Acuerdo fiscal bilateral

Qué es un acuerdo fiscal bilateral?

Un acuerdo fiscal bilateral, un tipo de tratado fiscal firmado por dos naciones, es un acuerdo entre jurisdicciones que mitiga el problema de la doble imposición que puede producirse cuando las leyes fiscales consideran que un individuo o una empresa son residentes de más de un país.

Un acuerdo fiscal bilateral puede mejorar las relaciones entre dos países, fomentar la inversión extranjera y el comercio, y reducir la evasión fiscal.

Puntos clave

  • Un acuerdo fiscal bilateral es un tratado establecido entre naciones con el fin de evitar la doble imposición de sus ciudadanos por los ingresos obtenidos en cualquiera de ellas.
  • Cuando un individuo o una empresa obtienen ingresos o invierten en un país extranjero, puede surgir la cuestión de qué país debe gravar los ingresos del inversor.
  • Ambos países pueden llegar a un acuerdo fiscal bilateral para determinar qué país debe gravar la renta para evitar que la misma renta sea gravada dos veces.
  • Los tratados fiscales de este tipo también pueden fomentar lazos económicos, diplomáticos y políticos más fuertes a largo plazo.

Comprender los acuerdos fiscales bilaterales

Los acuerdos fiscales bilaterales suelen basarse en convenios y directrices establecidos por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), un organismo intergubernamental que representa a 35 países. Los acuerdos pueden tratar muchos temas, como la imposición de diferentes categorías de ingresos (i.e., Los convenios fiscales también pueden fomentar unos lazos económicos, diplomáticos y políticos más fuertes a largo plazo.g., mediante el método de exención y el método de crédito), y disposiciones como el intercambio mutuo de información y la asistencia en la recaudación de impuestos.

Como tales, son complejas y suelen requerir una navegación experta por parte de los profesionales fiscales, incluso en el caso de las obligaciones básicas del impuesto sobre la renta. La mayoría de los tratados sobre el impuesto sobre la renta incluyen una „cláusula de salvaguardia” que impide a los ciudadanos o residentes de un país utilizar el tratado fiscal para evitar el pago del impuesto sobre la renta en cualquier país.

Acuerdos fiscales bilaterales y residencia

Una consideración primordial es el establecimiento de la residencia a efectos fiscales. En el caso de las personas físicas, la residencia se define generalmente como el lugar del domicilio principal. Aunque es posible ser residente de más de un país, a efectos fiscales sólo se puede considerar un país como domicilio. Muchos países basan el domicilio en el número de días pasados en un país, lo que exige un cuidadoso registro de las estancias físicas.

Por ejemplo, la mayoría de los países europeos consideran que cualquier persona que pase más de 183 días al año en el país está domiciliada y, por tanto, sujeta al impuesto sobre la renta.

Estados Unidos es diferente…

Único entre los países desarrollados, Estados Unidos exige a todos los ciudadanos y titulares de tarjetas de residencia que paguen U.S. impuesto federal sobre la renta, independientemente del domicilio. Para evitar la doble imposición onerosa, la U.S. proporciona la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE), que en 2018 permitió a los estadounidenses que viven en el extranjero deducir los primeros 104.100 dólares en ganancias, pero no en ingresos pasivos, de su declaración de impuestos. Los ingresos pueden proceder de un país de origen.S.- o fuente extranjera.

Sin embargo, si los ingresos proceden de una U.S. El IRS espera que el contribuyente y el empleador paguen los impuestos sobre las nóminas, que en la actualidad rondan el 15% de los 100.000 dólares de ganancias. Los ingresos de origen extranjero suelen estar exentos de impuestos sobre la nómina. Los impuestos pagados en el extranjero sobre las rentas del trabajo que superan el importe de exclusión pueden deducirse a menudo como crédito fiscal en el extranjero.

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