Activo clasificado de forma adversa

Qué es una acción adversa

Un activo clasificado negativamente es un tipo de clasificación de préstamo en el que el préstamo u otro activo se considera, en cierta medida, deteriorado. Es un activo que los examinadores del banco consideran de calidad crediticia inferior y cuyo reembolso total del principal y los intereses devengados es cuestionable. En otras palabras, un activo clasificado negativamente es un préstamo que un banco duda que se vaya a devolver.

Desglose de los activos clasificados negativamente

Según el Manual de Políticas de Examen de Gestión de Riesgos utilizado por la FDIC, los préstamos clasificados negativamente se dividen en tres categorías: subestándar, que son excesivamente arriesgados y, si no se mejoran, pueden suponer un peligro futuro; dudoso, cuyo cobro es muy cuestionable e improbable; y pérdida, que se considera incobrable.

Un préstamo que se clasifica como subestándar es una que no está adecuadamente protegida por el valor actual del prestatario, su capacidad de pago o su garantía. Por lo tanto, la liquidación de esta deuda está en peligro. Dicho préstamo debe tener una debilidad o preocupación de pago que ponga en duda la capacidad del banco para cobrar esta deuda. En el caso de las tarjetas de crédito, por ejemplo, una deuda de tarjeta de crédito abierta o cerrada que tenga 90 o más días acumulados de retraso se clasificará como subestándar.

Un préstamo que se clasifica como dudoso tiene todas las debilidades inherentes al subestándar clasificación, con la característica añadida de que estas debilidades hacen que el cobro íntegro del préstamo altamente poco probable. Un préstamo clasificado como pérdida es uno que no se puede cobrar en absoluto, y su valor se ha vuelto tan bajo que ya no justifica que siga siendo un activo bancable. Esto no significa necesariamente que el préstamo no tenga potencial de salvación o recuperación, pero sí que ya no es deseable, o práctico, abstenerse de darlo por perdido. Un préstamo clasificado como pérdida carece prácticamente de valor, aunque pueda recuperarse parcialmente en algún momento futuro. Un ejemplo de un activo clasificado como pérdida sería un préstamo de tarjeta de crédito cerrado con 120 días acumulados de retraso, o un préstamo de tarjeta de crédito abierto con 180 días acumulados de retraso.

El método actual de cálculo de la Provisión para Pérdidas de Préstamos y Arrendamientos significa que las clasificaciones adversas más comunes son subestándar y pérdida.

Activos con mención especial

Un bien puede ser clasificado mención especial si tiene debilidades potenciales que deben ser examinadas por un gestor de préstamos. Estas deficiencias podrían contribuir a que el activo sea clasificado negativamente en algún momento en el futuro, si no se corrigen. Sin embargo, los activos de mención especial no se consideran clasificados negativamente, ni exponen a la entidad concedente a un riesgo suficiente que justifique dicha clasificación.

Calcular el valor de los activos clasificados como adversos

Un activo debe ser clasificado negativamente antes de que un examinador pueda calcular el importe del deterioro. Esto permitirá conocer el valor contable del activo y su garantía. Además de indicar las cantidades de activos clasificados negativamente en cada categoría, los examinadores bancarios también suelen calcular la proporción de activos clasificados negativamente con respecto al total de activos y la proporción de préstamos clasificados negativamente con respecto al total de préstamos.

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política editorial.

  1. Comisión Federal de Seguros de Depósitos. "Manual de Políticas de Examen de Gestión de Riesgos: Sección 3-2 Préstamos," Página 53. Consultado el. 10, 2021.

  2. Comisión Federal de Seguros de Depósitos. "Manual de Políticas de Examen de Gestión de Riesgos: Sección 3-2 Préstamos," Página 57. Accedido en febrero. 10, 2021.

  3. Comisión Federal de Seguros de Depósitos. "Manual de Políticas de Examen de Gestión de Riesgos: Sección 3-2 Préstamos," Página 54. Accedido en febrero. 10, 2021.

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