Más concretamente, el ajuste de la pensión (PA) es una estimación del valor de la pensión de un individuo y el valor asignado por la Agencia Tributaria de Canadá cada año a cada pensión devengada. Los partícipes de un Plan de Pensiones Registrado o de un Plan de Participación en Beneficios Diferidos encontrarán su importe anual de PA en su hoja T-4 en la casilla 52.
Puntos clave
- El ajuste de la pensión (PA) es la cantidad que puede aportar anualmente un miembro del Plan de Ahorro de Jubilación Registrado canadiense.
- La AP garantiza que todos los contribuyentes tengan acceso a una asistencia fiscal comparable.
- La AP es una suma de todos los créditos de pensión anuales individuales y de la empresa.
- En el caso de un plan de aportaciones definidas, el AP es la suma de las aportaciones del empleador y del empleado al plan.
- La fórmula para calcular la AP en un plan de prestación definida es (9 x prestación anual acumulada) – 600 $.
El afiliado puede optar por aportar el importe de la AP a su Plan de Ahorro Registrado para la Jubilación. En algunas circunstancias, esta contribución también puede aplazarse hasta un momento en que la deducción fiscal sea más ventajosa.
El PA fue establecido por la Agencia Tributaria de Canadá para beneficiar a las personas que ahorran para la jubilación, reduciendo el límite de contribución al RRSP para los empleados con Planes de Pensiones Registrados (RPP). La AP garantiza que todos los contribuyentes tengan acceso a una asistencia fiscal comparable, independientemente del tipo de plan de pensiones en el que participen. La pertenencia a un plan de pensiones colectivo no proporciona una ayuda fiscal o un crédito de pensión a un contribuyente individual.
La AP es un agregado de todos los créditos de pensión individuales y del empleador para el año. Por cada año de servicio, el trabajador recibe un crédito de pensión por cada DPSP o prestación de un RPP. En la mayoría de los casos, un empleado participa en una sola prestación, por lo que, en la mayoría de las circunstancias, su crédito de pensión será también su AP.
El sistema RRSP establece un límite máximo para el ahorro para la jubilación asistido por los impuestos en el 18% de los ingresos del trabajo cada año. Este límite se aplica al total de las aportaciones a los RRSP, a las disposiciones de compra de dinero de los RPP y a los DPSP, así como a las prestaciones acumuladas en virtud de las disposiciones de prestaciones definidas de los RPP.
Existen dos tipos de planes de pensiones: planes de aportaciones definidas y planes de prestaciones definidas. El cálculo del ajuste de la pensión depende del tipo de plan en el que participa una persona.
Cálculo de la AP en un plan de aportaciones definidas
Los participantes en un plan de pensiones de contribución definida aportan una cantidad determinada, a menudo con una aportación del empleador, y su pago depende del rendimiento de los activos de la cuenta en el momento en que el participante se jubila.
Los partícipes de planes de CD suelen tener un cálculo más sencillo de su AP cada año, ya que el AP será la suma de las aportaciones del empleador y del empleado al plan.
Por lo tanto, si un empleado que gana 50.000 $ al año aporta el 2% de sus ingresos al plan y su empresa iguala esa aportación, su AP para ese año será de 2.000 $.
Cálculo de la AP en un plan de prestaciones definidas
Por el contrario, los afiliados a un plan de pensiones de prestación definida conocen la prestación que pueden recibir en el momento de la jubilación, y esta cifra se indicará cada año en la declaración anual de la pensión del afiliado. Estos planes suelen ser gestionados exclusivamente por el empleador.
La fórmula estándar para calcular el AP en una pensión de base de datos es la siguiente:
- (9 x prestación anual acumulada) – 600 $.
La prestación anual acumulada varía de un empleador a otro. Suponiendo que un plan ofrezca una tasa de acumulación del 2%, un empleado que gane 50.000 $ al año en un plan de BD tendría un AP de 8.400 $:
- (9 x (50.000 dólares x .02) – 600) = $8,400
Dado que muchos empleadores no son capaces de ofrecer tasas de beneficios de acumulación tan altas como el 2 por ciento, se estableció el sistema de Reversión de Ajuste de Pensiones para ayudar a los empleados a restablecer el espacio de contribución del RRSP.
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