¿Qué son los acuerdos de cotización automática admisibles??
Los acuerdos de contribución automática elegibles (EACA) establecen un porcentaje predeterminado de la paga de un empleado que se aportará automáticamente a una cuenta de jubilación. Los EACA se aplican cuando los empleados no dan instrucciones explícitas sobre las contribuciones antes de impuestos a una cuenta de jubilación cualificada proporcionada por un empleador.
Puntos clave
- Los acuerdos de contribución automática elegibles (ACA) establecen un porcentaje por defecto de la paga de un empleado que se aportará automáticamente a una cuenta de jubilación.
- Los EACA se aplican cuando los empleados no dan instrucciones explícitas sobre las contribuciones antes de impuestos a una cuenta de jubilación cualificada proporcionada por un empleador.
- Los acuerdos de contribución automática elegibles se crearon como parte de la Ley de Protección de Pensiones de 2006 (PPA) para fomentar una mayor participación de los trabajadores en los planes de jubilación de contribución definida autofinanciados.
Comprender los acuerdos de contribución automática elegibles
La Ley de Protección de las Pensiones de 2006 (PPA) creó mecanismos de contribución automática elegibles para fomentar la participación de los trabajadores en planes de jubilación autofinanciados de contribución definida. Antes de la creación de los acuerdos de contribución automática (ACA), los empleados solían tener que tomar una decisión afirmativa para contribuir con un determinado porcentaje de sus ingresos antes de impuestos a un plan de jubilación proporcionado por el empleador.
Los ACAs proporcionan una mayor protección legal a los empleadores para crear un nuevo estado por defecto en el que los empleados que no toman ninguna acción con respecto a sus planes proporcionados por el empleador hacen pagos a una tasa establecida por el plan. En teoría, esto aumenta las tasas de participación en los planes de jubilación al obligar a los empleados que no desean participar a tomar una decisión afirmativa de excluirse del plan.
Supongamos que un empleado se incorpora a una empresa y hace caso omiso del montón de papeles de recursos humanos sobre los planes de jubilación. Si la empresa utiliza una EACA, el empleado acabará recibiendo una nómina con los ingresos antes de impuestos aportados a su fondo de jubilación, tal y como establece el programa. Si el empleado decide no participar o decide aumentar o disminuir el porcentaje de las contribuciones, tendría que rechazar explícitamente su participación o rellenar los papeles para aumentar o disminuir el porcentaje de la paga que se destina al plan.
En función de las normas del plan, el empleado podría recuperar las aportaciones automáticas realizadas en un plazo de 90 días desde la retirada.
EACAs frente a. QACAs
La PPA define dos opciones diferentes para los empleadores que quieran añadir un acuerdo de contribución automática. Las EACAs tienen requisitos más sencillos que la otra alternativa, los acuerdos de contribución automática cualificada (QACAs).
En el marco de una EACA, los partícipes aportan automáticamente un porcentaje específico y uniforme de su salario bruto a un plan de inversión cualificado proporcionado por la empresa. Los empleadores que utilicen una EACA deben tratar de la misma manera a todos los empleados que no proporcionen instrucciones explícitas de inscripción, inscribiéndolos en el mismo plan con el mismo porcentaje de contribución.
Los empleadores también deben proporcionar a sus empleados una notificación e información adecuadas sobre el plan, así como sus derechos de contribución y retirada. Algunos planes ofrecen a los empleados un periodo de gracia durante el cual pueden retirar sus aportaciones automáticas sin penalización si deciden no participar.
Los QACA ofrecen a los empleadores disposiciones de puerto seguro que les eximen de las pruebas de porcentaje de aplazamiento real y de porcentaje de contribución real (ADP/ACP) a las que deben someterse otros planes para garantizar que no discriminan a los empleados peor pagados. Como contrapartida, los empresarios deben realizar las aportaciones de contrapartida exigidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y deben hacer efectivas las aportaciones de contrapartida y las no electivas en un plazo de dos años.
La contribución diferida por defecto para un QACA también debe aumentar anualmente desde al menos el 3% el primer año hasta al menos el 6%, con un máximo del 10% en cualquier año.